Capital Lease vs Operating Lease

Ein Capital Lease (oder Finanzierungsleasing) wird in der Bilanz eines Unternehmens wie ein Vermögenswert behandelt, während ein Operating Lease ein Aufwand ist, der nicht in der Bilanz enthalten ist. Stellen Sie sich ein Capital Lease eher wie den Besitz eines Grundstücks vor und stellen Sie sich ein Operating Lease eher wie das Mieten eines Grundstücks vor. Es gibt signifikante Unterschiede zwischen einem Capital Lease und einem Operating Lease. Dieser Leitfaden hilft Ihnen dabei, den Unterschied zwischen den beiden Arten von Leasingverhältnissen und ihrer jeweiligen Bilanzierungsmethode zu verstehen. IFRS-Standards IFRS-Standards sind International Financial Reporting Standards (IFRS), die aus einer Reihe von bestehen Rechnungslegungsregeln, die festlegen, wie Transaktionen und andere Rechnungslegungsereignisse im Jahresabschluss ausgewiesen werden müssen. Sie sollen Glaubwürdigkeit und Transparenz in der Finanzwelt bewahren.

Capital Lease vs Operating Lease

Capital Leases werden als Schulden gezählt. Sie werden im Laufe der Zeit abgeschrieben und verursachen Zinsaufwendungen. Zinsaufwendungen Die Zinsaufwendungen entstehen aus einem Unternehmen, das durch Fremd- oder Kapitalpachtverträge finanziert. Zinsen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, können aber auch über den Schuldenplan berechnet werden. Der Zeitplan sollte alle wichtigen Schulden eines Unternehmens in seiner Bilanz umreißen und die Zinsen durch Multiplikation der Schulden berechnen.

Um nach US-GAAP als Capital Lease eingestuft zu werden, muss eine der vier folgenden Bedingungen erfüllt sein:

  • Eine Übertragung des Eigentums an dem Vermögenswert am Ende der Laufzeit
  • Eine Option zum Kauf des Vermögenswerts zu einem reduzierten Preis am Ende der Laufzeit
  • Die Laufzeit des Leasingverhältnisses beträgt höchstens 75% der Nutzungsdauer des Vermögenswerts
  • Der Barwert Barwert (Barwert) Der Barwert (Barwert) ist der Wert aller zukünftigen Zahlungsströme (positiv und negativ) über die gesamte Laufzeit einer auf den Barwert abgezinsten Investition. Die Kapitalwertanalyse ist eine Form der intrinsischen Bewertung und wird in großem Umfang in der Finanz- und Rechnungslegung verwendet, um den Wert eines Unternehmens zu bestimmen. Die Investitionssicherheit der Leasingzahlungen beträgt mindestens 90% des beizulegenden Zeitwerts des Vermögenswerts

Alternativ kann bei einer Bewertung nach IFRS ein weiteres Kriterium verwendet werden, um ein Leasingverhältnis als Capital Lease zu qualifizieren:

  • Die Vermögenswerte im Rahmen des Leasingverhältnisses sind so spezialisiert, dass nur der Leasingnehmer sie nutzen kann, ohne dass wesentliche Änderungen an den Vermögenswerten vorgenommen werden

Operating-Leasingverhältnisse werden für das kurzfristige Leasing von Vermögenswerten verwendet und ähneln der Vermietung, da sie keinen Eigentumsübergang beinhalten. Periodische Leasingzahlungen werden als Betriebskosten behandelt und in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand erfasst. Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden. Auswirkungen auf das Betriebs- und das Nettoergebnis. Im Gegensatz dazu werden Capital Leases verwendet, um längerfristige Vermögenswerte zu leasen und dem Leasingnehmer Eigentumsrechte zu verleihen.

Bilanzierung: Capital Lease vs. Operating Lease

Kapital- und Operating-Leasingverhältnisse unterliegen sowohl für den Leasingnehmer als auch für den Leasinggeber einer unterschiedlichen Bilanzierung. Für Finanzinterviews der Einstiegsklasse reicht es aus, die Bilanzierung nur für den Leasingnehmer zu verstehen.

Die Bilanzierung eines Operating-Leasingverhältnisses ist relativ einfach. Leasingzahlungen gelten als betriebliche Aufwendungen und werden in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand erfasst. Das Unternehmen besitzt den Vermögenswert nicht und wird daher nicht in der Bilanz ausgewiesen, und das Unternehmen bewertet keine Abschreibungen. Abschreibungsmethoden Die gebräuchlichsten Arten von Abschreibungsmethoden sind lineare, doppelt rückläufige Bilanzen, Produktionseinheiten, und Summe der Jahresziffern. Es gibt verschiedene Formeln zur Berechnung der Abschreibung eines Vermögenswerts. Der Abschreibungsaufwand wird in der Rechnungslegung verwendet, um die Kosten eines Sachanlagevermögens über seine Nutzungsdauer zu verteilen. für den Vermögenswert.

Im Gegensatz dazu beinhaltet ein Capital Lease die Übertragung von Eigentumsrechten an dem Vermögenswert auf den Leasingnehmer. Das Leasingverhältnis wird als Darlehen (Fremdfinanzierung) betrachtet, und Zinszahlungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand erfasst. Der Barwert des Vermögenswerts wird in der Bilanz auf der Aktivseite ausgewiesen, und die Abschreibungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Auf der anderen Seite ist der Darlehensbetrag, der den Barwert aller künftigen Zahlungen darstellt, in den Verbindlichkeiten enthalten.

Im Allgemeinen erfassen Capital Leases Aufwendungen früher als vergleichbare Operating-Leasingverhältnisse.

Bilanzierung: Capital Lease vs. Operating Lease

Vorteile eines Capital Lease

Ein Capital Lease bietet viele Vorteile, darunter die folgenden:

  • Der Mieter kann eine Abschreibung auf den Vermögenswert verlangen, wodurch das zu versteuernde Einkommen verringert wird
  • Zinsaufwendungen reduzieren auch das zu versteuernde Einkommen

Vorteile eines Operating-Leasingverhältnisses

Ein Operating-Leasing hat auch viele Vorteile:

  • Operating-Leasingverhältnisse bieten Unternehmen mehr Flexibilität, da sie ihre Geräte häufiger austauschen / aktualisieren können
  • Keine Gefahr der Veralterung, da kein Eigentumsübergang stattfindet
  • Die Bilanzierung eines Operating-Leasingverhältnisses ist einfacher
  • Leasingzahlungen sind steuerlich absetzbar

Fazit

Da sowohl Kapital- als auch Operating-Leasingverhältnisse häufig von Unternehmen verwendet werden, ist es hilfreich, sich ein Bild von der Rechnungslegung und der angemessenen steuerlichen Behandlung für jede dieser Arten von Leasingverhältnissen sowohl für den Leasinggeber als auch für den Leasingnehmer zu machen. Jede Art von Leasing hat ihre eigenen Vorteile. Abhängig von den Anforderungen und der Steuersituation des Unternehmens können sie sich für das eine oder andere oder möglicherweise sogar für eine Kombination aus beiden für verschiedene Arten von Vermögenswerten entscheiden.

Andere Ressourcen

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  • Leasingbuchhaltung Leasingbuchhaltung Leasingbuchhaltung. Leasingverträge sind Verträge, bei denen der Eigentümer der Immobilie / des Vermögenswerts einer anderen Partei gestattet, die Immobilie / den Vermögenswert gegen Geld oder andere Vermögenswerte zu nutzen. Die beiden häufigsten Arten von Leasingverhältnissen in der Rechnungslegung sind Betrieb und Finanzierung (Capital Leases). Vor- und Nachteile und Beispiele
  • Prepaid-Leasing Prepaid-Leasing Das Prepaid-Leasing wird zur Strukturierung von Sachanlagen verwendet, so dass der Leasingnehmer die Möglichkeit hat, das Vermögen nach Ablauf der Laufzeit des Leasingverhältnisses zu erwerben. Die Struktur umfasst in der Regel die Vorauszahlung eines Leasingverhältnisses zur langfristigen Nutzung von Vermögenswerten.
  • Fixe und variable Kosten Fixe und variable Kosten Die Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach Fixkosten und variablen Kosten. Die Fixkosten ändern sich nicht mit der Zunahme / Abnahme des Produktionsvolumens, während die variablen Kosten ausschließlich abhängig sind
  • Projektion von Bilanzposten Projektion von Bilanzposten Die Projektion von Bilanzposten umfasst die Analyse von Betriebskapital, PP & E, Fremdkapital und Nettoergebnis. In diesem Handbuch wird die Berechnung beschrieben

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