Was ist der Erfassungs- und Zahlungszyklus?

Der Akquisitions- und Zahlungszyklus (auch als PPP-Zyklus für Einkäufe, Verbindlichkeiten und Zahlungen bezeichnet) besteht hauptsächlich aus zwei Klassen von Transaktionen. Die erste Klasse ist die Erwerbsklasse. Der typische Journaleintrag für diese Klasse von Transaktionen ist eine Belastung des Inventars. Inventar Inventar ist ein in der Bilanz ausgewiesenes Girokonto, das aus allen Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigwaren besteht, die ein Unternehmen angesammelt hat. Es wird oft als das illiquide aller kurzfristigen Vermögenswerte angesehen - daher wird es bei der schnellen Verhältnisberechnung vom Zähler ausgeschlossen. oder eine Ausgabe und eine Gutschrift auf Kreditorenbuchhaltung Kreditorenbuchhaltung Kreditorenbuchhaltung ist eine Verbindlichkeit, die entsteht, wenn eine Organisation Waren oder Dienstleistungen von ihren Lieferanten auf Kredit erhält. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres zurückgezahlt.oder innerhalb eines Betriebszyklus (je nachdem, welcher Zeitraum länger ist). AP gilt als eine der liquidesten Formen kurzfristiger Verbindlichkeiten. Die Klassifizierung ist in diesem Szenario sehr wichtig, da es viele mögliche Belastungen gibt, die den Journaleintrag erfüllen können.

Die zweite Klasse von Transaktionen im Erwerbs- und Zahlungszyklus ist die Klasse der Barauszahlungen. Der typische Journaleintrag für diese Klasse ist einfach eine Belastung der Kreditorenbuchhaltung und eine Gutschrift auf Bargeld. Alles in allem geht es in diesem Zyklus hauptsächlich darum, Verbindlichkeiten zu bilden und diese Verbindlichkeiten mit Bargeld abzuzahlen.

Typische Geschäftsfunktionen und wichtige Dokumente

Obwohl viele Unternehmen unterschiedlichen internen Prozessen folgen und elektronisch basierte Methoden verwenden, ist das folgende Flussdiagramm ein typischer Geschäftsprozess. Geschäftslebenszyklus Der Geschäftslebenszyklus ist der zeitliche Verlauf eines Unternehmens und wird am häufigsten in fünf Phasen unterteilt: Start , Wachstum, Erschütterung, Reife und Niedergang. im Akquisitions- und Zahlungszyklus.

Der Prozess beginnt in der Regel mit einer Bestellanforderung, die ein Mitarbeiter des Unternehmens generiert. Die Bestellanforderung ist ein Dokument, das das benötigte Produkt und die benötigte Menge beschreibt. Das Dokument wird dann an die Einkaufsabteilung gesendet, die eine Bestellung generiert. In der Bestellung sind das zu kaufende Produkt, die zu bestellende Menge und der Preis aufgeführt, den das Unternehmen zu zahlen bereit ist.

In der Regel dürfen Mitarbeiter nur von der Liste eines zugelassenen Anbieters kaufen. Sobald die bestellte Ware bei der nächsten Abteilung eingegangen ist, erstellt das Unternehmen einen Empfangsbericht. Der Bericht sollte mit der Bestellung abgeglichen werden und wird an das Kreditoren-Team in der Buchhaltungsabteilung gesendet. Hier stimmt der Mitarbeiter die eingegangene Ware mit der Lieferantenrechnung ab und erfasst den Journaleintrag in die Kreditorenbuchhaltung. Schließlich wird die Zahlung in der Staatskasse verarbeitet und das Geld tatsächlich ausgezahlt.

Allgemeine Methodik für Prüfungszyklen

Bei Prüfungszyklen für verschiedene Unternehmen ist der typische Ansatz:

• Verstehen Sie die Entität und ihre Umgebung
• Identifizieren Sie für jeden Zyklus vorhandene interne Kontrollen
• Bewerten Sie das Kontrollrisiko und das Risiko wesentlicher falscher Angaben
• Bewerten Sie die Kosten-Nutzen-Analyse von Testkontrollen und folgen Sie einem kombinierten Prüfungsansatz gegenüber einem rein inhaltlichen Prüfungsansatz

Wichtige interne Kontrollen für Akquisitionen und Auszahlungen

Denken Sie daran, dass für Transaktionsklassen fünf Aussagen zutreffen: Cut-Off, Klassifizierung, Vollständigkeit, Auftreten und Genauigkeit .

Eine interne Kontrolle in Bezug auf die Behauptung des Auftretens besteht darin, dass jedem Kauf die erforderlichen Belege beigefügt sind, z. B. die Bestellanforderung, die Bestellung, der Empfangsbericht und die Rechnung des Lieferanten. Ohne solche Dokumente kann ein Kauf nicht „erfolgen“ und sollte daher nicht erfasst werden. Weitere Kontrollen umfassen die Genehmigung von Bestellungen durch übergeordnete Mitarbeiter, die Stornierung von Dokumenten, sobald eine Transaktion erfasst / verbucht wurde, und die Genehmigung von Änderungen an der Lieferantenliste.

In Bezug auf die Vollständigkeitserklärung werden Bestellungen und Empfangsberichte in der Regel vornummeriert und bilanziert. Wenn eine Nummer zweimal aufgezeichnet wurde oder eine Nummer in der Liste fehlt, ist es einfach, das Problem herauszufinden.

In Bezug auf die Behauptung der Klassifizierung umfassen einige Kontrollen eine angemessene Genehmigung eines Vorgesetzten für Journaleinträge, eine angemessene Liste / einen angemessenen Kontenplan mit Beschreibungen der einzelnen Einträge und den Vergleich der Salden mit den budgetierten Beträgen. Bei den Barauszahlungen sind wichtige Kontrollen hauptsächlich die Aufgabentrennung und häufige Bankabstimmungen.

Die Rolle des Abschlussprüfers

Wesentliche Analyseverfahren sind in der Regel Trend- und Verhältnisanalysen anhand von Branchendaten, Vorjahresdaten und erwarteten Ergebnissen. Inhaltliche Analyseverfahren sind in der Regel ausreichend und als Prüfungsnachweis angemessen, da die Beträge nicht wesentlich sind und sehr oft relativ geringfügige Salden wie allgemeine und Verwaltungskosten beinhalten. Bei wertenderen und komplexeren Rechnungslegungsfragen in Bezug auf Rechtskosten, Reparaturen, Wartungskosten und Leasingkosten möchten die Prüfer jedoch mehr Sicherheit erhalten und Tests der Einzelheiten der Salden durchführen.

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Vielen Dank, dass Sie den Leitfaden von Finance zum Akquisitions- und Zahlungszyklus gelesen haben. Wir bieten die folgenden kostenlosen Ressourcen für weitere Informationen.

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