Die durchschnittliche Kostenbasis ist definiert als das Mittel, um den Kaufpreis Anteilen zuzuweisen, die einem Investmentfonds zugrunde liegen. Investmentfonds Ein Investmentfonds ist ein Geldpool, der von vielen Anlegern gesammelt wird, um in Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere zu investieren. Investmentfonds gehören einer Gruppe von Anlegern und werden von Fachleuten verwaltet. Erfahren Sie mehr über die verschiedenen Arten von Fonds, deren Funktionsweise sowie die Vorteile und Nachteile einer Anlage in sie oder eines von einer Depotbank (Broker) verwalteten Kontos. Sie berechnet sich aus dem Gesamtbetrag, der für den Kauf des Investmentfonds oder die Anlage auf einem Depotkonto gezahlt wurde, geteilt durch die Gesamtzahl der zugrunde liegenden Anteile. Der Nutzen der Durchschnittskostenbasismethode liegt in ihrer Einfachheit bei mehreren Einkäufen.Wiederanlage von Dividenden Dividende Eine Dividende ist ein Anteil des Gewinns und der Gewinnrücklagen, den ein Unternehmen an seine Aktionäre auszahlt. Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erzielt und einbehaltene Gewinne ansammelt, können diese entweder in das Geschäft reinvestiert oder als Dividende an die Aktionäre ausgezahlt werden. und tatsächliche Kapitalgewinne.
Zusammenfassung
- Die Kostenbasis ist ein Instrument zur Festlegung des Startpunkts oder Kaufpunkts für die Einleitung der Steuerberechnung, sofern ein Gewinn erzielt wird. Gewinne sind die erzielten Renditen und liegen über der Kostenbasis.
- Die durchschnittliche Kostenbasis ist eine der Methoden, die neben mehreren anderen Methoden zur Bestimmung der Kostenbasis verfügbar sind.
- Die durchschnittliche Kostenbasis ist aufgrund ihrer Benutzerfreundlichkeit weit verbreitet. Der durchschnittliche Selbstkostenpreis ist der Gesamtkaufbetrag geteilt durch die Gesamtzahl der Aktien.
Bedeutung der Kostenbasis
Die Kostenbasis bildet den Dreh- und Angelpunkt, um den der Anleger erfährt, ob er einen Gewinn oder Verlust erzielt hat. Die durchschnittliche Kostenbasis ist nicht die einzige Methode. Es gibt andere Methoden wie LIFO Last-In First-Out (LIFO) Die Last-In First-Out-Methode (LIFO) zur Bestandsbewertung basiert auf der Praxis, dass zuletzt produzierte oder erworbene Vermögenswerte als erste als Aufwand erfasst werden. Mit anderen Worten, nach der LIFO-Methode werden die zuletzt gekauften oder hergestellten Waren zuerst entfernt und als Aufwand erfasst. Daher verbleiben die alten Lagerkosten auf dem HIFO und der verfügbaren spezifischen Identifikation. Die Durchschnittskostenmethode ist am einfachsten zu verwalten und zu berechnen. Die Durchschnittskostenmethode ist jedoch möglicherweise nicht immer die steuereffizienteste.
Beispiel 1: Kauf eines Investmentfonds
Nehmen wir an, ein Anleger kauft denselben Investmentfonds (Anteile / Anteile) zweimal, dh am 1. Februar 2019 und am 2. März 2019, für einen Abfluss von 1.000 USD bzw. 2.500 USD.
Nach einem Monat wird eine Dividende von 100 USD erhalten, und der gesamte Erlös der Dividende wird reinvestiert, um neue Anteile zu kaufen.
Die durchschnittliche Kostenbasis ist definiert als der Gesamtkaufbetrag geteilt durch die Gesamtzahl der Aktien. Es klappt auf 28,53 $ .
| Datum | Transaktion | Aktienkurs | Gesamtbetrag des Einkaufs | Anzahl der Aktien |
1. Februar 2019 | Kaufen | 25 $ | 1.000 US-Dollar | 40 |
2. März 2019 | Kaufen | 30 $ | 2.500 US-Dollar | 83.3 |
| 4. März 2019 | Wiederanlage von Dividenden | $ 35 | 100 $ | 2.9 |
| Gesamt | 3.600 US-Dollar | 126.2 | ||
Durchschnittliche Kostenbasis | 28,53 $ |
Die Kostenbasis von 28,53 USD ist der Bezugspunkt, um den Gewinne und Verluste nun zu Steuerzwecken berechnet würden.
Nehmen wir an, nach ein paar Monaten verkauft der Investor 40 Aktien für 50 USD.
| Datum | Transaktion | Aktienkurs | Erlös | Anzahl der Aktien |
| 2. Mai 2019 | Verkaufen | $ 50 | 2.000 US-Dollar | 40 |
Arbeiten auf Basis der Durchschnittskosten
Kostenbasis der 40 Aktien | Anzahl der Anteile (40) * Durchschnittliche Kostenbasis (28,53) = 1.412,20 USD |
| Der Verkauf geht voran | 2.000 US-Dollar |
| Kapitalgewinne aus der Transaktion | 2.000 - 1.412,20 USD = 858,80 USD |
| Aus dem Grenzsteuersatz des Anlegers können wir nun die Steuerhäufigkeit berechnen (unter der Annahme eines Steuersatzes von 30%). | Kapitalgewinne (858,80 USD) * Steuersatz (30%) = 257,64 USD |
Die Bedeutung der Kostenbasis ergibt sich aus der Tatsache, dass der Preis verwendet wird, um zu bestimmen, ob ein Anleger einen Gewinn oder Verlust erzielt. Das Vorhandensein von Gewinnen würde zur Besteuerung führen. Die durchschnittliche Kostenbasis sollte nicht als Proxy für die Leistung ausgelegt werden.
Wie oben dargestellt, hilft die Kostenbasis bei der Festlegung des Ausgangspunkts für die Berechnung des Gewinns oder Verlusts aus steuerlicher Sicht. Verluste werden nicht besteuert, während Gewinne besteuert werden. Allerdings werden nicht alle Gewinne gleich besteuert. Kurzfristige Gewinne werden mit einem höheren Steuersatz besteuert, während langfristige Gewinne mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden. Die durchschnittliche Kostenbasis hilft somit zu bestimmen, was steuerpflichtig ist und was nicht.
Beispiel 2: Kauf von ETFs
Ein Anleger namens Mr. X beschließt, ein Engagement in einem Wertpapierkorb mithilfe eines Exchange Traded Fund (ETF) zu sichern. Exchange Traded Fund (ETF) Ein Exchange Traded Fund (ETF) ist ein beliebtes Anlageinstrument, bei dem Portfolios flexibler und diversifizierter sein können über ein breites Spektrum aller verfügbaren Anlageklassen. In diesem Handbuch erfahren Sie mehr über verschiedene Arten von ETFs. . Die Kostenbasis des Kaufs kann auf verschiedene Arten bestimmt werden, insbesondere in den USA. Am einen Ende des Spektrums befindet sich die FIFO-Methode und am anderen Ende die Durchschnittskostenmethode.
Nehmen wir an, Herr X kauft am 2. Januar 2020 100 Aktien des Unternehmens QQQ zu je 10 USD für einen Nettoabfluss von 1.000 USD. Zu Beginn des nächsten Quartals, dem 3. April, beschließt Herr X, weitere 50 Aktien von zu erwerben QQQ zu je 7 USD, insgesamt 350 USD. Betrachten wir nun die Kostenbasis unter den beiden verschiedenen Methoden.
| Datum | Transaktion | Aktienkurs | Anzahl der Aktien | Gesamtbetrag des Einkaufs |
| 2. Januar 2020 | Kaufen | 10 $ | 100 | 1.000 US-Dollar |
| 3. April 2020 | Kaufen | $ 7 | 50 | $ 350 |
| Datum | Transaktion | Aktienkurs | Anzahl der Aktien | Durchschnittskosten | FIFO-Kosten |
| 30. April 2020 | Erlösung | $ 12 | 50 | Gesamtkaufbetrag / Gesamtzahl der Aktien | Kaufpreis der ersten 50 Aktien |
| Berechnung | 1.350 $ / 150 = 9 $ | 10 $ | |||
| Gewinn pro Aktie | $ 12 - $ 9 = $ 3 | $ 12 - $ 10 = $ 2 | |||
| Gesamtgewinn | 50 * $ 3 = $ 150 | 50 * $ 2 = $ 100 |
Wie oben dargestellt, können wir deutlich sehen, dass die Durchschnittskostenmethode die am wenigsten strafende Methode zur Berechnung der Kostenbasis ist. Ein Anleger kann von der FIFO-Methode nur profitieren, wenn die erste Tranche der Aktien zu einem niedrigeren Preis gekauft wird.
Dies ist möglicherweise nicht immer der Fall, wie aus dem obigen Beispiel hervorgeht. Daher bietet die durchschnittliche Kostenbasis den besten Kompromiss zwischen der Senkung der Kostenbasis und der einfachen Berechnung.
Mehr Ressourcen
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- Prozesskostenrechnung Aktivitätskostenrechnung Die Prozesskostenrechnung ist eine spezifischere Methode zur Zuordnung von Gemeinkosten basierend auf „Aktivitäten“, die tatsächlich zu Gemeinkosten beitragen. Eine Aktivität ist
- Kapitalertragssteuer Kapitalertragssteuer Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer, die auf Kapitalerträge oder die Gewinne erhoben wird, die eine Person aus dem Verkauf von Vermögenswerten erzielt. Die Steuer wird erst erhoben, wenn der Vermögenswert in Bargeld umgewandelt wurde, und nicht, wenn er sich noch in den Händen eines Anlegers befindet.
- LIFO vs. FIFO LIFO vs. FIFO In der laufenden Debatte zwischen LIFO und FIFO im Rechnungswesen ist es nicht immer einfach zu entscheiden, welche Methode verwendet werden soll. LIFO und FIFO sind die beiden am häufigsten verwendeten Techniken zur Bewertung der Kosten der verkauften Waren und des Lagerbestands.
- Verwendung der IRS.gov-Website Verwendung der IRS.gov-Website IRS.gov ist die offizielle Website des Internal Revenue Service (IRS), dem US-amerikanischen Steueramt. Die Website wird von Unternehmen und Unternehmen genutzt
