Net Identifying Assets (NIA) besteht aus den von einem Unternehmen erworbenen Vermögenswerten, deren Wert zu einem bestimmten Zeitpunkt gemessen werden kann und deren zukünftiger Nutzen für das Unternehmen erkennbar ist. NIA wird für die Kaufpreisallokation (PPA) und die Berechnung des Goodwills bei Fusionen und Übernahmen (M & A) verwendet. Das Präfix „Netto“ bedeutet hier nach Abzug der Verbindlichkeiten, die auch mit der Akquisition einhergehen. Mergers Acquisitions M & A-Prozess Dieser Leitfaden führt Sie durch alle Schritte des M & A-Prozesses. Erfahren Sie, wie Fusionen und Übernahmen sowie Transaktionen abgeschlossen werden. In diesem Handbuch werden der Akquisitionsprozess von Anfang bis Ende, die verschiedenen Arten von Acquirern (strategische oder finanzielle Einkäufe), die Bedeutung von Synergien und die Transaktionskosten beschrieben.
Komponenten des identifizierbaren Nettovermögens
Identifizierbare Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die das erworbene Unternehmen in die Liste der Bilanzpositionen aufnimmt. Der Vermögenswert, der nicht in der Bilanz enthalten ist, ist unter „Goodwill“ auszuweisen. Die Höhe des Goodwills bezieht sich auf den Betrag, den ein erwerbendes Unternehmen gezahlt hat, und basiert im Wesentlichen auf der Wahrnehmung und den Annahmen des erwerbenden Unternehmens. Dies ist der Grund dafür, dass eine Wertminderung des Goodwills vorgenommen wird. Eine Wertminderung des Goodwills tritt ein, wenn der Wert des Goodwills in der Bilanz eines Unternehmens den von den Abschlussprüfern geprüften Buchwert überschreitet, was zu einer Abschreibung oder Wertminderung führt. Gemäß den Rechnungslegungsstandards sollte der Geschäfts- oder Firmenwert als Vermögenswert bewertet und jährlich bewertet werden. Unternehmen sollten beurteilen, ob eine Wertminderung nicht als Teil des identifizierbaren Nettovermögens betrachtet wird.
Beispiel - Berechnung des identifizierbaren Nettovermögens und des Goodwills
Lassen Sie uns das Konzept des identifizierbaren Nettovermögens und des Goodwills anhand eines Beispiels betrachten:
Ein Erwerber hat 20.000 US-Dollar für den Kauf eines anderen Unternehmens bezahlt.
Die Vermögenswerte, die auf das erworbene Unternehmen gebucht werden, sind alle identifizierbare Vermögenswerte. Der Betrag, der über den Wert des identifizierbaren Nettovermögens hinaus gezahlt wird, dh der Wert des Gesamtvermögens abzüglich der Gesamtverbindlichkeiten, ist der Betrag des Goodwills.
Der Geschäfts- oder Firmenwert ist nicht in der Bilanz des erworbenen Unternehmens enthalten, da es sich nicht um einen „identifizierbaren Vermögenswert“ handelt und erst beim Erwerb in der Bilanz ausgewiesen wird.
Der Wert des Goodwills ist empirisch nicht überprüfbar und bleibt daher auch nach dem Erwerb ein nicht identifizierbarer Vermögenswert. Sein Wert hängt von dem Betrag ab, den der Erwerber während der Akquisition zahlt. Mergers Acquisitions M & A-Prozess Dieser Leitfaden führt Sie durch alle Schritte des M & A-Prozesses. Erfahren Sie, wie Fusionen und Übernahmen sowie Transaktionen abgeschlossen werden. In diesem Handbuch werden der Akquisitionsprozess von Anfang bis Ende, die verschiedenen Arten von Acquirern (strategische oder finanzielle Käufe), die Bedeutung von Synergien und die Transaktionskosten beschrieben, die von Fall zu Fall unterschiedlich sein können.
Laden Sie die kostenlose Vorlage herunter
Geben Sie Ihren Namen und Ihre E-Mail-Adresse in das unten stehende Formular ein und laden Sie jetzt die kostenlose Vorlage herunter!
Identifizierbare immaterielle Vermögenswerte und Goodwill
Gemäß den CON5-Kriterien für die Erfassung von Vermögenswerten wird ein Vermögenswert erfasst, wenn er der Definition eines Vermögenswerts entspricht, ein relevantes Attribut aufweist, das mit ausreichender Zuverlässigkeit messbar ist, und die Informationen darüber repräsentativ treu, überprüfbar, neutral (dh zuverlässig) sind. und in der Lage, einen Unterschied bei Benutzerentscheidungen zu machen (dh es ist relevant).
Für immaterielle Vermögenswerte Immaterielle Vermögenswerte Nach IFRS sind immaterielle Vermögenswerte identifizierbare, nicht monetäre Vermögenswerte ohne physische Substanz. Immaterielle Vermögenswerte sind wie alle Vermögenswerte diejenigen, von denen erwartet wird, dass sie in Zukunft wirtschaftliche Renditen für das Unternehmen erzielen. Als langfristiger Vermögenswert geht diese Erwartung über ein Jahr hinaus. Um getrennt vom Goodwill identifiziert zu werden, muss das oben genannte Kriterium zusammen mit den folgenden Kriterien erfüllt sein:
- Rechtliche (oder vertragliche) - Die Kontrolle über den zukünftigen wirtschaftlichen Nutzen des Vermögenswerts ergibt sich aus vertraglichen oder anderen gesetzlichen Rechten (unabhängig davon, ob diese Rechte übertragbar oder von anderen Rechten und Pflichten trennbar sind). oder
- Trennbarkeit - Der Vermögenswert kann getrennt oder geteilt und verkauft, übertragen, lizenziert, vermietet oder ausgetauscht werden (unabhängig davon, ob dies beabsichtigt ist oder ob derzeit ein Markt für diesen Vermögenswert besteht) oder wenn dies nicht möglich ist einzeln verkauft usw. kann es zusammen mit einem entsprechenden Vertrag, Vermögenswert oder einer entsprechenden Verbindlichkeit verkauft, übertragen, lizenziert, vermietet oder umgetauscht werden.
Alle immateriellen Vermögenswerte, die von anderen Unternehmen oder Einzelpersonen einzeln, in Gruppen oder im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden, werden zunächst erfasst und auf der Grundlage ihrer jeweiligen beizulegenden Zeitwerte bewertet. Nach den Bestimmungen von ASC 350 müssen jedoch ernsthafte Anstrengungen unternommen werden, um die verschiedenen erworbenen immateriellen Vermögenswerte zu identifizieren.
Zusätzliche Ressourcen
- Erwerb von Vermögenswerten Erwerb von Vermögenswerten Ein Erwerb von Vermögenswerten ist der Kauf eines Unternehmens durch Kauf seiner Vermögenswerte anstelle seiner Aktien. In den meisten Ländern beinhaltet ein Erwerb von Vermögenswerten in der Regel auch die Übernahme bestimmter Verbindlichkeiten. Da die Parteien jedoch darüber verhandeln können, welche Vermögenswerte erworben und welche Verbindlichkeiten übernommen werden, kann die Transaktion weitaus flexibler sein
- Aktienerwerb Aktienerwerb Bei einem Aktienerwerb verkaufen die einzelnen Aktionäre ihre Anteile an dem Unternehmen an einen Käufer. Bei einem Aktienverkauf übernimmt der Käufer das Eigentum an Vermögenswerten und Verbindlichkeiten - einschließlich potenzieller Verbindlichkeiten aus früheren Geschäftshandlungen. Der Käufer tritt lediglich in die Fußstapfen des Vorbesitzers
- Gesetzliche Verschmelzung Gesetzliche Verschmelzung Bei einer gesetzlichen Verschmelzung zweier Unternehmen (bei der Unternehmen A mit Unternehmen B fusioniert) bleibt eines der beiden Unternehmen nach Abschluss der Transaktion bestehen. Dies ist eine übliche Form der Kombination im Fusions- und Übernahmevorgang.
- M & A-Kaufseite vs. Verkaufsseite Kaufseite vs. Verkaufsseite M & A-Berater auf Kauf- und Verkaufsseite M & A-Transaktionen unterscheiden sich hinsichtlich ihrer Rolle und ihrer Vergütung. Die Kaufseite bedeutet, mit den Käufern zusammenzuarbeiten, um andere Unternehmen zu erwerben. Verkaufsseite M & A bedeutet andererseits die Zusammenarbeit mit den Verkäufern
