Rote Fahnen für Betrug beziehen sich auf unerwünschte Situationen oder Bedingungen, die konsequent zu Betrug, Verschwendung und Missbrauch von Ressourcen beitragen. Wenn ein Ermittler die Aktien oder Abschlüsse eines Unternehmens überprüft Drei Abschlüsse Die drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind kompliziert. Bestimmte unerwünschte Merkmale können als rote Fahnen für Betrug hervorstechen - Betrüger oder Umstände, die auf das Vorhandensein von Betrug hinweisen können.
Alle Organisationen sind einem Betrugsrisiko ausgesetzt, das entweder intern oder extern sein kann. Interne Risiken gehen von Personen innerhalb der Organisation aus. Unternehmensstruktur Die Unternehmensstruktur bezieht sich auf die Organisation verschiedener Abteilungen oder Geschäftseinheiten innerhalb eines Unternehmens. Abhängig von den Zielen eines Unternehmens und der Branche, die ihre Position nutzen können, um sich durch die missbräuchliche Verwendung von Ressourcen und Vermögenswerten ihres Arbeitgebers zu bereichern. Auf der anderen Seite werden externe Risiken von Regierungsbeamten, Kunden und Auftragnehmern entwickelt, die möglicherweise versuchen, illegal Geld zu beschaffen.
Rote Fahne Warnungen vor Betrug
Es gibt mehrere rote Fahnen, auf die Wirtschaftsprüfer und Buchhalter achten sollten. Sie umfassen Folgendes:
Bestandsverringerung
Obwohl es normal ist, ein paar Inventargegenstände zu verlieren. Inventar Inventar ist ein in der Bilanz ausgewiesenes Girokonto, das aus allen Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigwaren besteht, die ein Unternehmen angesammelt hat. Es wird oft als das illiquide aller kurzfristigen Vermögenswerte angesehen - daher wird es bei der schnellen Verhältnisberechnung vom Zähler ausgeschlossen. Beim Verschieben von Gegenständen kann eine übermäßige Bestandsverringerung ein Indikator für anhaltenden Betrug sein. Ein Wirtschaftsprüfer kann eine Bestandsverringerung anhand der Bilanzbilanz feststellen. Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital,die Anzahl der auf Lager befindlichen und verkauften Produkte - und dann den Vergleich mit früheren Aufzeichnungen und Prognosen. Unter bestimmten Umständen kann der Prüfer an zufälligen Tagen ungeplante Bestandsaufnahmen durchführen, um ungewöhnliche Bestandsmerkmale festzustellen.
Fehlende Unterlagen
In einer Organisation können häufig Fälle fehlender Dokumente gemeldet werden, die sich auf kritische Abteilungen beziehen. Wenn die Häufigkeit des Auftretens zu häufig wird, kann dies ein Zeichen für anhaltenden Betrug innerhalb der Organisation sein. Zu den fehlenden Dokumenten, bei denen es sich um betrügerische rote Fahnen handelt, gehören die Registrierung von Kraftfahrzeugen, Listen mit Verkäufen und Einkäufen, Scheckbücher und Bestandsberichte. Wenn solche Aufzeichnungen verschwinden, kann dies auf eine unerwünschte Situation hinweisen, die zum Verlust bestimmter Vermögenswerte oder Gelder führen kann.
Mehrfachzahlungen
Es gibt Fälle, in denen die Buchhaltungsabteilung eines Unternehmens fälschlicherweise doppelte Zahlungen an einen Lieferanten oder Dienstleister verarbeitet. Wenn der Fehler echt war, sollten die beteiligten Beamten solche Fehler identifizieren und melden, damit dringende Maßnahmen ergriffen werden können.
Es kann jedoch Fälle geben, in denen einzelne Mitarbeiter doppelte Zahlungen an echte und gefälschte Unternehmen befürworten. Einige Mitarbeiter verarbeiten möglicherweise sogar Zahlungen an nicht existierende Unternehmen, um ihren Arbeitgeber zu betrügen. Um solche Fehler zu vermeiden, sollten alle Zahlungen überwacht und überprüft werden, ob sie an die beabsichtigten Parteien gehen.
Spitzen im Rechnungsvolumen
Ein Unternehmen in seiner Wachstumsphase kann einen enormen Anstieg der Rechnungszahlen verzeichnen, wenn es versucht, eine Marktnische zu erobern. Die hohe Anzahl von Rechnungen schafft jedoch Raum für betrügerisches Verhalten, da bestimmte interne und externe Parteien möglicherweise versuchen, vom schnellen Wachstum des Geschäfts zu profitieren.
Beispielsweise kann es Fälle von nicht erfassten Zahlungen geben, oder wenn sie erfasst werden, sind sie in Bezug auf Volumen und Betrag unterbewertet. Die Organisation sollte wissen, wann Spitzen auftreten, und sicherstellen, dass alle von Kunden getätigten Bestellungen rechtzeitig erfasst und ausgeführt werden.
Häufige Beschwerden
Häufige Beschwerden über bestimmte Mitarbeiter oder Prozesse können ein Indikator für Betrug sein. Wenn eine Organisation wiederholt Beschwerden über einen leitenden Angestellten erhält, sollte sie nicht davon ausgehen, dass es sich nur um eine normale Entlüftung handelt. Stattdessen sollten Untersuchungen durchgeführt werden, um die Ursache der Beschwerden, Auswirkungen und Maßnahmen zu ermitteln, die ergriffen werden sollten, um sicherzustellen, dass keine Beschwerden mehr vorliegen.
Außerdem können Kunden eine häufige Unterverpackung von Produkten melden, wenn die an sie gelieferten Produkte geringer sind als die bestellten. Die Organisation sollte untersuchen, ob dies eine absichtliche Maßnahme der Verkaufsabteilung oder ein Problem mit der Verpackungsabteilung ist.
Übermäßige Anzahl von Anpassungseinträgen
Einige Buchhaltungsbüros nehmen möglicherweise übermäßige Korrekturbuchungen in den Geschäftsbüchern vor, um in der Vergangenheit missbrauchte Gelder abzudecken. Einige dieser Anpassungen können beispielsweise Kundenanpassungen umfassen, die das Finanzergebnis während eines bestimmten Zeitraums erheblich beeinflussen.
Übermäßige Anpassungen ohne besondere Gründe weisen auf Fälle von Mitarbeiterbetrug hin, mit der Absicht, bestimmte Transaktionen zu verbergen. Korrekturbuchungen in den Finanzkonten sollten mit entsprechenden Anmerkungen versehen sein, in denen die Gründe für die Anpassungen erläutert werden.
Rote Fahnen für Mitarbeiterbetrug
Ein großer Teil des Betrugs, der Organisationen betrifft, kommt aus der Organisation selbst, hauptsächlich von Mitarbeitern. Einige der Verhaltensmerkmale von Mitarbeiterbetrug sind:
Änderungen des Lebensstils
Die Mitarbeiter sollten im Rahmen ihrer Möglichkeiten leben, indem sie Vermögenswerte und Dienstleistungen kaufen, die innerhalb ihres Einkommens liegen. Einige Mitarbeiter können jedoch ihren Lebensstil abrupt ändern, indem sie mehr ausgeben, als ihr Gehaltsscheck zulässt. Die Einkäufe können teure Autos, Häuser oder Luxusgüter sein. Manchmal kann der Lebensstil des Mitarbeiters den seines Vorgesetzten übersteigen.
Jede abrupte Verbesserung des Lebensstils des Arbeitnehmers ohne eine angemessene Erhöhung seines Einkommens sollte untersucht werden, um festzustellen, ob die Wahrscheinlichkeit besteht, dass die Person in Betrug verwickelt ist.
Geschichte der Schulden
Während des Einstellungsprozesses sollte eine Organisation Hintergrundprüfungen durchführen, um festzustellen, ob potenzielle Mitarbeiter in der Vergangenheit Schulden hatten. Wenn ein Unternehmen Mitarbeiter mit Schuldenproblemen anstellt, besteht die Wahrscheinlichkeit, dass sie Möglichkeiten finden, ein zusätzliches Einkommen über ihrem Gehalt zu erzielen, um Schulden zu bezahlen. Dies kann bedeuten, dass Sie sich auf opportunistischen Betrug einlassen, um Geld zu erhalten, auf das sie keinen Anspruch haben.
Übermäßiges Glücksspiel
Einige Mitarbeiter spielen möglicherweise ständig Glücksspiele, um schnelles Geld zu erhalten, um einige ihrer Bedürfnisse zu erfüllen. Aufgrund der Suchtgefahr des Glücksspiels reicht das Einkommen des Mitarbeiters möglicherweise nicht aus, um seine Glücksspielaktivitäten zu finanzieren, und er fühlt sich möglicherweise gezwungen, alles zu tun, um zusätzliches Einkommen zu erzielen. Dies kann bedeuten, betrügerische Aktivitäten durchzuführen, z. B. das Vermögen der Organisation zu stehlen, das Inventar zu manipulieren, außergewöhnliche Ansprüche geltend zu machen usw.
Das Erkennen von Mitarbeitern, die am Glücksspiel beteiligt sind, und das Aussteigen aus dem Verhalten kann einem Unternehmen helfen, Betrugsfälle zu reduzieren.
Key Takeaways von Fraud Red Flags
Jede Organisation, einschließlich derjenigen mit den strengsten Regeln, ist einem Betrugsrisiko ausgesetzt. Um Betrug zu verhindern, müssen Organisationen zunächst anerkennen, dass Betrug vorliegt, und bei den Beteiligten ein Bewusstsein schaffen. Unternehmen sollten zunächst ihre Mitarbeiter darin schulen, wie Betrug bei der Arbeit aufgedeckt werden kann. Sie sollten auch Richtlinien und Verfahren implementieren, die ihnen helfen, die Lücken zu schließen, die Betrüger bei der Durchführung ihrer Aktivitäten nutzen.
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