Abschlüsse sind Aufzeichnungen über die Finanzlage und die Aktivitäten eines Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums. Der Jahresabschluss zeigt die finanzielle Leistung und Stärke eines Unternehmens. Unternehmen Ein Unternehmen ist eine juristische Person, die von Einzelpersonen, Aktionären oder Aktionären mit dem Ziel gegründet wurde, gewinnorientiert zu arbeiten. Unternehmen dürfen Verträge abschließen, klagen und verklagt werden, Vermögen besitzen, Bundes- und Landessteuern überweisen und Geld von Finanzinstituten leihen. . Die drei Kernabschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Ausgaben von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden.Diese Aussage ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch im Rechnungswesen verwendet werden. , Bilanz Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital und Kapitalflussrechnung Kapitalflussrechnung Eine Kapitalflussrechnung (offiziell als Kapitalflussrechnung bezeichnet) enthält Informationen darüber, wie viel Geld ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum generiert und verwendet hat. Es enthält drei Abschnitte: Cash from Operations, Cash from Investing und Cash from Finance. .Diese drei Abschlüsse sind miteinander verbunden. Wie sind die drei Abschlüsse miteinander verbunden? Wie sind die drei Abschlüsse miteinander verbunden? Wir erklären, wie die drei Abschlüsse für die Finanzmodellierung und -bewertung in Excel miteinander verknüpft werden. Zusammenhänge von Nettogewinn und Gewinnrücklagen, PP & E, Abschreibungen, Investitionen, Betriebskapital, Finanzierungstätigkeit und Barguthaben ergeben das Finanzmodell mit drei Abschlüssen. 3 Abrechnungsmodell Ein 3-Abrechnungsmodell verknüpft die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und Kapitalflussrechnung in ein dynamisch verbundenes Finanzmodell. Beispiele, Anleitung. Die Analyse von Abschlüssen kann einem Analysten helfen, die Rentabilität und Liquidität eines Unternehmens zu beurteilen. Abschlüsse sind komplex. Machen Sie sich am besten mit ihnen vertraut, indem Sie sich Beispiele für Abschlüsse ansehen.
In diesem Artikel werden wir uns einige Beispiele für Abschlüsse von Amazon.com, Inc. ansehen, um die im Jahresabschluss dargestellten Konten und Positionen genauer zu betrachten.
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Beispiele für Finanzberichte Nr. 1 - Kapitalflussrechnung
Das erste Beispiel für unseren Jahresabschluss ist die Kapitalflussrechnung. Die Kapitalflussrechnung zeigt die Veränderungen der Cash-Position eines Unternehmens während einer Geschäftsperiode. In der Kapitalflussrechnung wird das Nettoergebnis verwendet. Das Nettoergebnis ist eine wichtige Position, nicht nur in der Gewinn- und Verlustrechnung, sondern in allen drei Kernabschlüssen. Während es über die Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt wird, wird der Nettogewinn sowohl in der Bilanz als auch in der Kapitalflussrechnung verwendet. Zahl aus der Gewinn- und Verlustrechnung und bereinigt um nicht zahlungswirksame Aufwendungen. Dies geschieht, um die Veränderung des Bargeldes vom Beginn der Periode bis zum Ende der Periode zu ermitteln.
Die meisten Unternehmen beginnen ihren Jahresabschluss mit der Gewinn- und Verlustrechnung. Amazon (NASDAQ: AMZN) beginnt jedoch den Abschnitt mit den Finanzberichten in seinem jährlichen 10-K-Bericht mit der Kapitalflussrechnung.
Die Kapitalflussrechnung beginnt mit dem Nettoergebnis und korrigiert diese um nicht zahlungswirksame Aufwendungen, Änderungen der Bilanzkonten und andere Verwendungen und Einnahmen aus Bargeld. Anders ausgedrückt, es passt es an den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit an. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ist der Abschnitt der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens, der den Betrag an Cashflow darstellt, den ein Unternehmen aus der Ausübung seiner betrieblichen Tätigkeit über a generiert (oder verbraucht) Zeitspanne. Die betriebliche Tätigkeit umfasst die Erzielung von Einnahmen, die Zahlung von Ausgaben und die Finanzierung des Betriebskapitals. , Investitionstätigkeit Cashflow aus Investitionstätigkeit Der Cashflow aus Investitionstätigkeit ist der Abschnitt der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens, in dem angegeben wird, wie viel Geld in einem bestimmten Zeitraum für Investitionen verwendet (oder daraus generiert) wurde.Die Investitionstätigkeit umfasst den Erwerb langfristiger Vermögenswerte, Unternehmensakquisitionen und Investitionen in Wertpapiere sowie die Finanzierungstätigkeit. Cashflow aus Finanzierungstätigkeit Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ist der Nettofinanzierungsbetrag, den ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum generiert finanzieren ihr Geschäft. Die Finanzaktivitäten umfassen die Ausgabe und Rückzahlung von Eigenkapital, die Zahlung von Dividenden, die Ausgabe und Rückzahlung von Schulden sowie Capital Lease-Verpflichtungen.Zahlung von Dividenden, Ausgabe und Rückzahlung von Schulden sowie Leasingverpflichtungen.Zahlung von Dividenden, Ausgabe und Rückzahlung von Schulden sowie Leasingverpflichtungen.
Im Folgenden finden Sie Erläuterungen zu den in der Kapitalflussrechnung von Amazon aufgeführten Werbebuchungen. Bitte beachten Sie, dass bestimmte Posten wie „Sonstige betriebliche Aufwendungen, netto“ von verschiedenen Unternehmen häufig unterschiedlich definiert werden:
Betriebliche Tätigkeiten:
Abschreibungen auf Sachanlagen (…) Abschreibungsaufwendungen Die Abschreibungskosten werden verwendet, um den Wert von Sachanlagen im Laufe der Zeit entsprechend ihrer Verwendung und Abnutzung zu verringern. Der Abschreibungsaufwand wird verwendet, um den Aufwand und den Wert eines langfristigen Vermögenswerts in Bezug auf die von ihm erzielten Einnahmen besser widerzuspiegeln. : Ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, der die Verschlechterung eines Vermögenswerts darstellt (z. B. Fabrikausrüstung). Eine Ergänzung zum Nettogeld.
Aktienbasierte Vergütung Die aktienbasierte Vergütung Die aktienbasierte Vergütung (auch als aktienbasierte Vergütung oder Aktienvergütung bezeichnet) ist eine Möglichkeit, Mitarbeiter und Direktoren eines Unternehmens mit Beteiligungen am Unternehmen zu bezahlen. Es wird in der Regel verwendet, um Mitarbeiter über ihre reguläre Vergütung hinaus zu motivieren und ihre Interessen mit denen des Unternehmens in Einklang zu bringen. ::Ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, wenn ein Unternehmen Aktienoptionen vergibt. Aktienoption Eine Aktienoption ist ein Vertrag zwischen zwei Parteien, der dem Käufer das Recht gibt, zugrunde liegende Aktien zu einem festgelegten Preis und innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen oder zu verkaufen. Ein Verkäufer der Aktienoption wird als Optionsschreiber bezeichnet, bei dem dem Verkäufer eine Prämie aus dem vom Käufer der Aktienoption gekauften Vertrag gezahlt wird. oder andere aktienbasierte Vergütungsformen für Mitarbeiter im Rahmen ihrer Vergütungs- und Lohnvereinbarungen. Eine Ergänzung zum Nettogeld.
Sonstige betriebliche Aufwendungen, netto: Ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, der sich hauptsächlich auf die Abschreibung der immateriellen Vermögenswerte von Amazon bezieht. Immaterielle Vermögenswerte Nach IFRS sind immaterielle Vermögenswerte identifizierbare, nicht monetäre Vermögenswerte ohne physische Substanz. Immaterielle Vermögenswerte sind wie alle Vermögenswerte diejenigen, von denen erwartet wird, dass sie in Zukunft wirtschaftliche Renditen für das Unternehmen erzielen. Als langfristiger Vermögenswert geht diese Erwartung über ein Jahr hinaus. . Eine Ergänzung zum Nettogeld.
Sonstige Aufwendungen (Erträge), netto: nicht zahlungswirksame Aufwendungen in Bezug auf Fremdwährungs- und Aktienoptionsscheine Aktienoptionsscheine Aktienoptionsscheine sind von einem Unternehmen ausgegebene Optionen, die an einer Börse gehandelt werden und den Anlegern das Recht (aber nicht die Verpflichtung) zum Kauf von Unternehmensaktien zu gewähren einen bestimmten Preis innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Wenn ein Anleger einen Optionsschein ausübt, kauft er die Aktie und der Erlös ist eine Kapitalquelle für das Unternehmen. Bewertungen.
Latente Ertragsteuern Latente Steuerschuld / Vermögenswert Eine latente Steuerschuld oder ein latenter Steueranspruch entsteht, wenn zwischen der Buchsteuer und der tatsächlichen Einkommensteuer vorübergehende Unterschiede bestehen. Es gibt zahlreiche Arten von Transaktionen, die zu vorübergehenden Unterschieden zwischen dem Bucheinkommen vor Steuern und dem zu versteuernden Einkommen führen können, wodurch latente Steueransprüche oder -schulden entstehen: vorübergehende Unterschiede zwischen der Buchsteuer und der tatsächlichen Einkommensteuer. Der Steuerbetrag, den das Unternehmen zahlt, kann von dem abweichen, was es schuldet.
Veränderungen des Betriebsvermögens und der Verbindlichkeiten Nettoumlaufvermögen Das Nettoumlaufvermögen (NWC) ist die Differenz zwischen dem Umlaufvermögen (abzüglich Bargeld) und den kurzfristigen Verbindlichkeiten (abzüglich Schulden) eines Unternehmens in seiner Bilanz. Es ist ein Maß für die Liquidität eines Unternehmens und seine Fähigkeit, kurzfristige Verpflichtungen zu erfüllen sowie den Geschäftsbetrieb zu finanzieren. Die ideale Position ist: nicht zahlungswirksame Veränderungen der betrieblichen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten. Beispielsweise ist eine Erhöhung der Forderungen ein Verkauf oder eine Einnahmequelle, bei der kein tatsächliches Bargeld eingegangen ist, was zu einem Abzug führt. Umgekehrt ist eine Erhöhung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ein Kauf oder eine Verwendung von Erträgen, bei denen kein tatsächliches Bargeld verwendet wurde, was zu einer Aufstockung des Nettobargeldes führt.
Investitionstätigkeit:
Käufe von Sachanlagen PP & E (Sachanlagen) PP & E (Sachanlagen) ist eines der wichtigsten langfristigen Vermögenswerte in der Bilanz. PP & E wird durch Investitionen, Abschreibungen und Akquisitionen / Veräußerungen von Anlagevermögen beeinflusst. Diese Vermögenswerte spielen eine wichtige Rolle bei der Finanzplanung und -analyse der Geschäftstätigkeit und der künftigen Ausgaben eines Unternehmens (…): Der Kauf von Anlagen, Sachanlagen ist die Verwendung von Bargeld. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Einnahmen aus Anreizen für Sachanlagen: Diese Zeile wird hinzugefügt, um weitere Einzelheiten zu den Anschaffungen von Sachanlagen bei Amazon zu erfahren. Von Immobilien- und Ausrüstungsanbietern erhaltene Anreize werden als Reduzierung der Kosten von Amazon und damit als Reduzierung des Bargeldverbrauchs erfasst.
Akquisitionen Akquisition Eine Akquisition ist eine Unternehmenstransaktion, bei der ein Unternehmen einen Teil oder alle Aktien oder Vermögenswerte eines anderen Unternehmens erwirbt. Akquisitionen werden in der Regel getätigt, um die Stärken des Zielunternehmens zu kontrollieren und darauf aufzubauen und Synergien zu nutzen. , abzüglich erworbener Barmittel und sonstiger: Barmittel, die für Akquisitionen anderer Unternehmen verwendet wurden, abzüglich der durch die Akquisition erworbenen Barmittel. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Verkäufe und Laufzeiten von Wertpapieren Marktwertpapiere Marktwertpapiere sind uneingeschränkte kurzfristige Finanzinstrumente, die entweder für Beteiligungspapiere oder für Schuldtitel eines börsennotierten Unternehmens ausgegeben werden. Das emittierende Unternehmen schafft diese Instrumente zum ausdrücklichen Zweck der Mittelbeschaffung zur weiteren Finanzierung der Geschäftstätigkeit und Expansion. : der Verkauf oder Erlös aus dem Halten von Wertpapieren (kurzfristige Finanzinstrumente, die innerhalb eines Jahres fällig werden) bis zur Fälligkeit. Eine Ergänzung zum Nettogeld.
Käufe von Wertpapieren: der Kauf von Wertpapieren. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Finanzierungstätigkeit:
Einnahmen aus langfristigen Schulden Langfristige Schulden Langfristige Schulden (LTD) sind alle ausstehenden Schulden eines Unternehmens mit einer Laufzeit von 12 Monaten oder länger. Es wird in der Bilanz des Unternehmens als langfristige Verbindlichkeit eingestuft. Die Restlaufzeit von LTD kann zwischen 12 Monaten und mehr als 30 Jahren liegen. Die Arten von Schulden können Anleihen, Hypotheken und andere Faktoren umfassen: Barmittel aus der Kapitalbeschaffung durch Emission langfristiger Schulden. Eine Ergänzung zum Nettogeld.
Rückzahlungen von langfristigen Schulden und anderen: Bargeld zur Rückzahlung langfristiger Schuldenverpflichtungen. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Principal Principal Principal in Anleihen ist ihr Nennwert. Dies ist die anfängliche Investition, die für ein Wertpapier oder eine Anleihe gezahlt wird und keine abgeleiteten Zinsen enthält. Rückzahlungen von Capital Lease-Leasingklassifizierungen Die Leasingklassifizierungen umfassen Operating-Leasingverhältnisse und Capital Lease. Ein Leasing ist eine Art von Transaktion, die von einem Unternehmen durchgeführt wird, um das Recht zur Nutzung eines Vermögenswerts zu haben. Bei einem Mietvertrag zahlt das Unternehmen der anderen Partei einen vereinbarten Geldbetrag, ähnlich wie bei der Miete, als Gegenleistung für die Fähigkeit, den Vermögenswert zu nutzen. Verpflichtungen: Zahlungsmittel zur Rückzahlung des Kapitalbetrags der Leasingverpflichtungen. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Hauptzahlungen Hauptzahlung Eine Hauptzahlung ist eine Zahlung auf den ursprünglichen Betrag eines geschuldeten Darlehens. Mit anderen Worten, eine Hauptzahlung ist eine Zahlung für ein Darlehen, die den verbleibenden fälligen Darlehensbetrag reduziert, anstatt für die Zahlung von Zinsen für das Darlehen zu gelten. der Finanzierungsleasingverpflichtungen: Barmittel zur Rückzahlung des Kapitalbetrags der Finanzierungsleasingverpflichtungen. Ein Abzug vom Nettobargeld.
Fremdwährungseffekt auf Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Währungsrisiko Das Währungsrisiko oder Wechselkursrisiko bezieht sich auf das Risiko von Investoren oder Unternehmen, die in verschiedenen Ländern tätig sind, in Bezug auf unvorhersehbare Gewinne oder Verluste aufgrund von Wertänderungen einer Währung in Beziehung zu einer anderen Währung. : die Auswirkung von Wechselkursen auf in Fremdwährungen gehaltene Barmittel.
Zusätzliche Informationen zum Cashflow:
Barzahlung für Zinsen auf langfristige Schulden: Bargeldverwendung zur Zahlung kumulierter Zinsen aus langfristigen Schulden.
Barzahlung für Zinsen auf Kapital- und Finanzierungsleasingverpflichtungen: Bargeldverwendung zur Zahlung kumulierter Zinsen aus Kapital- und Finanzierungsleasingverpflichtungen.
Barzahlung für Ertragsteuern Bilanzierung von Ertragsteuern Ertragsteuern und deren Bilanzierung sind ein Schlüsselbereich der Unternehmensfinanzierung. Ein konzeptionelles Verständnis der Bilanzierung von Ertragsteuern ermöglicht es einem Unternehmen, finanzielle Flexibilität aufrechtzuerhalten. Steuern sind ein kompliziertes Navigationsfeld und verwirren oft selbst die erfahrensten Finanzanalysten. , abzüglich Rückerstattungen: Bargeldverwendung zur Zahlung von Einkommenssteuern.
Sachanlagen, die im Rahmen von Capital Leases erworben wurden: Der Wert von Sachanlagen, die im Rahmen von Capital Capital Leases in der Geschäftsperiode erworben wurden.
Sachanlagen, die im Rahmen von Mietverträgen erworben wurden: Der Wert von Sachanlagen, die im Rahmen von Mietverträgen erworben wurden.
Beispiele für Abschlüsse Nr. 2 - Gewinn- und Verlustrechnung
Die nächste Aussage in unseren Abschlussbeispielen ist die Gewinn- und Verlustrechnung. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist der erste Ort, an dem ein Analyst prüfen kann, ob er die Rentabilität eines Unternehmens bewerten möchte. Rentabilitätskennzahlen sind Finanzkennzahlen, anhand derer Analysten und Investoren die Fähigkeit eines Unternehmens messen und bewerten, Erträge (Gewinne) im Verhältnis zu zu erzielen Umsatz, Bilanzvermögen, Betriebskosten und Eigenkapital während eines bestimmten Zeitraums. Sie zeigen, wie gut ein Unternehmen seine Vermögenswerte nutzt, um Gewinn zu erzielen.
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Die Gewinn- und Verlustrechnung gibt einen Überblick über die finanzielle Leistung eines Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums, normalerweise eines Geschäftsquartals oder -jahres. Dieser Zeitraum wird normalerweise oben in der Anweisung angegeben, wie oben zu sehen ist. Die Gewinn- und Verlustrechnung enthält Informationen zum Umsatz. Umsatzerlöse sind der Wert aller Verkäufe von Waren und Dienstleistungen, die von einem Unternehmen in einem Zeitraum erfasst wurden. Umsatzerlöse (auch als Umsatzerlöse oder Erträge bezeichnet) bilden den Beginn der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens und werden häufig als „Top Line“ eines Unternehmens angesehen. , Umsatzkosten Kosten der verkauften Waren (COGS) Die Kosten der verkauften Waren (COGS) messen die „direkten Kosten“, die bei der Herstellung von Waren oder Dienstleistungen anfallen. Es umfasst Materialkosten, direkte Arbeitskosten und direkte Betriebsgemeinkosten und ist direkt proportional zum Umsatz. Wenn der Umsatz steigt,Für die Herstellung der Waren oder Dienstleistungen sind mehr Ressourcen erforderlich. COGS sind häufig Betriebskosten und andere Kosten.
Im Folgenden finden Sie Erläuterungen zu den in der Gewinn- und Verlustrechnung von Amazon aufgeführten Werbebuchungen:
Betriebsergebnis (EBIT):
Nettoproduktverkäufe: Einnahmen aus Amazon-Produktverkäufen wie Erstverkäufen von Amazon und proprietären Produkten (z. B. Amazon Echo)
Nettoumsatz mit Diensten: Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Amazon-Diensten. Dies beinhaltet Einnahmen aus Amazon Web Services (AWS), Abonnementdiensten usw.
Umsatzkosten : Kosten, die direkt mit dem Verkauf von Amazon-Produkten und -Dienstleistungen verbunden sind. Beispielsweise sind die Kosten für Rohstoffe, die zur Herstellung von Amazon-Produkten verwendet werden, Umsatzkosten.
Erfüllung: Kosten im Zusammenhang mit dem Erfüllungsprozess von Amazon. Der Fulfillment-Prozess von Amazon umfasst das Lagern, Kommissionieren, Verpacken, Versenden und Abwickeln des Kundendienstes für Produkte.
Marketing 5 Ps Marketing Die 5 Ps Marketing - Produkt, Preis, Werbung, Ort und Menschen - sind wichtige Marketingelemente, mit denen ein Unternehmen strategisch positioniert wird. Die 5 Ps von: Ausgaben für Werbung und Marketing für Amazon und seine Produkte und Dienstleistungen. Marketingkosten werden häufig mit Vertriebs-, allgemeinen und Verwaltungskosten (VVG-Kosten) zusammengefasst. Amazon hat sich jedoch dafür entschieden, sie als eigene Werbebuchung aufzuteilen.
Technologie und Inhalt: Kosten für den Betrieb des AWS-Segments von Amazon.
Allgemeine und administrative VVG-Kosten Die VVG-Kosten umfassen alle Nichtproduktionskosten, die einem Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum entstehen. Dies umfasst Ausgaben wie Miete, Werbung, Marketing, Buchhaltung, Rechtsstreitigkeiten, Reisen, Mahlzeiten, Managementgehälter, Boni und mehr. Gelegentlich können auch Abschreibungskosten enthalten sein: Betriebskosten, die nicht in direktem Zusammenhang mit der Herstellung der Produkte oder Dienstleistungen von Amazon stehen. Diese Kosten werden manchmal als Nichtherstellungskosten oder Gemeinkosten bezeichnet. Dazu gehören Miete, Versicherung, Managementgehälter, Nebenkosten und ähnliche Ausgaben.
Sonstige betriebliche Aufwendungen , netto: Aufwendungen, die hauptsächlich die Abschreibung der immateriellen Vermögenswerte von Amazon betreffen.
Betriebsergebnis Das Betriebsergebnis Das Betriebsergebnis, auch als Betriebsergebnis oder Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) bezeichnet, ist die Höhe des Umsatzes, der nach Abzug der direkten und indirekten Betriebskosten verbleibt. Zinsaufwendungen, Zinserträge und andere nicht betriebliche Einnahmequellen werden bei der Berechnung des Betriebsergebnisses nicht berücksichtigt: Die Erträge, die nach Abzug aller Betriebsaufwendungen (Aufwendungen, die in direktem Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb stehen) verbleiben, werden abgezogen. Auch als EBIT bekannt EBIT-Leitfaden Das EBIT steht für Ergebnis vor Zinsen und Steuern und ist eine der letzten Zwischensummen in der Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Nettoergebnis. Das EBIT wird manchmal auch als Betriebsergebnis bezeichnet und wird als solches bezeichnet, da alle Betriebskosten (Produktions- und Nichtproduktionskosten) vom Umsatz abgezogen werden. .
Nettoeinkommen:
Zinsertrag:Einnahmen von Amazon aus der Investition von überschüssigem Bargeld. Amazon investiert in der Regel überschüssiges Bargeld in Investment-Grade-Anleiheratings. Anleiheratings sind Darstellungen der Kreditwürdigkeit von Unternehmens- oder Staatsanleihen. Die Ratings werden von Ratingagenturen veröffentlicht und enthalten Bewertungen der Finanzkraft und der Fähigkeit eines Anleiheemittenten, das Kapital und die Zinsen der Anleihe gemäß dem Vertrag zurückzuzahlen. , kurz- bis mittelfristige festverzinsliche Wertpapiere festverzinsliche Wertpapiere festverzinsliche Wertpapiere sind eine Art Schuldtitel, der Renditen in Form von regelmäßigen oder festen Zinszahlungen und Rückzahlungen des Geldmarkts mit AAA-Rating bietet. Geldmarkt Das Geld Der Markt ist ein organisierter Börsenmarkt, auf dem die Teilnehmer kurzfristige, hochwertige Schuldtitel mit durchschnittlicher Laufzeit der Fonds verleihen und ausleihen können.
Zinsaufwand Zinsaufwand Der Zinsaufwand entsteht aus einem Unternehmen, das durch Fremd- oder Kapitalpachtverträge finanziert. Zinsen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, können aber auch über den Schuldenplan berechnet werden. Der Zeitplan sollte alle wichtigen Schulden eines Unternehmens in seiner Bilanz umreißen und die Zinsen durch Multiplikation der: Aufwendungen für kumulierte Zinsen aus Kapital- und Finanzierungsleasingverpflichtungen und langfristigen Schulden berechnen .
Sonstige Erträge ( Aufwendungen ), netto: Erträge oder Aufwendungen im Zusammenhang mit Bewertungen von Fremdwährungen und Optionsscheinen.
Ergebnis vor Steuern Ergebnis vor Steuern (EBT) Das Ergebnis vor Steuern (EBT) wird durch Abzug aller relevanten Betriebskosten und Zinsaufwendungen von den Umsatzerlösen ermittelt. Das Ergebnis vor Steuern wird zur Analyse der Rentabilität eines Unternehmens ohne die Auswirkungen seines Steuersystems verwendet. Dies macht Unternehmen in verschiedenen Bundesstaaten oder Ländern leichter vergleichbar: Die Einnahmen von Amazon nach Abzug der Betriebs- und Zinsaufwendungen.
Rückstellung für Ertragsteuern: Der Aufwand für die Höhe der Ertragsteuer, den Amazon innerhalb des Geschäftsjahres zu zahlen hat. Geschäftsjahr (GJ) Ein Geschäftsjahr (GJ) ist ein Zeitraum von 12 Monaten oder 52 Wochen, der von Regierungen und Unternehmen für Rechnungslegungszwecke verwendet wird Jahresfinanzberichte zu formulieren. Ein Geschäftsjahr (FY) folgt nicht unbedingt auf das Kalenderjahr. Dies kann ein Zeitraum wie der 1. Oktober 2009 bis 30. September 2010 sein.
Equity-Methode Equity-Methode Die Equity-Methode ist eine Art der Bilanzierung von Anlagen. Diese Methode wird angewendet, wenn der Anleger einen erheblichen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat, jedoch keine vollständige Kontrolle darüber hat, wie in der Beziehung zwischen Mutterunternehmen und Tochterunternehmen. Dies unterscheidet sich von der Konsolidierungsmethode, bei der der Anleger nach Steuern die volle Kontrolle über die Investitionstätigkeit ausübt: anteilige Verluste oder Gewinne von Unternehmen, an denen Amazon eine Minderheitsbeteiligung hält Minderheitsbeteiligung Minderheitsbeteiligung bezieht sich auf eine Beteiligung an einem Unternehmen, das weniger als 50% von beträgt die Gesamtzahl der stimmberechtigten Aktien. Im Wesentlichen üben Minderheitsinvestoren keine Kontrolle über ein Unternehmen durch Abstimmungen aus, so dass sie wenig Einfluss auf den gesamten Entscheidungsprozess haben. .
Nettoeinkommen: Der Betrag des Einkommens, der übrig bleibt, nachdem Amazon alle Ausgaben getilgt hat.
Ergebnis je Aktie (EPS):
Grundergebnis je Aktie Ergebnis je Aktie (EPS) Das Ergebnis je Aktie (EPS) ist eine wichtige Messgröße, anhand derer der Anteil der Stammaktionäre am Gewinn des Unternehmens bestimmt wird. Das EPS misst den Gewinn jeder Stammaktie : Das Ergebnis je Aktie wird anhand der Grundanzahl der ausgegebenen Aktien berechnet.
Verwässertes Ergebnis je Aktie: Ergebnis je Aktie, berechnet anhand der verwässerten Anzahl der ausgegebenen Aktien.
Gewichtete durchschnittliche Aktien Ausstehende gewichtete durchschnittliche Aktien im Umlauf Die gewichteten durchschnittlichen Aktien im Umlauf beziehen sich auf die Anzahl der Aktien eines Unternehmens, die nach Bereinigung um Änderungen des Grundkapitals über einen Berichtszeitraum berechnet wurden. Die Anzahl der gewichteten durchschnittlichen ausstehenden Aktien wird zur Berechnung von Kennzahlen wie dem Ergebnis je Aktie (EPS) im Jahresabschluss eines Unternehmens verwendet, die für die Berechnung des Ergebnisses je Aktie verwendet werden: eine gewichtete durchschnittliche Anzahl von Aktien, um Neuemissionen von Aktien während des gesamten Jahres zu berücksichtigen. Bei dieser Berechnung wird die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Laufe des Jahres ausstehenden Aktien auf der Grundlage der Höhe der abgedeckten Geschäftsperiode berechnet.
Zum Beispiel hat ein Unternehmen zu Jahresbeginn 100 Aktien im Umlauf. Zum Ende des ersten Quartals gibt das Unternehmen weitere 50 Aktien aus, wodurch sich die Gesamtzahl der ausgegebenen Aktien auf 150 erhöht. Die Berechnung für die gewichtete durchschnittliche Anzahl der Aktien sieht wie folgt aus:
100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25
Grundlegend: Die Anzahl der zum Zeitpunkt des Abschlusses am Markt ausstehenden Aktien.
Ausstehende verwässerte verwässerte Aktien Ausstehende voll verwässerte ausstehende Aktien sind die Gesamtzahl der Aktien, die ein Unternehmen hätte, wenn alle verwässerten Wertpapiere ausgeübt und in Aktien umgewandelt worden wären. : Die Anzahl der ausgegebenen Aktien, wenn alle wandelbaren Wertpapiere (z. B. wandelbare Vorzugsaktien, wandelbare Anleihen) wandelbare Anleihen Eine wandelbare Anleihe ist eine Art Schuldverschreibung, die einem Anleger das Recht oder die Verpflichtung einräumt, die Anleihe gegen eine festgelegte Anzahl von Aktien zu tauschen Die Wandelanleihe ist zu bestimmten Zeitpunkten der Laufzeit einer Anleihe ausgeübt. Eine Wandelanleihe ist ein hybrides Wertpapier.
Beispiele für Abschlüsse Nr. 3 - Bilanz
Die letzte Aussage, die wir mit unseren Abschlussbeispielen betrachten werden, ist die Bilanz. Die Bilanz zeigt die Vermögenswerte des Unternehmens. Arten von Vermögenswerten Zu den gängigen Arten von Vermögenswerten gehören kurzfristige, langfristige, physische, immaterielle, betriebliche und nicht betriebliche Vermögenswerte. Korrekte Identifizierung und Verbindlichkeiten Haftung Eine Verbindlichkeit ist eine finanzielle Verpflichtung eines Unternehmens, die dazu führt, dass das Unternehmen künftig anderen Unternehmen oder Unternehmen wirtschaftliche Vorteile bringt. Eine Verbindlichkeit kann eine Alternative zum Eigenkapital als Finanzierungsquelle eines Unternehmens sein. und Eigenkapital Eigenkapital Eigenkapital (auch als Eigenkapital bezeichnet) ist ein Konto in der Bilanz eines Unternehmens, das aus Aktienkapital zuzüglich Gewinnrücklagen besteht. Sie repräsentiert auch den Restwert der Vermögenswerte abzüglich der Verbindlichkeiten.Durch die Neuordnung der ursprünglichen Rechnungslegungsgleichung erhalten wir zu einem bestimmten Zeitpunkt Eigenkapital = Aktiva - Passiva.
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Im Gegensatz zur Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung, in denen Finanzinformationen für das Unternehmen während einer Geschäftsperiode angezeigt werden, ist die Bilanz eine Momentaufnahme der Finanzen des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Dies ist oben in der Zeile bezüglich des Datums zu sehen. Im Vergleich zu anderen Beispielen für Abschlüsse wird der 31. Dezember 2017 im Gegensatz zum 31. Dezember 2017 angegeben. Durch die Anzeige von Schnappschüssen aus verschiedenen Zeiträumen zeigt die Bilanz Änderungen in den Konten eines Unternehmens.
Im Folgenden finden Sie Erläuterungen zu den in der Bilanz von Amazon aufgeführten Positionen:
Vermögenswerte:
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind die liquidesten aller Vermögenswerte in der Bilanz. Zu den Zahlungsmitteläquivalenten zählen Geldmarktpapiere, Bankakzeptanzen: Zahlungsmittel oder hochliquide Vermögenswerte sowie kurzfristige Verpflichtungen, die schnell in Zahlungsmittel umgewandelt werden können.
Wertpapiere: kurzfristige Finanzinstrumente, die innerhalb eines Jahres fällig werden.
Vorräte Vorräte Vorräte sind ein in der Bilanz ausgewiesenes Girokonto, das aus allen Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigwaren besteht, die ein Unternehmen angesammelt hat. Es wird oft als das illiquide aller kurzfristigen Vermögenswerte angesehen - daher wird es bei der schnellen Verhältnisberechnung vom Zähler ausgeschlossen. : Waren, die derzeit zum Verkauf auf Lager sind, in Bearbeitung befindliche Waren und Materialien, die zur Herstellung von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden sollen.
Debitorenbuchhaltung Die Debitorenbuchhaltung (AR) repräsentiert die Kreditverkäufe eines Unternehmens, die von seinen Kunden noch nicht vollständig bezahlt wurden, ein kurzfristiger Vermögenswert in der Bilanz. Unternehmen gestatten ihren Kunden, zu einem angemessenen, längeren Zeitraum zu zahlen, sofern die Bedingungen vereinbart sind. , netto und andere: Kreditverkäufe eines Unternehmens, die noch nicht vollständig von Kunden bezahlt wurden.
Goodwill Goodwill In der Rechnungslegung ist der Goodwill ein immaterieller Vermögenswert. Das Konzept des Goodwills kommt ins Spiel, wenn ein Unternehmen, das ein anderes Unternehmen erwerben möchte, bereit ist, einen Preis zu zahlen, der erheblich über dem Marktwert des Nettovermögens des Unternehmens liegt. Die Elemente, aus denen sich der immaterielle Vermögenswert des Goodwills zusammensetzt: die Differenz zwischen dem bei einem Erwerb eines Unternehmens gezahlten Preis und dem beizulegenden Zeitwert des Nettovermögens des Zielunternehmens.
Sonstige Vermögenswerte: Die von Amazon erworbenen immateriellen Vermögenswerte abzüglich Abschreibungen. Dies umfasst Elemente wie Videos, Musikinhalte und langfristige latente Steueransprüche.
Verbindlichkeiten:
Kreditorenbuchhaltung Kreditorenbuchhaltung Kreditorenbuchhaltung ist eine Verbindlichkeit, die entsteht, wenn eine Organisation Waren oder Dienstleistungen von ihren Lieferanten auf Kredit erhält. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres oder innerhalb eines Betriebszyklus (je nachdem, welcher Zeitraum länger ist) zurückgezahlt. AP gilt als eine der liquidesten Formen kurzfristiger Verbindlichkeiten: kurzfristige Verbindlichkeiten, die entstehen, wenn Amazon Waren von Lieferanten auf Kredit kauft.
Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen sind Aufwendungen, die erfasst werden, obwohl kein Bargeld gezahlt wurde. Diese Aufwendungen werden in der Regel nach dem Matching-Prinzip von GAAP (General Accepted Accounting Principles) mit den Einnahmen verrechnet. und andere: Verbindlichkeiten, die hauptsächlich im Zusammenhang mit nicht eingelösten Geschenkkarten von Amazon, Leasingverträgen und Verpflichtungen zur Stilllegung von Vermögenswerten, laufenden Schulden, erworbenen digitalen Medieninhalten usw. stehen.
Nicht verdiente Einnahmen Latente Einnahmen Latente Einnahmen werden generiert, wenn ein Unternehmen eine Zahlung für Waren und / oder Dienstleistungen erhält, die es noch nicht verdient hat. In der periodengerechten Rechnungslegung werden Umsatzerlöse erst erfasst, wenn sie verdient werden. Wenn ein Kunde Waren / Dienstleistungen im Voraus bezahlt, erfasst das Unternehmen keine Umsatzerlöse in seiner Gewinn- und Verlustrechnung und erfasst stattdessen Folgendes:Einnahmen, die erzielt werden, wenn Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen eingehen, die noch nicht geliefert oder erfüllt wurden. Nicht verdiente Einnahmen ergeben sich aus den Grundsätzen der Umsatzrealisierung Grundsätze der Umsatzrealisierung Das Prinzip der Umsatzrealisierung bestimmt den Prozess und den Zeitpunkt, zu dem Umsatzerlöse erfasst und als Posten im Jahresabschluss eines Unternehmens erfasst werden. Theoretisch gibt es mehrere Zeitpunkte, zu denen Umsatzerlöse von Unternehmen erfasst werden könnten. nach US-GAAP und IFRS umrissen.
Langfristige Schulden: Der Betrag der ausstehenden Schulden eines Unternehmens mit einer Laufzeit von 12 Monaten oder länger.
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten: Sonstige langfristige Verbindlichkeiten von Amazon, einschließlich langfristiger Kapital- und Finanzierungsleasingverpflichtungen, Bauverbindlichkeiten, steuerlicher Eventualverbindlichkeiten, langfristiger latenter Steuerverbindlichkeiten usw. (Anmerkung 6 des Amazon-Geschäftsberichts 2017).
Eigenkapital:
Vorzugsaktien Vorzugsaktien Vorzugsaktien (Vorzugsaktien, Vorzugsaktien) sind die Aktienklasse eines Unternehmens, das einen Vorranganspruch auf das Vermögen des Unternehmens gegenüber Stammaktien hat. Die Aktien sind älter als Stammaktien, aber im Verhältnis zu Schulden wie Anleihen jünger. ::Aktien, die von einer Gesellschaft ausgegeben wurden, die das Eigentum an der Gesellschaft darstellt. Vorzugsaktionäre haben einen Vorranganspruch auf das Vermögen und den Ertrag des Unternehmens gegenüber Stammaktionären. Vorzugsaktionäre haben hinsichtlich Dividenden Vorrang. Dividende Eine Dividende ist ein Anteil des Gewinns und der Gewinnrücklagen, den ein Unternehmen an seine Aktionäre auszahlt. Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erzielt und einbehaltene Gewinne ansammelt, können diese entweder in das Geschäft reinvestiert oder als Dividende an die Aktionäre ausgezahlt werden. Sie haben jedoch kein Stimmrecht an der Gesellschaft.
Stammaktien Stammaktien Stammaktien sind eine Art von Wertpapier, das das Eigentum an einem Unternehmen darstellt. Es gibt andere Begriffe wie Stammaktien, Stammaktien oder stimmberechtigte Aktien, die Stammaktien entsprechen. : Aktien, die von einer Gesellschaft ausgegeben wurden, die das Eigentum an der Gesellschaft darstellt. Stammaktionäre können durch Abstimmung an Unternehmensentscheidungen teilnehmen.
Eigene Aktien Eigene Aktien Eigene Aktien oder wieder erworbene Aktien sind ein Teil der zuvor ausgegebenen ausstehenden Aktien, die ein Unternehmen von Aktionären zurückgekauft oder zurückgekauft hat. Diese zurückgekauften Aktien werden dann von der Gesellschaft zur eigenen Verfügung gehalten. Sie können entweder im Besitz des Unternehmens bleiben oder das Unternehmen kann die Aktien zum Selbstkostenpreis zurückziehen:Eigene Aktien, auch als zurückgekaufte Aktien bezeichnet, stellen ausstehende Aktien dar, die zurückgekauft wurden. Aktienrückkauf Ein Aktienrückkauf bezieht sich auf den Fall, dass das Management einer Aktiengesellschaft beschließt, zuvor an die Öffentlichkeit verkaufte Aktien der Gesellschaft zurückzukaufen. Ein Unternehmen kann beschließen, seine Aktien zurückzukaufen, um ein Marktsignal zu senden, dass sein Aktienkurs wahrscheinlich steigen wird, um die Finanzkennzahlen zu erhöhen, die auf die Anzahl der ausgegebenen Aktien (z. B. Gewinn pro Aktie oder EPS) lauten, oder einfach, weil es seine Aktien erhöhen möchte eigene Beteiligung an dem Unternehmen. vom Aktionär durch die Gesellschaft.
Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage (APIC) ist der Wert des Grundkapitals über dem angegebenen Nennwert und in der Bilanz unter Eigenkapital aufgeführt. ::Der Wert des Grundkapitals Grundkapital Das Grundkapital (Grundkapital, Eigenkapital, eingezahltes Kapital oder eingezahltes Kapital) ist der Betrag, den die Anteilseigner eines Unternehmens zur Verwendung im Geschäft investiert haben. Wenn ein Unternehmen gegründet wird und sein einziger Vermögenswert das von den Aktionären investierte Geld ist, wird die Bilanz durch Aktienkapital ausgeglichen, das über dem angegebenen Nennwert liegt. Nennwert Der Nennwert ist der Nenn- oder Nennwert einer Anleihe oder Aktie oder Coupon wie auf einer Anleihe oder einem Aktienzertifikat angegeben. Es handelt sich um einen statischen Wert, der zum Zeitpunkt der Emission ermittelt wurde und im Gegensatz zum Marktwert nicht regelmäßig schwankt. in der obigen Position für Stammaktien (0,01 USD bei Amazon). Im Fall von Amazon beträgt der Wert des ausgegebenen Aktienkapitals 17.186 Mio. USD mehr als der Nennwert der Stammaktien, der 5 Mio. USD wert ist.
Kumulierter sonstiger umfassender Verlust: Berücksichtigung von Währungsumrechnungsanpassungen und nicht realisierten Gewinnen und Verlusten aus zur Veräußerung verfügbaren / marktfähigen Wertpapieren.
Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Die Formel Gewinnrücklagen repräsentiert alle kumulierten Nettoerträge, die mit allen an die Aktionäre gezahlten Dividenden verrechnet werden. Die Gewinnrücklagen sind Teil des Eigenkapitals in der Bilanz und stellen den Teil des Unternehmensgewinns dar, der nicht als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird, sondern der Reinvestition vorbehalten ist: Der Teil des Unternehmensgewinns, der zur Wiederinvestition in das Unternehmen gehalten wird gegen die Ausschüttung als Dividende an die Aktionäre.
Fazit
Wie Sie anhand dieser Beispiele für Abschlüsse sehen können, sind Abschlüsse komplex und eng miteinander verbunden. Es gibt viele Konten im Jahresabschluss, die zur Darstellung von Beträgen in Bezug auf verschiedene Geschäftsaktivitäten verwendet werden können. Viele dieser Konten werden normalerweise als "andere" Konten bezeichnet, z. B. "Sonstige betriebliche Aufwendungen, netto". In unseren Abschlussbeispielen haben wir untersucht, wie diese Konten für Amazon funktionieren.
Zusätzliche Ressourcen
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