Was ist Top-Down-Budgetierung?

Top-down-Budgetierung bezieht sich auf eine Budgetierungsmethode, bei der sich die Unternehmensstruktur der Unternehmensleitung auf die Organisation verschiedener Abteilungen oder Geschäftseinheiten innerhalb eines Unternehmens bezieht. Abhängig von den Zielen eines Unternehmens und der Branche wird ein hohes Budget für das Unternehmen erstellt. Die Geschäftsleitung des Unternehmens erstellt das Budget auf der Grundlage seiner Ziele. Unternehmensstrategie Die Unternehmensstrategie konzentriert sich auf das Management von Ressourcen, Risiken und Erträgen in einem Unternehmen, anstatt Wettbewerbsvorteile in der Geschäftsstrategie zu prüfen, und gibt sie dann zur Implementierung an die Abteilungsleiter weiter.

Manchmal können die Manager vor der Budgetvorbereitung Vorschläge für das Budget unterbreiten. Ob ihr Beitrag zum Budgetierungsprozess verwendet wird oder nicht, liegt im Ermessen des Managements. Nach der Erstellung des Budgets nimmt das Management spezifische Zuweisungen an die verschiedenen Abteilungen vor, die dann ihre eigenen Budgets basierend auf ihrer Budgetzuweisung und ihren Zielen erstellen müssen.

Top-Down-Budgetierungsdiagramm

Weitere Informationen finden Sie im Budgetierungs- und Prognosekurs von Finance.

Bei der Top-Down-Budgetierung berücksichtigt das Management des Unternehmens frühere Erfahrungen und aktuelle Marktbedingungen. Sie verwenden das Budget und den Jahresabschluss des Vorjahres. Drei Abschlüsse Die drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen dienen als Benchmark für die Zuordnung zu Abteilungen und Funktionen. Die Geschäftsleitung kann Beiträge von untergeordneten Managern entgegennehmen, um die Bedenken der regulären Mitarbeiter zu berücksichtigen, die mit der Ausführung des Haushaltsplans beauftragt sind. Sie berücksichtigen auch interne und externe Einflüsse wie die vorherrschenden wirtschaftlichen Bedingungen, Änderungen der Steuergesetzgebung, Margendruck, Erhöhung / Verringerung der Lohnkosten. VVG-Kosten Die VVG-Kosten umfassen alle Nichtproduktionskosten, die einem Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum entstehen.Dies umfasst Ausgaben wie Miete, Werbung, Marketing, Buchhaltung, Rechtsstreitigkeiten, Reisen, Mahlzeiten, Managementgehälter, Boni und mehr. Gelegentlich können auch Abschreibungskosten, Rentabilitätsniveaus ihrer Kollegen usw. enthalten sein.

Der Top-Down-Budgetierungsprozess

Der Top-Down-Budgetierungsprozess beginnt mit einem Treffen der Geschäftsleitung, um die Ziele für das Jahr festzulegen. Sie diskutieren und bestimmen übergeordnete Ziele für das Unternehmen in Bezug auf Umsatz, Kosten und Gewinn. Bei der Formulierung dieser Zahlen berücksichtigt das Management den Beitrag jeder Abteilung zum Umsatz des Vorjahres. In der Regel nehmen Abteilungsleiter und untergeordnete Mitarbeiter nicht an den Besprechungen teil, können jedoch Vorschläge zur Prüfung vorlegen. Sobald das Management die Vorbereitung der Ziele abgeschlossen hat, werden die Ziele an die Finanzabteilung weitergeleitet.

Mittelzuweisungen an Abteilungen

Die Finanzabteilung ist mit der Zuordnung zu den Abteilungen beauftragt. Die Abteilung kann die Vorjahreszahlen verwenden, um die Zuweisungen aufzuteilen. Wenn der Marketingabteilung beispielsweise im Vorjahr 10% der Gesamtkosten entstanden sind, kann die Finanzabteilung 10% der Gesamtausgabenschätzungen für das nächste Jahr zuweisen.

Die Zuordnung kann höher oder niedriger sein, je nachdem, was die Abteilungsleiter der Geschäftsleitung vorgelegt haben. Wenn das Unternehmen beispielsweise plant, ein neues Produkt auf den Markt zu bringen, kann die Finanzabteilung die Budgetallokation für die Marketingabteilung erhöhen, um die Werbekosten für das neue Produkt zu decken.

Budgets auf Abteilungsebene

Sobald die Finanzabteilung den verschiedenen Abteilungen Zuordnungen zuweist, nehmen die Abteilungsleiter die Ziele und erstellen ein eigenes Budget. Im Idealfall besteht die Arbeit des Abteilungsleiters darin, die Einnahmen- und Kostenschätzungen zu erstellen und ein Budget zu erstellen, das zeigt, wie die Abteilung die zugewiesenen Mittel zur Erzielung der gewünschten Einnahmen ausgibt.

Die Budgets auf Abteilungsebene sollten die Einzelheiten der erwarteten Ausgaben, z. B. den Kauf von Computern und Bürogeräten sowie die Gehälter, sowie die voraussichtliche Anzahl der Produkte enthalten, die die Abteilung verkaufen möchte, um Einnahmen zu erzielen.

Harmonisierung der Abteilungshaushalte

Jede Abteilung innerhalb der Organisation muss dann ihre Budgets der Finanzabteilung zur Harmonisierung vorlegen. Die Finanzabteilung überprüft die Abteilungsbudgets, um sicherzustellen, dass sie mit den Gesamtzielen des Unternehmens übereinstimmen. Wenn es Abteilungen mit unzureichenden oder überschüssigen Budgets gibt, kann die Finanzabteilung die Budgets zur Überarbeitung zurücksenden und die Zuweisungen können nach oben oder unten angepasst werden.

Sobald die Abteilungsbudgets fertiggestellt und fertiggestellt sind, werden sie in das Finanzsystem geladen, um die monatlichen Ausgaben zu verfolgen. Das Management setzt Ressourcen basierend auf den im Budget festgelegten Zielen ein. Die Abteilungen erhalten monatliche oder regelmäßige Berichte, in denen die Höhe der Ausgaben aus dem zugewiesenen Budget sowie die Einnahmen angegeben sind, die im Hinblick auf die Ziele der Abteilung erzielt wurden.

Vorteile der Top-Down-Budgetierung

  • Das Budget enthält einen funktionalen Gesamtansatz des Unternehmens, da die Geschäftsleitung sich mit dem Gesamtwachstum der Organisation befasst. Das Management kann den Abteilungen Ressourcen zuweisen, um das Wachstum des Unternehmens voranzutreiben, beginnend mit den kritischsten Abteilungen.
  • Top-Down-Budgetierung spart Zeit für weniger Management. Anstatt Zeit damit zu verbringen, ein Budget von Grund auf neu zu erstellen, erhalten untergeordnete Manager ein bereits formuliertes Budget zur Implementierung. Dies spart sowohl Zeit als auch Ressourcen, die die Manager zur Formulierung des Budgets hätten verwenden müssen.
  • Durch die Top-Down-Budgetierung wird jeweils ein Budget erstellt, anstatt dass die Abteilungen ihre Budgets entwickeln und später kombinieren können. Infolgedessen wird der Budgetierungsprozess weniger langwierig sein, da die Geschäftsleitung ein einziges Budget formuliert, dem die Abteilungen folgen werden. Die Abteilungen dürfen ihre Budgets nur auf der Grundlage der Ziele erstellen, die im ursprünglichen Budget des Top-Managements festgelegt wurden. Dies macht den Budgetprozess schneller als die Bottom-up-Budgetierung.

Nachteile der Top-Down-Budgetierung

  • Das Motivationsniveau nimmt ab, da die Manager, die das Budget umsetzen müssen, nicht über den Budgetierungsprozess verfügen. Die Manager beteiligen sich nicht an der Aufstellung des Haushaltsplans und haben möglicherweise keinen Anreiz, seinen Erfolg sicherzustellen.
  • Führungskräfte sind nicht in die täglichen Abläufe einzelner Abteilungen involviert, sodass sie möglicherweise keine realistischen Erwartungen an die mit den einzelnen Abteilungen verbundenen Kosten haben. Daher können untergeordnete Manager Schwierigkeiten haben, das Budget umzusetzen, da sie nicht wissen, wie das Top-Management zu den festgelegten Zielen gelangt ist. Außerdem kann das Budget ungenau sein, da die Ziele für Einnahmen und Kosten möglicherweise überbewertet oder unterschätzt werden.

Bottom-Up-Budgetierung

Im Gegensatz zur Top-Down-Budgetierung beginnt die Bottom-Up-Budgetierung auf Abteilungsebene und geht zum Top-Management über. Die Abteilungsleiter / -manager bereiten ihr Budget auf der Grundlage aktueller Informationen und früherer Erfahrungen vor und legen es der Geschäftsleitung zur Genehmigung vor. Sie berücksichtigen den Margendruck und die Marktbedingungen, um das Budget realistischer und erreichbar zu machen. Das dem Top-Management vorgelegte Budget enthält eine Erläuterung der im Budget angegebenen Posten.

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