Was sind aufgelaufene Zinsen?

Aufgelaufene Zinsen beziehen sich auf den Teil der Zinsen, der eingetreten ist, aber die Zahlung wurde noch nicht vom Kreditnehmer oder vom Kreditgeber geleistet oder erhalten. Es hat unterschiedliche Bedeutungen aus Sicht der Rechnungslegung und der Perspektive der Anleihen.

Aufgelaufenen Zinsen

Zusammenfassung

  • Als Merkmal der periodengerechten Rechnungslegung sind aufgelaufene Zinsen die Beträge, die in einem Berichtszeitraum angefallen sind, während die Barzahlung in diesem Zeitraum noch nicht erfolgt ist.
  • Der Berichtigungsposten für aufgelaufene Zinsen besteht aus einem Zinsertrag und einem Forderungskonto seitens des Kreditgebers oder einem Zinsaufwand und einem Verbindlichkeitskonto seitens des Kreditnehmers.
  • Aufgelaufene Zinsen für Anleihen beziehen sich auf die Zinsen, die seit dem letzten Zahlungstag der Anleihezinsen angefallen, aber nicht gezahlt wurden.

Rückstellungszinsen in der Rechnungslegung

Aus buchhalterischer Sicht sind aufgelaufene Zinsen die Höhe der Zinsen einer finanziellen Verpflichtung, die in einem Berichtszeitraum entstanden sind. Berichtszeitraum Ein Berichtszeitraum, auch als Rechnungsperiode bezeichnet, ist eine diskrete und einheitliche Zeitspanne, für die die finanzielle Leistung erbracht wird und Finanzlage, während die Barzahlung in diesem Zeitraum noch nicht erfolgt ist.

Dies ist ein Merkmal der periodengerechten Rechnungslegung, bei dem Einnahmen und Ausgaben unabhängig vom Zeitpunkt der Barzahlung in der Rechnungsperiode erfasst werden müssen, wenn sie anfallen. Die periodengerechte Rechnungslegungsmethode kann die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens genauer aufzeigen als die bargeldbasierte Methode.

Der Betrag der aufgelaufenen Zinsen wird am Ende eines jeden Monats von Kreditnehmern und Kreditgebern als periodengerechte Korrekturbuchungen gebucht. Der Eintrag besteht aus einem Zinsertrag. Zinsertrag Der Zinsertrag ist der Betrag, der an ein Unternehmen gezahlt wird, um sein Geld zu verleihen oder ein anderes Unternehmen seine Mittel verwenden zu lassen. In größerem Maßstab ist der Zinsertrag der Betrag, den das Geld eines Anlegers verdient, das er in eine Investition oder ein Projekt investiert. oder Aufwandskonto aus der Gewinn- und Verlustrechnung und ein Forderungs- oder Verbindlichkeitskonto aus der Bilanz. Da die Zahlung aufgelaufener Zinsen in der Regel innerhalb eines Jahres erfolgt, wird sie als kurzfristiger Vermögenswert oder kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft.

Der Eintrag des Kreditnehmers beinhaltet eine Belastung des Zinsaufwandskontos und eine Gutschrift auf dem aufgelaufenen Zinsverbindlichkeitskonto. Der Eintrag des Kreditgebers beinhaltet eine Belastung der aufgelaufenen Zinsforderungen und eine Gutschrift der Zinserträge.

Rückstellungszinsen im Rechnungswesen - Beispiel

Beispielsweise leiht ein Unternehmen am 21. März 100.000 USD bei einer Bank zu einem jährlichen Zinssatz von 6% aus, und die erste Zinszahlung ist innerhalb von 30 Tagen am 20. April fällig. Die jährlichen Zinsen betragen 6.000 USD (100.000 USD * 4%) und Die monatliche Zahlung beträgt 500 USD (6.000 USD / 12 USD).

Unter der Annahme, dass der Rechnungszeitraum sowohl für den Kreditgeber als auch für den Kreditnehmer am 31. März endet, umfasst die innerhalb des Zeitraums März angefallene Zinszahlung zehn Tage. Daher betragen die aufgelaufenen Zinsen für den Rechnungszeitraum 166,67 USD (500 USD * 10/30 USD). Das Unternehmen und die Korrekturbuchungen der Bank sind nachstehend aufgeführt:

Journaleintrag - Kreditnehmer

Journaleintrag - Kreditgeber

Aufgelaufene Zinsen für Anleihen

In der Anleiheperspektive beziehen sich aufgelaufene Zinsen auf den Teil der Zinsen, der seit dem letzten Zahlungstag der Anleihezinsen angefallen, aber nicht gezahlt wurde. Anleihen können täglich am Markt gehandelt werden, während ihre Zinsen normalerweise jährlich oder halbjährlich gezahlt werden.

Aufgelaufene Zinsen entstehen, wenn eine Anleihe am Kuponzahlungstag nicht gehandelt wird. Dies ist der Teil der Zinsen, den ein Anleihekäufer vom letzten Couponzahlungstag bis zum Kaufdatum der Anleihe aufgibt. Die Höhe der aufgelaufenen Zinsen kann nach folgender Formel berechnet werden:

Aufgelaufene Zinsen - Formel

Wo:

  • AI = aufgelaufene Zinsen
  • t = Tage vom letzten Zahlungstermin bis zum Abrechnungstag
  • T = Tage in der Couponzahlungsperiode
  • PMT = Couponzahlung für jede Periode

Es gibt zwei typische Methoden, um die Anzahl der Tage in einem Coupon-Zahlungszeitraum (T) und die Tage seit dem letzten Coupon-Zeitraum (t) zu zählen.

Eine ist die tatsächliche / tatsächliche Konvention, die die tatsächliche Anzahl von Tagen zählt und im Allgemeinen für US-Staatsanleihen und -anleihen verwendet wird. Die andere ist die 30/360-Konvention, die 30 Tage für einen Monat und 360 Tage für ein Jahr voraussetzt und normalerweise für Unternehmensanleihen verwendet wird.

Die Höhe der aufgelaufenen Zinsen sollte vom Anleiheverkäufer verdient werden. Der am Rentenmarkt notierte Preis, der als Clean Price oder Flat Price bezeichnet wird, enthält keine aufgelaufenen Zinsen. Wenn eine Anleihe zwischen zwei Coupon-Zahlungsterminen gehandelt wird, ist ihr voller Preis (auch als Dirty Price bezeichnet), der Barwert ihrer zukünftigen Cashflows, die Summe aus zwei Teilen: den aufgelaufenen Zinsen und dem Pauschalpreis.

Aufgelaufene Zinsen für Anleihen - Beispiel

Beispielsweise wird für eine Staatsanleihe mit einem Nennwert von 1.000 USD ein Kupon von 6% halbjährlich gezahlt. Die Anleihe hat eine Laufzeit von zwei Jahren und der Marktzins beträgt 4%. Die letzte Couponzahlung erfolgte am 31. März und die nächste am 30. September, was einem Zeitraum von 183 Tagen entspricht.

Die Couponzahlung für jeden Zeitraum beträgt 30 USD ([6% / 2] * 1.000 USD). Wenn ein Händler die Anleihe am 31. Mai kauft, betragen die aufgelaufenen Zinsen 10 USD (30 USD * [61/183]) gemäß der tatsächlichen / tatsächlichen Tageszählungskonvention.

Der volle Preis ist der Barwert der zukünftigen Zahlungsströme, berechnet wie folgt:

Barwert zukünftiger Cashflows - Stichprobenberechnung

Der Pauschalpreis kann berechnet werden, indem der aufgelaufene Zinsteil vom vollen Preis abgezogen wird, was ein Ergebnis von 1.028,08 USD ergibt.

Aufgelaufene Zinsen für Anleihen

Zusätzliche Ressourcen

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  • Buchhaltungstransaktionen Buchhaltungstransaktionen Buchhaltungstransaktionen beziehen sich auf alle Geschäftsaktivitäten, die sich direkt auf den Finanzstatus und den Jahresabschluss des Geschäfts auswirken. Es ist unbedingt zu beachten, dass bei jeder Transaktion das Gleichgewicht zwischen Aktiva und Passiva oder zwischen Lastschrift und Gutschrift angezeigt werden sollte.
  • Kuponrate Kuponrate Eine Kuponrate ist die Höhe der jährlichen Zinserträge, die an einen Anleihegläubiger gezahlt werden, basierend auf dem Nennwert der Anleihe.
  • Barwert (Barwert) Der Barwert (Barwert) ist der Wert aller zukünftigen Cashflows (positiv und negativ) über die gesamte Laufzeit einer auf die Gegenwart abgezinsten Investition. Die Kapitalwertanalyse ist eine Form der intrinsischen Bewertung und wird in großem Umfang im Finanz- und Rechnungswesen zur Bestimmung des Werts eines Unternehmens, der Investitionssicherheit,
  • T Kontenhandbuch T Kontenhandbuch T Konten werden in der Buchhaltung verwendet, um Belastungen und Gutschriften zu verfolgen und Abschlüsse zu erstellen. Es handelt sich um eine visuelle Darstellung einzelner Konten, die wie ein „T“ aussieht, sodass alle Additionen und Subtraktionen (Belastungen und Gutschriften) zum Konto leicht nachverfolgt und visuell dargestellt werden können. In diesem Handbuch zu T-Konten finden Sie Beispiele für deren Funktionsweise und Verwendung.

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