Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (VAT), auch als Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnet, ist eine Verbrauchsteuer, die auf Produkte in jeder Phase des Produktionsprozesses erhoben wird - von Arbeitskräften und Rohstoffen bis zum Verkauf des Endprodukts.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase des Produktionsprozesses, in der die Wertschöpfung erzielt wird, schrittweise festgesetzt. Es wird jedoch letztendlich an den Endverbraucher weitergegeben. Wenn beispielsweise auf ein Produkt, das 10 US-Dollar kostet, eine Mehrwertsteuer von 20% erhoben wird, spielen die Verbrauchertypen Kunden in jedem Unternehmen eine wichtige Rolle. Durch ein besseres Verständnis der verschiedenen Arten von Kunden können Unternehmen besser für die Entwicklung gerüstet sein und zahlen am Ende einen Preis von 12 US-Dollar.

Berechnung der Mehrwertsteuer (MwSt.)

Um den Betrag der Mehrwertsteuer zu berechnen, der in jeder Phase zu zahlen ist, nehmen Sie den Mehrwertsteuerbetrag in der letzten Produktionsphase und ziehen Sie die bereits gezahlte Mehrwertsteuer ab. Es verhindert Doppelbesteuerung und stellt sicher, dass Käufer in jeder Phase die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer erstattet bekommen.

Beispiel: Berechnung der Mehrwertsteuer

Betrachten Sie das folgende Beispiel mit einer Mehrwertsteuer von 10%, die in jeder Phase erhoben wird.

Ein Fahrradhersteller kauft Rohstoffe für 5,50 USD, einschließlich 10% Mehrwertsteuer. Nach Abschluss der Herstellung der Teile werden sie vom Monteur für 11 USD gekauft, einschließlich einer Mehrwertsteuer von 1 USD. Der Hersteller erhält 11 US-Dollar, von denen er 0,50 US-Dollar an die Regierung zahlt.

Die volle Mehrwertsteuer von 1 USD wird nicht an die Regierung gezahlt, da der Hersteller den Teil der Mehrwertsteuer behält, den er bereits an den Verkäufer der Rohstoffe gezahlt hat. Da der Hersteller dem Verkäufer der Rohstoffe eine Mehrwertsteuer von 0,50 USD gezahlt hat, zahlt er der Regierung nur eine Mehrwertsteuer von 0,50 USD (1 bis 0,50 USD) (dh die zusätzliche Mehrwertsteuer).

Ebenso kann die in jeder Phase gezahlte Mehrwertsteuer berechnet werden, indem die bereits in der letzten Phase des Kaufs / der Produktion bereits berechnete Mehrwertsteuer von der Mehrwertsteuer abgezogen wird.

Wie bereits erwähnt, wird die gesamte Mehrwertsteuer letztendlich an den / die Endkäufer weitergegeben, da den Verbrauchern in den vorherigen Kaufphasen die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer erstattet wird. Wie unten zu sehen ist, zahlt der Endverbraucher den gesamten Betrag der Mehrwertsteuer, die die anderen Käufer in früheren Phasen gezahlt haben. Die Mehrwertsteuer des Endverbrauchers kann auch berechnet werden, indem der Preis (ohne Mehrwertsteuer) mit dem Mehrwertsteuersatz multipliziert wird (dh 30 USD * 10% = 3 USD).

Mehrwertsteuer - Beispielberechnung

Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist der Mehrwertsteuer sehr ähnlich, mit dem Hauptunterschied, dass die Umsatzsteuer in der letzten Phase des Kaufs nur einmal erhoben wird. Im Gegensatz zur Mehrwertsteuer, die in jeder Phase des Kaufs / der Produktion erhoben und von jedem nachfolgenden Käufer gezahlt wird, wird die Umsatzsteuer vom Endverbraucher nur einmal gezahlt.

Ein wesentlicher Vorteil der Mehrwertsteuer gegenüber der Umsatzsteuer besteht darin, dass erstere den Steuerbetrag basierend auf der Wertschöpfung in dieser Phase verschiedenen Produktionsstufen zuordnen können. Da die Umsatzsteuer vom Endabnehmer nur einmal gezahlt wird, kann die Wertschöpfung nicht in jeder Produktionsstufe gemessen werden. Dies macht es schwierig, die Umsatzsteuer zu verfolgen und bestimmten Produktionsstufen zuzuordnen.

Mehrwertsteuer (VAT) - Vor- und Nachteile

Befürworter der Mehrwertsteuer argumentieren, dass die Einführung eines regressiven Steuersystems Regressive Steuer Eine regressive Steuer ist eine Steuer, die so angewendet wird, dass der Steuersatz mit der Erhöhung des Einkommens des Steuerzahlers abnimmt. Das regressive Steuersystem belastet eher die Bevölkerungsgruppe mit niedrigem Einkommen als die Bevölkerung mit hohem Einkommen. B. die Mehrwertsteuer, gibt den Menschen einen stärkeren Anreiz, zu arbeiten und höhere Gehälter zu verdienenWenn sie ihr Einkommen behalten können (dh sie werden nicht mehr besteuert, um mehr zu verdienen, was bei progressiven Steuern der Fall ist. Progressive Steuer Eine progressive Steuer ist ein Steuersatz, der sich mit steigendem steuerpflichtigen Wert erhöht. Er wird normalerweise in Steuern unterteilt Klammern, die zu sukzessive höheren Sätzen führen. Beispielsweise kann sich ein progressiver Steuersatz von 0% auf 45% von den niedrigsten und höchsten Klammern (z. B. Einkommenssteuern) bewegen und wird nur beim Kauf von Waren besteuert. Mehrwertsteuer macht es auch schwieriger, Steuern hinterziehen , da die Steuer bereits in dem Kauf von Waren und Dienstleistungen eingebettet ist.

Kritiker der Mehrwertsteuer argumentieren jedoch, dass die Mehrwertsteuer im Gegensatz zum Einkommensteuersatz, der auf verschiedenen Einkommensebenen variiert , für alle ein fester Satz ist und die Armen daher im Verhältnis zu ihrem jeweiligen Einkommen einen höheren Mehrwertsteuersatz zahlen als die Reichen . Mit der Mehrwertsteuer werden Waren und Dienstleistungen teurer und die gesamte Steuer wird an die Verbraucher weitergegeben. Dies verringert die Kaufkraft der Verbraucher und kann es Personen und Haushalten mit niedrigem Einkommen erschweren, das Nötigste zu kaufen.

Ein weiterer Nachteil der Mehrwertsteuer besteht darin, dass Unternehmen aufgrund des Verwaltungsaufwands bei der Berechnung der Steuern in jeder Produktionsstufe mit erhöhten Kosten konfrontiert sind . Dies kann für globale Unternehmen und multinationale Unternehmen mit globalen Lieferketten, die mehrere Steuersysteme umfassen, eine besondere Herausforderung darstellen.

Trotz der Argumente gegen die Mehrwertsteuer bietet es einige wichtige Vorteile. Die regressive Steuer kann starke Arbeitsanreize bieten, die das Bruttoinlandsprodukt (BIP) insgesamt steigern können. Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist ein Standardmaß für die wirtschaftliche Gesundheit eines Landes und ein Indikator für seinen Lebensstandard . Das BIP kann auch verwendet werden, um das Produktivitätsniveau zwischen verschiedenen Ländern zu vergleichen. einer Wirtschaft. Es kann auch die Staatseinnahmen erhöhen, indem es die Steuerhinterziehung verringert und einen zeitnaheren und effizienteren Rahmen für die Erhebung von Steuern bietet.

Zusätzliche Ressourcen

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  • Indirekte Steuern Indirekte Steuern Indirekte Steuern sind grundsätzlich Steuern, die an ein anderes Unternehmen oder eine andere Person weitergegeben werden können. Sie werden in der Regel einem Hersteller oder Lieferanten auferlegt, der dann
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