Was ist die Equity-Methode?

Die Equity-Methode ist eine Art der Bilanzierung von Unternehmensinvestitionen. Anlagemethoden In diesem Leitfaden und im Überblick über die Anlagemethoden werden die wichtigsten Methoden beschrieben, mit denen Anleger versuchen, Geld zu verdienen und Risiken an den Kapitalmärkten zu steuern. Eine Anlage ist ein Vermögenswert oder ein Instrument, das mit der Absicht gekauft wurde, sie zu einem späteren Zeitpunkt zu einem Preis zu verkaufen, der über dem Kaufpreis liegt (Kapitalgewinne), oder in der Hoffnung, dass der Vermögenswert direkt Einnahmen (wie Mieteinnahmen) einbringt oder Dividenden). . Diese Methode wird angewendet, wenn der Investor einen maßgeblichen Einfluss hat. Einfluss des Anlegers Der Grad des Einflusses des Anlegers, den ein Unternehmen bei einer Investitionstransaktion ausübt, bestimmt die Methode zur Bilanzierung dieser privaten Investition. Die Bilanzierung der Investition hängt vom Kontrollniveau des Anlegers ab.über das Beteiligungsunternehmen, übt jedoch keine vollständige Kontrolle darüber aus, wie in der Beziehung zwischen einer Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaft. In diesem Fall wird die Terminologie von „Mutterunternehmen“ und „Tochterunternehmen“ nicht verwendet, anders als bei der Konsolidierungsmethode, bei der der Anleger die volle Kontrolle über sein Beteiligungsunternehmen ausübt. In Fällen, in denen es angemessen ist, die Equity-Methode anzuwenden, wird das Beteiligungsunternehmen häufig als „assoziiertes Unternehmen“ oder „verbundenes Unternehmen“ bezeichnet.Das Beteiligungsunternehmen wird häufig als „assoziiertes Unternehmen“ oder „verbundenes Unternehmen“ bezeichnet.Das Beteiligungsunternehmen wird häufig als „assoziiertes Unternehmen“ oder „verbundenes Unternehmen“ bezeichnet.

Obwohl das Folgende nur eine allgemeine Richtlinie ist, wird davon ausgegangen, dass ein Anleger einen erheblichen Einfluss auf ein Beteiligungsunternehmen hat, wenn er zwischen 20% und 50% der Aktien oder Stimmrechte des Beteiligungsunternehmens besitzt. Wenn der Anleger jedoch weniger als 20% der Aktien des Beteiligungsunternehmens besitzt, aber dennoch einen erheblichen Einfluss auf seine Geschäftstätigkeit hat, muss der Anleger weiterhin die Equity-Methode und nicht die Kostenmethode anwenden. Kostenmethode Die Kostenmethode ist eine Art der Bilanzierung von Anlagen, bei der der Anleger kaum oder gar keinen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat. Ähnlich wie bei der Konsolidierungsmethode wird die Terminologie von „Mutterunternehmen“ und „Tochterunternehmen“ nicht verwendet, da der Anleger keine vollständige Kontrolle ausübt. Stattdessen wird einfach der Begriff „Investition“ verwendet

Bilanzierungsthema nach der Equity-Methode

Wie funktioniert die Equity-Methode?

Anders als bei der Konsolidierungsmethode Konsolidierungsmethode Die Konsolidierungsmethode ist eine Art von Investment Accounting, die zur Konsolidierung des Abschlusses von Mehrheitsbeteiligungen verwendet wird. Diese Methode kann nur angewendet werden, wenn der Anleger eine wirksame Kontrolle über eine Tochtergesellschaft besitzt, die häufig davon ausgeht, dass der Anleger mindestens 50,1% besitzt. Bei der Anwendung der Equity-Methode gibt es keinen Konsolidierungs- und Eliminierungsprozess. Stattdessen wird der Anleger seinen anteiligen Anteil am Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens als Investition (zu Anschaffungskosten) ausweisen. Gewinn und Verlust des Beteiligungsunternehmens erhöhen das Anlagekonto um einen Betrag, der proportional zu den Anteilen des Anlegers am Beteiligungsunternehmen ist. Dies wird als „Aktienaufnahme“ bezeichnet. Vom Beteiligungsunternehmen ausgezahlte Dividenden werden von diesem Konto abgezogen.

Praktisches Beispiel

Lion Inc. kauft 30% der Zombie Corp für 500.000 USD. Zum Jahresende weist Zombie Corp einen Nettogewinn aus. Der Nettogewinn Der Nettogewinn ist nicht nur in der Gewinn- und Verlustrechnung, sondern in allen drei Kernabschlüssen eine wichtige Position. Während es über die Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt wird, wird der Nettogewinn sowohl in der Bilanz als auch in der Kapitalflussrechnung verwendet. von 100.000 USD und eine Dividende von 50.000 USD an die Aktionäre.

Wenn Lion den Kauf tätigt, erfasst es seine Investition unter „Investments in Associates / Affiliates“, einem langfristigen Vermögenskonto. Die Transaktion wird zu Anschaffungskosten erfasst.

DR.Beteiligungen an assoziierten Unternehmen500.000
Cr.Kasse500.000

Lion erhält eine Dividende von 15.000 USD, was 30% von 50.000 USD entspricht, und verzeichnet eine Reduzierung seines Anlagekontos. Der Grund dafür ist, dass sie Geld von ihrem Beteiligungsunternehmen erhalten haben. Mit anderen Worten, es gibt einen Mittelabfluss vom Beteiligungsunternehmen, der sich im reduzierten Anlagekonto widerspiegelt.

DR.Kasse15.000
Cr.Beteiligungen an assoziierten Unternehmen15.000

Schließlich erfasst Lion das Nettoeinkommen von Zombie als Erhöhung seines Anlagekontos.

DR.Beteiligungen an assoziierten Unternehmen30.000
Cr.Anlageerträge30.000

Der Endsaldo auf dem Konto „Investments in Associates“ zum Jahresende beträgt 515.000 USD. Dies entspricht einer Erhöhung der Investitionskosten um 15.000 USD.

Dies stimmt mit ihrem Anteil an den Gewinnrücklagen von Zombie überein. Zombie hat einen Nettogewinn von 100.000 USD, der um die Dividende von 50.000 USD reduziert wird. Somit belaufen sich die Gewinnrücklagen von Zombie für das Jahr auf 50.000 USD. Der Löwenanteil dieser 50.000 US-Dollar beträgt 15.000 US-Dollar.

Was sind die anderen möglichen Rechnungslegungsmethoden?

Wenn ein Anleger die volle Kontrolle über das Unternehmen ausübt, in das er investiert, kann das investierende Unternehmen dem Beteiligungsunternehmen als Mutterunternehmen bezeichnet werden. Letztere wird dann als Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft bezeichnet. In diesem Fall werden Beteiligungen der Muttergesellschaft an der Tochtergesellschaft nach der Konsolidierungsmethode bilanziert.

Bei der Konsolidierungsmethode wird Folgendes erfasst: „Beteiligung an einer Tochtergesellschaft Tochtergesellschaft Eine Tochtergesellschaft (Unterabteilung) ist eine Geschäftseinheit oder ein Unternehmen, die sich vollständig im Besitz oder teilweise unter der Kontrolle eines anderen Unternehmens befindet und als Mutter- oder Holdinggesellschaft bezeichnet wird. Das Eigentum wird durch den Prozentsatz der von der Muttergesellschaft gehaltenen Aktien bestimmt, und dieser Anteil muss mindestens 51% betragen. Als Vermögenswert in der Bilanz des Mutterunternehmens, während auf der Eigenkapitalseite der Bilanz des Tochterunternehmens eine gleichwertige Transaktion erfasst wird. Die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und alle Gewinn- und Verlustposten der Tochtergesellschaft werden im Konzernabschluss der Muttergesellschaft ausgewiesen.

Wenn ein Anleger nicht die volle Kontrolle über das Beteiligungsunternehmen ausübt und keinen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat, besitzt der Anleger alternativ eine passive Minderheitsbeteiligung. Minderheitsbeteiligung an der Berechnung des Unternehmenswerts Der Unternehmenswert muss angepasst werden, indem eine Minderheitsbeteiligung hinzugefügt wird, um die konsolidierte Berichterstattung zu berücksichtigen in der Gewinn- und Verlustrechnung. Beispielberechnung, Anleitung. Wenn ein Unternehmen mehr als 50% (aber weniger als 100%) einer Tochtergesellschaft besitzt, erfasst es alle 100% der Einnahmen, Kosten und sonstigen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens, selbst im Beteiligungsunternehmen. In diesem Fall werden Investitionen nach der Kostenmethode bilanziert.

Die Kostenmethode erfasst die Investition zu Anschaffungskosten und berücksichtigt sie in Abhängigkeit von den historischen Transaktionen des Anlegers mit dem Beteiligungsunternehmen und anderen ähnlichen Beteiligungsunternehmen.

Zusätzliche Ressourcen

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  • Anlagemethoden Anlagemethoden In diesem Leitfaden und im Überblick über die Anlagemethoden werden die wichtigsten Methoden beschrieben, mit denen Anleger versuchen, Geld zu verdienen und Risiken an den Kapitalmärkten zu steuern. Eine Anlage ist ein Vermögenswert oder ein Instrument, das mit der Absicht gekauft wurde, sie zu einem späteren Zeitpunkt zu einem Preis zu verkaufen, der über dem Kaufpreis liegt (Kapitalgewinne), oder in der Hoffnung, dass der Vermögenswert direkt Einnahmen (wie Mieteinnahmen) einbringt oder Dividenden).
  • Öffentliche Wertpapiere Öffentliche Wertpapiere Öffentliche Wertpapiere oder marktfähige Wertpapiere sind Anlagen, die offen oder einfach an einem Markt gehandelt werden. Die Wertpapiere sind entweder eigenkapital- oder schuldenbasiert.
  • Schuldenplan Schuldenplan Ein Schuldenplan legt alle Schulden eines Unternehmens in einem Zeitplan fest, der auf seiner Laufzeit und seinem Zinssatz basiert. Bei der Finanzmodellierung fließen Zinsaufwendungen

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