Was ist ein Steuerparadies?

Eine Steueroase oder ein Offshore-Finanzzentrum ist ein Land oder eine Gerichtsbarkeit, die eine minimale Steuerschuld bietet. Zinssteuerschilde Der Begriff "Zinssteuerschild" bezieht sich auf die reduzierten Einkommenssteuern, die durch Abzüge vom steuerpflichtigen Einkommen vom Zinsaufwand eines Unternehmens verursacht werden. an ausländische Einzelpersonen und Unternehmen. Steueroasen verlangen nicht, dass Unternehmen außerhalb ihres Landes tätig sind oder dass Einzelpersonen in ihrem Land wohnen, um Steuervorteile zu erhalten.

Kriterien für Steueroasen

1998 gab die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) eine Reihe von Faktoren an, um Steueroasen zu identifizieren. Einige der häufigsten Faktoren sind nachstehend aufgeführt:

• Keine oder nominale Steuer auf relevante Einkünfte
• Mangel an effektivem Informationsaustausch
• Mangel an Transparenz
• Keine wesentlichen Aktivitäten

Wie Regierungen Geld mit Steueroasen verdienen

• Steueroasen sind nicht vollständig steuerfrei. Sie erheben einen niedrigeren Steuersatz als andere Länder. Niedrigsteuergebiete erheben im Allgemeinen hohe Zoll- oder Einfuhrzölle, um die Verluste bei den Steuereinnahmen zu decken.
• Steueroasen können eine Gebühr für die Neuregistrierung von Unternehmen und Erneuerungsgebühren erheben, die jedes Jahr zu zahlen sind. Es können auch zusätzliche Gebühren wie Lizenzgebühren erhoben werden. Solche Gebühren und Abgaben würden zu einem wiederkehrenden festen Einkommen für die Steueroasen führen.
• Durch die Gewinnung ausländischer Einzelpersonen oder Unternehmen kann das Land, selbst wenn ihnen nur ein nominaler Steuersatz berechnet wird, wesentlich mehr Steuereinnahmen erzielen als sonst. Das Land kann auch von Unternehmensinvestitionen in Geschäftsabläufe profitieren, die den Einwohnern des Landes Arbeitsplätze bieten.

Vorteile für eine Steueroase

• Tax Haven-Länder profitieren davon, dass sie Kapital für ihre Banken und Finanzinstitute gewinnen, das dann zum Aufbau eines florierenden Finanzsektors verwendet werden kann.
• Einzelpersonen oder Unternehmen profitieren von Steuereinsparungen, die in Steueroasenländern im Vergleich zu hohen Steuern in ihrem Staatsbürgerschafts- oder Wohnsitzland zwischen null und niedrigen einstelligen Werten liegen können.

Top Steueroasen der Welt

• Bermuda - Von Oxfam im Jahr 2016 mit einem Steuersatz von null Prozent und ohne Einkommenssteuer zum schlechtesten (oder besten, wenn Sie Steuern vermeiden möchten) Unternehmenssteuerhafen der Welt erklärt.
• Niederlande - Beliebteste Steueroase unter den Fortune 500 der Welt. Die Regierung nutzt steuerliche Anreize, um Unternehmen für Investitionen in ihr Land zu gewinnen. Ein solcher Steueranreiz kostete die Niederlande 2016 schätzungsweise 1,2 Milliarden Euro.
• Luxemburg - Es bietet Vorteile wie Steueranreize und Quellensteuern von null Prozent.
• Kaimaninseln - Keine persönlichen Einkommenssteuern, keine Kapitalertragssteuern, keine Lohnsteuern, keine Unternehmenssteuern, und das Land behält keine Steuern auf ausländische Unternehmen ein.
• Singapur - Erhebt angemessene nominale Unternehmenssteuern. Angemessene Körperschaftsteuersätze werden durch Steueranreize, fehlende Quellensteuern und scheinbar erhebliche Gewinnverlagerungen bereitgestellt.
• Die Kanalinseln - Keine Kapitalertragssteuern, keine Gemeindesteuern und keine Mehrwertsteuern.
• Isle of Man - Keine Kapitalertragssteuer, Umsatzsteuer oder Kapitaltransfersteuer. Es wird auch eine niedrige Einkommensteuer erhoben, wobei die höchsten Sätze bei 20% liegen.
• Mauritius - Niedriger Körperschaftsteuersatz und keine Quellensteuer.
• Schweiz - Vollständige oder teilweise Steuerbefreiungen, je nach verwendeter Bank.
• Irland - Wird als Steueroase bezeichnet, obwohl Beamte behaupten, dass dies nicht der Fall ist. Apple stellte fest, dass zwei der irischen Tochtergesellschaften des Unternehmens in den USA oder Irland nicht als steuerlich ansässig eingestuft wurden, obwohl sie im letzteren Land eingetragen waren.

Top-Unternehmen, die von Steueroasen profitieren

1. Apple - Der Offshore-Betrag beträgt 214,9 Milliarden US-Dollar. Es nutzt Irland als Steueroase. Apple hätte der US-Regierung Steuern in Höhe von 65,4 Milliarden US-Dollar geschuldet, wenn die Vorteile der Steueroasen nicht genutzt worden wären.
2. Nike - Es hält 10,7 Milliarden US-Dollar vor der Küste. Es nutzt Bermuda als Steueroase. Es hätte 3,6 Milliarden US-Dollar für Steuern gezahlt, wenn die Vorteile der Steueroasen nicht genutzt worden wären. Dies bedeutet, dass Nike ausländischen Regierungen lediglich einen Steuersatz von 1,4% für diese Offshore-Gewinne zahlt, was darauf hinweist, dass fast das gesamte Geld offiziell von Tochterunternehmen in Steueroasen gehalten wird.
3. Goldman Sachs - Das Unternehmen hält 28,6 Milliarden US-Dollar vor der Küste und nutzt Bermuda als Steueroase.
4. Zu den 50 größten US-Unternehmen, die rund 1,6 Billionen US-Dollar vor der Küste gelagert haben, gehören Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron und Walmart. Diese 50 Unternehmen erzielten weltweit Gewinne in Höhe von über 4,2 Billionen US-Dollar. Sie nutzten jedoch Offshore-Steueroasen, um ihren effektiven Gesamtsteuersatz auf nur 25,9% zu senken, was weit unter dem gesetzlichen US-Steuersatz von 35% und sogar unter dem in anderen Ländern gezahlten Durchschnitt lag Industrieländer.

Die Panama Papers

• Das Durchsickern von 11,5 Millionen Dateien aus der Datenbank der viertgrößten Offshore-Anwaltskanzlei der Welt, Mossack Fonseca.
• Die Panama Papers enthüllten, wie die Reichen geheime Offshore-Steuerregelungen ausnutzen können.
• Die folgenden Dateitypen sind in Panama Papers enthalten:

• Der Besitz einer Offshore-Gesellschaft ist nicht illegal, aber die Panama Papers haben gezeigt, dass das Verbergen der Identität der wahren Firmeninhaber das Hauptziel der Mehrheit der Offshore-Unternehmen war.
• Die Panama Papers enthüllten die Namen verschiedener bekannter internationaler Banken, die ihren Kunden halfen, im Rahmen von Vermögensverwaltungsdiensten ein Geschäft in Offshore-Ländern aufzubauen.

Steuerliche Auswirkungen auf die Bewertung und Finanzmodellierung

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