In den letzten zwei Jahrzehnten gab es einige der schlimmsten Buchhaltungsskandale in der Geschichte. Durch diese Finanzkatastrophen, die Unternehmen zerstörten und das Leben der Menschen ruinierten, gingen Milliarden von Dollar verloren. Viele dieser Buchhaltungsskandale waren das Ergebnis der übermäßigen Gier einiger weniger Personen, deren Handlungen zu katastrophalen Folgen führten, die ganze Unternehmen zum Erliegen brachten und Millionen von Menschen betrafen. In diesem Artikel betrachten wir die 10 größten Buchhaltungsskandale der letzten Zeit.
Top 10 Buchhaltungsskandale in den letzten Jahrzehnten
Abfallwirtschaftsskandal (1998)
Waste Management Inc. ist ein börsennotiertes US-amerikanisches Abfallunternehmen. 1998 stellten der neue CEO des Unternehmens, A Maurice Meyers, und sein Managementteam fest, dass das Unternehmen gefälschte Einnahmen in Höhe von über 1,7 Milliarden US-Dollar gemeldet hatte.
Arten von SEC-Anmeldungen der Securities and Exchange Commission Die US-amerikanische SEC schreibt vor, dass börsennotierte Unternehmen verschiedene Arten von SEC-Anmeldungen einreichen müssen. Zu den Formularen gehören 10-K, 10-Q, S-1, S-4, siehe Beispiele. Wenn Sie ein ernsthafter Investor oder Finanzprofi sind, hilft es Ihnen, die verschiedenen Arten von SEC-Einreichungen zu kennen und interpretieren zu können, um fundierte Anlageentscheidungen zu treffen. (SEC) befand den Eigentümer und ehemaligen CEO des Unternehmens, Dean L Buntrock, zusammen mit mehreren anderen Top-Managern für schuldig. Darüber hinaus verurteilte die SEC den Wirtschaftsprüfer von Waste Management, Arthur Andersen, mit einer Geldstrafe von über 7 Millionen US-Dollar. Waste Management hat schließlich eine Sammelklage für Aktionäre über 457 Millionen US-Dollar beigelegt.
Enron-Skandal (2001)
Die Enron Corporation war ein US-amerikanisches Energie-, Rohstoff- und Dienstleistungsunternehmen mit Sitz in Houston, Texas. In einem der umstrittensten Buchhaltungsskandale des letzten Jahrzehnts wurde 2001 festgestellt, dass das Unternehmen Buchhaltungslücken genutzt hatte, um Milliarden von Dollar an Forderungsausfällen zu verbergen und gleichzeitig die Gewinne des Unternehmens zu erhöhen. Gewinnrücklagen Die Formel Gewinnrücklagen repräsentiert alle kumulierten Einnahmen Nettogewinn saldiert aus allen an die Aktionäre gezahlten Dividenden. Die Gewinnrücklagen sind Teil des Eigenkapitals in der Bilanz und stellen den Teil des Unternehmensgewinns dar, der nicht als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird, sondern der Wiederanlage vorbehalten ist. Der Skandal führte dazu, dass die Aktionäre über 74 Milliarden US-Dollar verloren, als der Aktienkurs von Enron innerhalb eines Jahres von rund 90 US-Dollar auf unter 1 US-Dollar fiel.
Eine Untersuchung der SEC ergab, dass der CEO des Unternehmens, Jeff Skillings, und der frühere CEO, Ken Lay, Schulden in Milliardenhöhe von der Bilanz des Unternehmens ferngehalten hatten. Darüber hinaus hatten sie die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft des Unternehmens, Arthur Andersen, unter Druck gesetzt, das Problem zu ignorieren.
Die beiden wurden verurteilt, hauptsächlich aufgrund des Zeugnisses des ehemaligen Enron-Mitarbeiters Sherron Watkins. Lay starb jedoch, bevor er im Gefängnis saß. Jeff Skillings wurde zu 24 Jahren Gefängnis verurteilt. Der Skandal führte zum Bankrott von Enron und zur Auflösung von Arthur Andersen.
Im Nachhinein waren die Verurteilungen ebenso umstritten wie der Zusammenbruch des Unternehmens schockierend, da Staatsanwalt Andrew Weissman nicht nur Einzelpersonen, sondern die gesamte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft von Arthur Andersen anklagte und das Unternehmen effektiv aus dem Geschäft brachte. Es war kein Trost für die 20.000 Angestellten, die ihren Arbeitsplatz verloren hatten, als die Verurteilung später aufgehoben wurde.
WorldCom-Skandal (2002)
WorldCom war ein amerikanisches Telekommunikationsunternehmen mit Sitz in Ashburn, Virginia. Im Jahr 2002, nur ein Jahr nach dem Enron-Skandal, wurde festgestellt, dass WorldCom sein Vermögen um fast 11 Milliarden US-Dollar aufgeblasen hatte, was es bei weitem zu einem der größten Buchhaltungsskandale aller Zeiten machte.
Das Unternehmen hatte die Leitungskosten durch Aktivierung und nicht als Aufwand untermeldet und seine Einnahmen durch falsche Eingaben erhöht. Der Skandal kam zum ersten Mal zum Vorschein, als die interne Revision des Unternehmens betrügerische Konten in Höhe von fast 3,8 Milliarden US-Dollar feststellte. Der CEO des Unternehmens, Bernie Ebbers, wurde wegen Betrugs, Verschwörung und Einreichung falscher Dokumente zu 25 Jahren Gefängnis verurteilt. Der Skandal führte zu einem Verlust von über 30.000 Arbeitsplätzen und zu Verlusten von Investoren in Höhe von über 180 Milliarden US-Dollar.
Tyco-Skandal (2002)
Tyco International war ein amerikanisches Unternehmen für Blue-Chip-Sicherheitssysteme mit Sitz in Princeton, New Jersey. Im Jahr 2002 wurde festgestellt, dass CEO Dennis Kozlowski und CFO Mark Swartz dem Unternehmen über 150 Millionen US-Dollar gestohlen und die Gewinne des Unternehmens in ihren Berichten um über 500 Millionen US-Dollar erhöht hatten. Kozlowski und Swartz hatten mit nicht genehmigten Krediten und Aktienverkäufen Geld abgezogen.
Der Skandal wurde entdeckt, als die SEC und das Büro des Bezirksstaatsanwalts von Manhattan Untersuchungen im Zusammenhang mit bestimmten fragwürdigen Rechnungslegungspraktiken des Unternehmens durchführten. Kozlowski und Swartz wurden beide zu 8 bis 25 Jahren Gefängnis verurteilt. Eine Sammelklage zwang sie, 2,92 Milliarden Dollar an Investoren zu zahlen.
HealthSouth Scandal (2003)
Die HealthSouth Corporation ist ein führendes börsennotiertes US-Gesundheitsunternehmen mit Sitz in Birmingham, Alabama. Im Jahr 2003 wurde festgestellt, dass das Unternehmen den Gewinn um über 1,8 Milliarden US-Dollar gesteigert hatte. Die SEC hatte zuvor den CEO von HealthSouth, Richard Scrushy, untersucht, nachdem er einen Tag, bevor das Unternehmen einen großen Verlust verzeichnete, Aktien im Wert von 75 Millionen US-Dollar verkauft hatte. Obwohl angeklagt, wurde Scrushy von allen 36 Fällen von Buchhaltungsbetrug freigesprochen. Er wurde jedoch des Bestechens des damaligen Gouverneurs von Alabama, Don Siegelman, für schuldig befunden und zu sieben Jahren Gefängnis verurteilt.
Freddie Mac Scandal (2003)
Die Federal Home Loan Mortgage Corporation, auch bekannt als Freddie Mac, ist ein US-amerikanischer Hypothekenfinanzierungsriese mit Sitz in Fairfax County, Virginia. Im Jahr 2003 wurde festgestellt, dass Freddie Mac einen Gewinn von über 5 Milliarden US-Dollar falsch angegeben hatte. COO David Glenn, CEO Leland Brendsel, ehemaliger CFO Vaughn Clarke und die ehemaligen Senior Vice Presidents Robert Dean und Nazir Dossani hatten die Gewinne in den Büchern des Unternehmens absichtlich überbewertet. Der Skandal kam aufgrund einer Untersuchung der SEC über die Rechnungslegungspraktiken von Freddie Mac ans Licht. Glenn, Clarke und Brendsel wurden alle entlassen und das Unternehmen wurde mit einer Geldstrafe von 125 Millionen US-Dollar belegt.
Skandal der American International Group (AIG) (2005)
Die American International Group (AIG) ist eine multinationale US-Versicherungsgesellschaft mit über 88 Millionen Kunden in 130 Ländern. Im Jahr 2005 wurde CEO Hank Greenberg der Manipulation des Aktienkurses für schuldig befunden. Die Untersuchung der SEC in Bezug auf Greenberg ergab einen massiven Buchhaltungsbetrug von fast 4 Milliarden US-Dollar.
Es wurde festgestellt, dass das Unternehmen Kredite als Einnahmen in seine Bücher gebucht und Kunden gezwungen hatte, Versicherer einzusetzen, mit denen das Unternehmen bereits Rückzahlungsvereinbarungen hatte. Das Unternehmen hatte auch Aktienhändler gebeten, den Aktienkurs des Unternehmens zu erhöhen. AIG war gezwungen, eine Geldstrafe von 1,64 Milliarden US-Dollar an die SEC zu zahlen. Das Unternehmen zahlte außerdem 115 Millionen US-Dollar an eine Pensionskasse in Louisiana und 725 Millionen US-Dollar an drei Pensionsfonds in Ohio.
Lehman Brothers Scandal (2008)
Lehman Brothers war ein globales Finanzdienstleistungsunternehmen mit Sitz in New York City, New York. Es war eine der größten Investmentbanken in den Vereinigten Staaten. Während der Finanzkrise 2008 wurde festgestellt, dass das Unternehmen Kredite in Höhe von über 50 Mrd. USD versteckt hatte. Diese Kredite waren unter Verwendung von Buchhaltungslücken als Verkäufe getarnt worden.
Laut einer Untersuchung der SEC hatte das Unternehmen kurzfristig toxische Vermögenswerte an Banken auf den Kaimaninseln verkauft. Es wurde davon ausgegangen, dass Lehman Brothers diese Vermögenswerte zurückkaufen würde. Dies erweckte den Eindruck, dass das Unternehmen 50 Milliarden US-Dollar mehr in bar und 50 Milliarden US-Dollar weniger in toxischen Vermögenswerten hatte. Nach dem Skandal gingen Lehman Brothers bankrott.
Bernie Madoff Skandal (2008)
Bernie Madoff ist ein ehemaliger amerikanischer Börsenmakler, der das größte Ponzi-Programm in der Geschichte und einen der größten Buchhaltungsskandale inszeniert hat. Madoff leitete Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Nach der Finanzkrise von 2008 wurde festgestellt, dass Madoff Investoren aus über 64,8 Milliarden US-Dollar herausgeholt hatte.
Madoff, sein Buchhalter David Friehling und der Stellvertreter Frank DiPascalli wurden wegen der gegen sie erhobenen Anklage verurteilt. Der ehemalige Börsenmakler erhielt eine Haftstrafe von 150 Jahren und wurde außerdem zur Zahlung von 170 Milliarden US-Dollar Restitution verurteilt.
Satyam-Skandal (2009)
Satyam Computer Services war eine indische Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für IT-Dienstleistungen und Back-Office mit Sitz in Hyderabad, Indien. Im Jahr 2009 wurde festgestellt, dass das Unternehmen den Umsatz um 1,5 Milliarden US-Dollar gesteigert hatte, was einen der größten Buchhaltungsskandale darstellt.
Eine Untersuchung des indischen Central Bureau of Investigation ergab, dass der Gründer und Vorsitzende Ramalinga Raju Einnahmen, Margen und Barguthaben gefälscht hatte. Während der Untersuchung gab Raju den Betrug in einem Brief an den Verwaltungsrat des Unternehmens zu. Obwohl Raju und sein Bruder wegen Vertrauensbruch, Verschwörung, Betrug und Fälschung von Aufzeichnungen angeklagt wurden, wurden sie freigelassen, als das Central Bureau of Investigation nicht rechtzeitig Anklage einreichte.
Zusätzliche Ressourcen
Finance ist der offizielle globale Anbieter der FMVA®-Zertifizierung (Financial Modeling and Valuation Analyst). Schließen Sie sich über 350.600 Studenten an, die für Unternehmen wie Amazon, JP Morgan und Ferrari arbeiten, um jeden zu einem erstklassigen Finanzanalysten zu machen. Um Ihre Karriere weiter zu lernen und voranzutreiben, sind diese zusätzlichen Finanzressourcen hilfreich:
- Bilanzierung von Ertragsteuern Bilanzierung von Ertragsteuern Die Ertragsteuern und ihre Bilanzierung sind ein Schlüsselbereich der Unternehmensfinanzierung. Ein konzeptionelles Verständnis der Bilanzierung von Ertragsteuern ermöglicht es einem Unternehmen, finanzielle Flexibilität aufrechtzuerhalten. Steuern sind ein kompliziertes Navigationsfeld und verwirren oft selbst die erfahrensten Finanzanalysten.
- Analyse des Jahresabschlusses Analyse des Jahresabschlusses Durchführung der Analyse des Jahresabschlusses. In diesem Leitfaden lernen Sie, eine Bilanzanalyse der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanz und der Kapitalflussrechnung durchzuführen, einschließlich Margen, Kennzahlen, Wachstum, Liquidität, Hebelwirkung, Renditen und Rentabilität.
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Ein Forensic Audit ist eine detaillierte Prüfung der Aufzeichnungen eines Unternehmens, die vor Gericht in einem Gerichtsverfahren verwendet werden soll. Buchhalter, Anwälte und Finanzfachleute sind beteiligt. Bei einer solchen Prüfung werden sie nach Korruption, Interessenkonflikten, Bestechung, Erpressung, Veruntreuung von Vermögenswerten und Finanzbetrug suchen
- Geprüfter Jahresabschluss Geprüfter Jahresabschluss Öffentliche Unternehmen sind gesetzlich verpflichtet, sicherzustellen, dass ihr Jahresabschluss von einer registrierten CPA geprüft wird. Mit der unabhängigen Prüfung soll sichergestellt werden, dass das Management einen Jahresabschluss vorgelegt hat, der frei von wesentlichen Fehlern ist. Geprüfte Abschlüsse helfen Entscheidungsträgern
