Was sind die Ziele bei der Bilanzierung von Ertragsteuern?

Die Steuerbuchhaltung ist eine der größten Teilmengen oder Spezialisierungen im Bereich der Buchhaltung. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bestehen aus Wirtschaftsprüfern, deren Aufgabe es ist, Unternehmen, Einzelpersonen, Regierungen und gemeinnützigen Organisationen durch die Erstellung von Abschlüssen und Steuern zu dienen. In Bezug auf die Unternehmensfinanzierung gibt es mehrere Ziele, wenn es darum geht, Ertragsteuern zu bilanzieren und die Bewertung eines Unternehmens zu optimieren.

Bilanzierung von Ertragsteuern

Hauptziele

Die drei Hauptziele bei der Bilanzierung von Ertragsteuern sind:

  • Gewinne optimieren
  • Überlegungen zur Finanzierung
  • Zeitpunkt der Zahlungen
Gewinne optimieren

Erstens sollte die Einkommensteuerbuchhaltung eines Unternehmens seiner Betriebsstrategie entsprechen. Das heißt, um den Gewinn zu maximieren, muss ein Unternehmen verstehen, wie es Steuerverbindlichkeiten eingeht, und seine Strategien entsprechend anpassen.

Überlegungen zur Finanzierung

Zweitens kann die Einkommensteuerbuchhaltung einem Unternehmen ermöglichen, finanzielle Flexibilität aufrechtzuerhalten. Die Finanzierung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens mit Fremd- und / oder Eigenkapital hat unterschiedliche Auswirkungen, und die Kapitalstruktur eines Unternehmens kann seine Steuerschuld beeinflussen. Wenn das Unternehmen diese Effekte kennt, kann es entsprechend planen und seine finanzielle Flexibilität transitiv beibehalten, indem es seine Optionen offen hält.

Zeitpunkt der Zahlungen

Schließlich ermöglicht die Bilanzierung von Steuern dem Unternehmen, den Cashflow zu verwalten und die gezahlten Barsteuern zu minimieren. Es ist vorteilhaft, die Zahlung von Steuern in die Zukunft zu verschieben, anstatt heute Steuern zu zahlen. Ein Unternehmen wird eher früher als später Steuerabzüge vornehmen wollen. Permanente / temporäre Unterschiede in der Steuerbilanzierung Permanente Differenzen entstehen, wenn eine Diskrepanz zwischen dem Bucheinkommen vor Steuern und dem steuerpflichtigen Einkommen unter Steuererklärungen und Steuerbuchhaltung besteht, die den Anlegern angezeigt wird. Die tatsächlich zu zahlende Steuer ergibt sich aus der Steuererklärung. In diesem Leitfaden werden die Auswirkungen dieser Unterschiede in der Steuerbuchhaltung untersucht, um den Zeitwert ihres Geldes zu maximieren.

Was sollte ein Analyst über Steuern verstehen?

Steuern sind ein kompliziertes Navigationsfeld und verwirren oft selbst die erfahrensten Finanzanalysten. Dies berücksichtigt, dass es in einer bestimmten Gerichtsbarkeit zahlreiche Steuercodes und -richtlinien gibt und zahlreiche Gerichtsbarkeiten mit unterschiedlichen Steuerrichtlinien, um den Effekt zu verschärfen.

Kenntnisse in der Steuerbuchhaltung werden daher zu einer großen Fähigkeit als Finanzanalyst. FP & A-Analyst Werden Sie FP & A-Analyst bei einem Unternehmen. Wir beschreiben das Gehalt, die Fähigkeiten, die Persönlichkeit und die Ausbildung, die Sie für FP & A-Jobs und eine erfolgreiche Finanzkarriere benötigen. Die Analysten, Manager und Direktoren von FP & A sind dafür verantwortlich, den Führungskräften die Analysen und Informationen zur Verfügung zu stellen, die sie benötigen. Wenn ein Analytiker nur von den bloßen Notwendigkeiten spricht, sollte er zumindest ein solides konzeptionelles Verständnis für Folgendes haben:

  • Ausnahmen von bestimmten Richtlinien
  • Verständnis für häufig auftretende Probleme bei Steuern
  • Verständnis des Zusammenspiels latenter Steuern Latente Steuerschuld / Vermögenswert Eine latente Steuerschuld oder ein latenter Steueranspruch entsteht, wenn zwischen der Buchsteuer und der tatsächlichen Einkommensteuer vorübergehende Unterschiede bestehen. Es gibt zahlreiche Arten von Transaktionen, die vorübergehende Unterschiede zwischen dem Bucheinkommen vor Steuern und dem zu versteuernden Einkommen verursachen können, wodurch latente Steueransprüche oder -schulden, laufende Steuern und effektive Steuersätze entstehen
  • Verständnis der Auswirkungen von Steuern auf den Cashflow
  • Wie man dieses Verständnis in der Finanzmodellierung anwendet

Einkommensteuer vs. Buchhaltungssteuer

Die im Jahresabschluss eines Unternehmens erfassten Steuern stimmen selten mit den in den Steuererklärungen angegebenen Steuern überein. Dies liegt daran, dass jeder Posten (Unternehmensfinanzdaten und Steuererklärung) unterschiedliche Zwecke, Benutzer und buchhalterische Behandlung hat. Die Finanzdaten des Unternehmens richten sich an Investoren und Kreditgeber und werden als solche unter Berücksichtigung der Anwendung und Zuverlässigkeit erstellt. Im Gegensatz dazu richtet sich die Steuererklärung an die Regierung oder die entsprechende Steuerbehörde und dient der Einhaltung der öffentlichen Steuerpolitik.

Der Jahresabschluss weist einen Steueraufwand aus, die tatsächlich zu zahlende Steuer ergibt sich jedoch aus der Steuererklärung. Die Dichotomie bei der Berichterstattung über diese beiden Posten führt zu Unterschieden. Dauerhafte / vorübergehende Unterschiede in der Steuerbilanzierung Dauerhafte Unterschiede entstehen, wenn eine Diskrepanz zwischen dem Bucheinkommen vor Steuern und dem zu versteuernden Einkommen unter Steuererklärungen und Steuerbuchhaltung besteht, die den Anlegern angezeigt wird. Die tatsächlich zu zahlende Steuer ergibt sich aus der Steuererklärung. In diesem Leitfaden werden die Auswirkungen dieser Unterschiede in der Steuerbilanzierung untersucht, die abgeglichen und berücksichtigt werden müssen. Diese Unterschiede sind entweder permanente Unterschiede, die sich nie umkehren, oder temporäre Unterschiede, bei denen es sich um zeitliche Unterschiede handelt, die sich im Laufe der Zeit umkehren.

Lesen Sie mehr über Steuern

Dies war ein Leitfaden für die Bilanzierung von Ertragsteuern und die Anpassung an die Unternehmensstrategie. Weitere Informationen zur Besteuerung finden Sie in den folgenden Finanzressourcen:

  • Steuerfreie Reorganisation Steuerfreie Reorganisation Um als steuerfreie Reorganisation zu gelten, muss eine Transaktion bestimmte Anforderungen erfüllen, die je nach Form der Transaktion sehr unterschiedlich sind.
  • § 368 § 368 § 368 beschreibt ein Format für die steuerliche Behandlung von Umstrukturierungen, wie im Internal Revenue Code (IRC) von 1986 beschrieben. Diese Umstrukturierungstransaktionen müssen jedoch bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen, um eine günstige Behandlung zu klassifizieren. Darüber hinaus gab es weitere Präzedenzfälle außerhalb der kodifizierten
  • Bilanz Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital
  • Schuldenplan Schuldenplan Ein Schuldenplan legt alle Schulden eines Unternehmens in einem Zeitplan fest, der auf seiner Laufzeit und seinem Zinssatz basiert. Bei der Finanzmodellierung fließen Zinsaufwendungen
  • Vorlage für die Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden.

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