Was ist eine Goodwill-Wertminderung?

Ein Geschäfts- oder Firmenwert entsteht in der Unternehmensbuchhaltung, wenn ein erwerbendes Unternehmen ein anderes Unternehmen für mehr als den Marktwert seines Vermögens kauft. Gemäß den Rechnungslegungsstandards sollte der Geschäfts- oder Firmenwert als Vermögenswert bewertet und jährlich auf mögliche Wertminderungen des Geschäfts- oder Firmenwerts bewertet werden. Von privaten Unternehmen kann verlangt werden, dass sie regelmäßig über einen Zeitraum von zehn Jahren linear einen Teil des Goodwills aufwenden, um den erfassten Wert des Vermögenswerts zu verringern.

Unternehmen sollten innerhalb der ersten Hälfte eines jeden Geschäftsjahres beurteilen, ob eine Anpassung der Wertminderung des Goodwills erforderlich ist oder nicht. Dieser Wertminderungstest kann erhebliche finanzielle Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung haben, da er direkt als Aufwand verbucht oder abgeschrieben wird, bis der Vermögenswert des Goodwills vollständig aus der Bilanz gestrichen ist.

Nach den GAAP in den USA und den IFRS in der Europäischen Union und anderswo wird der Goodwill nicht abgeschrieben. Um den Wert von Jahr zu Jahr genau zu melden, führen Unternehmen den Wertminderungstest durch. Wertminderungsaufwendungen entsprechen funktional den kumulierten Abschreibungen.

Goodwill Impairment Accounting - Bilanz

So testen Sie, ob eine Wertminderung des Goodwills erforderlich ist

Unternehmen müssen jährlich oder immer dann, wenn ein auslösendes Ereignis dazu führt, dass der beizulegende Zeitwert eines Goodwill-Vermögenswerts unter den Buchwert fällt, Wertminderungstests durchführen. Einige auslösende Ereignisse, die zu einer Beeinträchtigung führen können, sind nachteilige Änderungen des allgemeinen Zustands der Wirtschaft. Die Wirtschaftsartikel von Economics Finance dienen als Leitfaden zum Selbststudium, um Wirtschaft in Ihrem eigenen Tempo zu lernen. Durchsuchen Sie Hunderte von Artikeln über Wirtschaft und die wichtigsten Konzepte wie Konjunkturzyklus, BIP-Formel, Konsumentenrente, Skaleneffekte, wirtschaftliche Wertschöpfung, Angebot und Nachfrage, Gleichgewicht und mehr, verbessertes Wettbewerbsumfeld, rechtliche Auswirkungen, Schlüsseländerungen Personal, rückläufige Cashflows und eine Situation, in der das Umlaufvermögen ein Muster eines sinkenden Marktwerts aufweist.

Es gibt zwei Methoden, die üblicherweise verwendet werden, um die Wertminderung des Goodwills zu testen:

  1. Ertragswertverfahren - geschätzte zukünftige Cash Abzinsung Unlevered Free Cash Flow Unlevered Free Cash Flow ist eine theoretische Cashflow Figur für ein Unternehmen, vorausgesetzt , das Unternehmen vollständig Schulden ohne Zinsaufwand ist kostenlos. auf einen einzelnen aktuellen Wert
  2. Marktansatz - Untersuchung der Vermögenswerte und Schulden von Unternehmen derselben Branche

Welcher Betrag sollte als Wertminderungsaufwand erfasst werden?

Geschäftsvermögen Arten von Vermögenswerten Zu den gängigen Arten von Vermögenswerten gehören kurzfristige, langfristige, physische, immaterielle, betriebliche und nicht betriebliche Vermögenswerte. Richtige Identifizierung und ordnungsgemäße Bewertung zum beizulegenden Zeitwert vor dem Testen auf Wertminderung. Wurde der Geschäfts- oder Firmenwert bewertet und als wertgemindert eingestuft, muss der gesamte Wertminderungssaldo sofort als Verlust abgeschrieben werden. Eine Wertminderung wird als Verlust in der Gewinn- und Verlustrechnung und als Reduzierung des Goodwill-Kontos erfasst. Der Betrag, der als Verlust zu erfassen ist, ist die Differenz zwischen dem aktuellen Marktwert des Vermögenswerts und seinem Buchwert oder Betrag (dh dem Betrag, der den erfassten Kosten des Vermögenswerts entspricht). Der maximale Wertminderungsaufwand darf den Buchwert nicht überschreiten. Mit anderen Worten, der Wert des Vermögenswerts kann nicht unter Null gesenkt oder als negative Zahl erfasst werden.

Beispiel für eine Wertminderung des Goodwills

Hier ein Beispiel für die Wertminderung des Goodwills und seine Auswirkungen auf die Bilanz Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital, Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden. ,und Kapitalflussrechnung Kapitalflussrechnung Eine Kapitalflussrechnung (offiziell als Kapitalflussrechnung bezeichnet) enthält Informationen darüber, wie viel Geld ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum generiert und verwendet hat. Es enthält drei Abschnitte: Cash from Operations, Cash from Investing und Cash from Finance. .

Das Unternehmen BB erwirbt das Vermögen des Unternehmens CC für 15 Mio. USD, bewertet sein Vermögen mit 10 Mio. USD und erfasst in seiner Bilanz einen Goodwill von 5 Mio. USD. Nach einem Jahr prüft das Unternehmen BB seine Vermögenswerte auf Wertminderung und stellt fest, dass der Umsatz des Unternehmens CC erheblich zurückgegangen ist. Infolgedessen ist der aktuelle Wert des Vermögens des Unternehmens CC von 10 Mio. USD auf 7 Mio. USD gesunken, was eine Wertminderung des Vermögens von 3 Mio. USD zur Folge hat. Dadurch sinkt der Wert des Goodwill-Vermögenswerts von 5 Mio. USD auf 2 Mio. USD.

# 1 Auswirkungen auf die Bilanz

Der Goodwill reduziert sich von 5 Mio. USD auf 2 Mio. USD.

# 2 Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung

Ein Wertminderungsaufwand von 3 Mio. USD wird verbucht, wodurch sich der Nettogewinn um 3 Mio. USD verringert.

# 3 Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung

Der Wertminderungsaufwand ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand. Nicht zahlungswirksame Aufwendungen Nicht zahlungswirksame Aufwendungen werden in einer Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, da sie nach den Rechnungslegungsgrundsätzen erfasst werden müssen, obwohl sie nicht tatsächlich mit Bargeld bezahlt wurden. und wieder in das Cash from Operations aufgenommen. Die einzige Änderung des Cashflows wäre eine steuerliche Auswirkung. Dies wäre jedoch im Allgemeinen nicht der Fall, da Wertminderungen im Allgemeinen nicht steuerlich absetzbar sind.

Zusätzliche Ressourcen

Vielen Dank, dass Sie diesen Leitfaden zur Wertminderung des Goodwills und den damit verbundenen Auswirkungen auf den Jahresabschluss eines Unternehmens gelesen haben. Drei Abschlüsse Die drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind kompliziert. Schauen Sie sich diese relevanten Finanzressourcen an, um weiter zu lernen und Ihre Karriere als Finanzanalyst voranzutreiben:

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