Was sind nicht passive Einkommen und Verluste?

Nicht passive Erträge und Verluste werden aus Geschäftstätigkeiten abgeleitet, die für den Teilnehmer zu Gewinnen und Verlusten führen. Das nicht passive Einkommen ergibt sich aus aktiven Einkommensaktivitäten wie Mietimmobilienaktivitäten, Portfolioeinnahmen oder persönlichen Serviceeinnahmen. Auf der anderen Seite stellen nicht passive Verluste Verluste dar, die bei der aktiven Geschäftsführung entstehen.

Nicht passive Einkommen und Verluste

Nicht passive Einkommen und Verluste unterliegen nicht nur der vollständigen Offenlegung, sondern sind auch im Steuerjahr abzugsfähig, wenn sie eintreten. Die Einstufung eines Schadens als passiv oder nicht passiv bestimmt, ob der entstandene Verlust steuerlich absetzbar ist.

Nichtpassive Einkommen und Verluste verstehen

Nicht passive Aktivitäten, die zu Erträgen und Verlusten führen, können nicht durch Abzüge aus Geschäftstätigkeiten ausgeglichen werden, die passive Erträge oder Verluste generieren, es sei denn, ein Steuerpflichtiger hat in der Vergangenheit wesentlich am Geschäftsbetrieb teilgenommen. Die Regel basiert auf einer passiven Aktivitätsregel, die darauf abzielt, den Steuerschutz einzudämmen. Steuerschutz Ein Steuerschutz ist ein Finanzinstrument, mit dem eine Person ihre Steuerpflicht senken und somit mehr von ihrem Geld behalten kann. Es ist eine legale Möglichkeit für Einzelpersonen, ihr Geld zu „verstauen“ und zu vermeiden, dass es besteuert wird. .

Beispielsweise können Verluste aus Partnerschaften das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit nicht ausgleichen. Nur Einkünfte aus passiven Aktivitäten können jedoch durch Verluste aus passiven Aktivitäten ausgeglichen werden, die Investitionen schaffen, die darauf abzielen, einen Steuerverlust ohne entsprechenden wirtschaftlichen Verlust zu erzielen.

Der Ursprung der Regel lässt sich bis in die 1980er Jahre zurückverfolgen. Während des Berichtszeitraums haben Anleger verdiente und nicht verdiente Einkünfte durch Verluste ausgeglichen, um dem Finanzbeamten auszuweichen. Anleger generierten Verluste, indem sie Transaktionen manipulierten, um beschleunigte Abzüge wie Zinsen und Abschreibungen zu generieren. Die Verrechnung ist jedoch in Situationen ohne Darlehen ausgenommen, die bei selbst belasteten Transaktionen gelten.

Zusammenfassung

  • Nicht passive Erträge und Verluste sind Erträge oder Verpflichtungen, die nicht als passiv eingestuft werden können.
  • Eine Geschäftstätigkeit oder ein Geschäft gilt als nicht passiv, wenn ein Steuerzahler wesentlich an einem Einkommen oder Verlust beteiligt war
  • Zu den Parametern, die auf nicht passive Geschäftsaktivitäten testen, gehören die durchgeführten Maßnahmen, das Streben nach Einnahmen und die Gesamtdauer.

IRS-Tests

Eine Geschäftstätigkeit oder ein Geschäft wird als nicht passiv eingestuft, wenn ein Steuerpflichtiger wesentlich an der Tätigkeit teilgenommen hat, die zu einem Einkommen oder Verlust geführt hat. Es gibt sieben Tests, anhand derer der Internal Revenue Service (IRS) feststellt, ob ein Steuerzahler wesentlich an einem Handel beteiligt war. Die Tests umfassen:

  • Einer nahm während des Steuerjahres über einen Zeitraum von mehr als 500 Stunden an der Aktivität teil.
  • Man nahm ausschließlich an der Aktivität für das gesamte Steuerjahr teil.
  • Einer nahm mehr als jeder andere an der Aktivität teil - normalerweise länger als 100 Stunden.
  • Man nahm an mehr als 100 Stunden an allen wichtigen Aktivitäten teil und bestand damit den 500-Stunden-Test.
  • Man verbrachte mehr als drei Jahre damit, der Aktivität persönliche Dienstleistungen anzubieten.
  • Man nahm konsequent an der Aktivität teil, basierend auf allen Faktoren und Umständen.

Gemeinsame Quellen für nicht passive Einkommen und Verluste

Häufige Quellen für nicht passive Einnahmen und Verluste sind:

  • Geschäftstätigkeit oder Gewerbe, die eine Person während des Steuerjahres betreibt .
  • Arbeitsinteresse an Energieressourcen wie Öl und Gas . Das Arbeitsinteresse muss direkt oder über ein Unternehmen gehalten werden, das die Verbindlichkeiten nicht begrenzt. In einem solchen Fall handelt es sich, unabhängig davon, ob jemand für das Steuerjahr wesentlich an den Aktivitäten teilgenommen hat, immer noch um eine nicht passive Aktivität.

Wenn die Verbindlichkeiten jedoch für einen bestimmten Zeitraum begrenzt waren, wird ein Teil der Verluste und Einnahmen aus dem Arbeitsinteresse als passive Aktivität und Einkommen klassifiziert.

  • Die Vermietung einer Wohneinheit, in der der Eigentümer wohnt . Dies gilt nur, wenn man die Residenz zuvor gleichzeitig vermietet und im selben Steuerjahr mehrere Tage, dh länger als 14 Tage, als Wohnhaus genutzt hat.
  • Die Tätigkeit des Handels mit Privateigentum zugunsten der Interesseninhaber an der Tätigkeit.
  • Aktivitäten mit einkommensschwachen Wohnungen . In einem solchen Fall wird einem Investor, der für einkommensschwache Wohnaktivitäten qualifiziert ist, eine Übergangsentlastung garantiert. In einigen Fällen werden Einkommen und Verluste aus einkommensschwachen Wohnungen sieben Jahre lang als nicht passive Tätigkeit behandelt.

Die Tests sowohl für nicht passive als auch für passive Geschäftsaktivitäten hängen von der durchgeführten Aktion, dem Streben nach Einnahmen und der benötigten Zeit ab. Die oben genannten Tests führen zu Erträgen oder Verlusten, die als nicht passiv angesehen werden, es sei denn, eine Person fungiert als Geschäftsführer des Unternehmens, während gleichzeitig ein anderer Manager ähnliche Funktionen ausführt. Außerdem werden die nicht passiven Kriterien des IRS möglicherweise nicht erfüllt, wenn man Führungsrollen nur aus Gründen der materiellen Beteiligung ausübt.

Bestimmte Einkommensarten können als nicht passiv eingestuft werden. Zum Beispiel erfüllen Portfolioerträge die Anforderung. Portfolioerträge können Lizenzgebühren aus als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien, Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne umfassen. Kapitalgewinn Ein Kapitalgewinn ist eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts oder einer Investition, die sich aus der Preissteigerung des Vermögenswerts oder der Investition ergibt. Mit anderen Worten, der Gewinn entsteht, wenn der aktuelle oder Verkaufspreis eines Vermögenswerts oder einer Investition den Kaufpreis übersteigt. . Eine Entschädigung aufgrund von Vandalismus oder Diebstahl gilt ebenfalls als nicht passiv.

Zusätzliche Einnahmequellen, die für die Klassifizierung in Frage kommen, sind Sozialversicherungen und Zahlungsaufschübe. Das IRS verlangt, dass Einkünfte aus solchen Quellen gemeldet werden, und Verluste aus solchen Aktivitäten werden für das Steuerjahr von den Steuern befreit. Darüber hinaus General Partnerships General Partnership Eine General Partnership (GP) ist eine Vereinbarung zwischen Partnern, um gemeinsam ein Unternehmen zu gründen und zu führen. Es ist eine der häufigsten juristischen Personen, ein Unternehmen zu gründen. Alle Partner einer Personengesellschaft sind für das Geschäft verantwortlich und haften unbeschränkt für Geschäftsschulden. Die zur Überwachung des täglichen Geschäftsbetriebs beauftragten Unternehmen werden von der Steuer des Steuerpflichtigen abgezogen.

Zusätzliche Ressourcen

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