Jahresabschluss für Banken

Während die allgemeine Struktur des Jahresabschlusses Analyse des Jahresabschlusses Durchführung der Analyse des Jahresabschlusses. In diesem Leitfaden lernen Sie, eine Bilanzanalyse der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanz und der Kapitalflussrechnung durchzuführen, einschließlich Margen, Kennzahlen, Wachstum, Liquidität, Hebelwirkung, Renditen und Rentabilität. Für Banken unterscheidet es sich nicht wesentlich von einem regulären Unternehmen. Aufgrund der Art des Bankgeschäfts gibt es erhebliche Unterschiede bei der Unterklassifizierung von Konten. Banken setzen viel mehr Hebel ein als andere Unternehmen und erzielen eine Spanne zwischen den Zinserträgen, die sie aus ihren Vermögenswerten (Darlehen) und ihren Kapitalkosten (Kundeneinlagen) erzielen.

Beispiel für eine Bankbilanz

Typische Bilanz

Eine typische Bilanz Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital besteht aus der Kerngleichung der Bilanzierung, Aktiva gleich Passiva plus Eigenkapital. Unter diesen Konten können einige Unternehmen andere große Klassen haben, wie z. B. PP & E PP & E (Sachanlagen) PP & E (Sachanlagen) ist eines der wichtigsten langfristigen Vermögenswerte in der Bilanz. PP & E wird durch Investitionen, Abschreibungen und Akquisitionen / Veräußerungen von Anlagevermögen beeinflusst. Diese Vermögenswerte spielen eine wichtige Rolle bei der Finanzplanung und -analyse der Geschäftstätigkeit und der künftigen Ausgaben eines Unternehmens.immaterielle Vermögenswerte Immaterielle Vermögenswerte Nach IFRS sind immaterielle Vermögenswerte identifizierbare, nicht monetäre Vermögenswerte ohne physische Substanz. Immaterielle Vermögenswerte sind wie alle Vermögenswerte diejenigen, von denen erwartet wird, dass sie in Zukunft wirtschaftliche Renditen für das Unternehmen erzielen. Als langfristiger Vermögenswert geht diese Erwartung über ein Jahr hinaus. , Umlaufvermögen, Debitorenbuchhaltung Buchhaltung Unsere Buchhaltungshandbücher und -ressourcen sind Selbststudienhandbücher, mit denen Sie Buchhaltung und Finanzen in Ihrem eigenen Tempo erlernen können. Durchsuchen Sie Hunderte von Handbüchern und Ressourcen. , Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und dergleichen.Diese Erwartung geht über ein Jahr hinaus. , Umlaufvermögen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Rechnungswesen Unsere Leitfäden und Ressourcen für das Rechnungswesen sind Leitfäden zum Selbststudium, mit denen Sie Buchhaltung und Finanzen in Ihrem eigenen Tempo erlernen können. Durchsuchen Sie Hunderte von Handbüchern und Ressourcen. , Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und dergleichen.Diese Erwartung geht über ein Jahr hinaus. , Umlaufvermögen, Debitorenbuchhaltung Buchhaltung Unsere Buchhaltungshandbücher und -ressourcen sind Selbststudienhandbücher, mit denen Sie Buchhaltung und Finanzen in Ihrem eigenen Tempo erlernen können. Durchsuchen Sie Hunderte von Handbüchern und Ressourcen. , Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und dergleichen.

Eine Bank verfügt jedoch über einzigartige Klassen von Bilanzposten, die andere Unternehmen nicht haben. Die typische Struktur einer Bilanz für eine Bank ist:

  • Vermögenswerte
    • Eigentum
    • Handelsaktiva
    • Kredite an Kunden
    • Einlagen bei der Zentralbank
  • Verbindlichkeiten
    • Kredite von der Zentralbank
    • Einzahlungen von Kunden
    • Handelsverbindlichkeiten
    • Sonstiges Schuld
  • Eigenkapital
    • Stamm- und Vorzugsaktien

Rückruf aus dem Bilanzleitfaden von Finance Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital, das Aktiva = VERBINDLICHKEITEN + EIGENKAPITAL .

Jahresabschluss für Banken: Bilanz

Die Bilanz einer Bank enthält bestimmte eindeutige Posten. Wir besuchen jede einzelne Position. Projektierung von Bilanzposten Die Projektierung von Bilanzposten umfasst die Analyse von Betriebskapital, PP & E, Fremdkapital und Nettoeinkommen. In diesem Handbuch wird die Berechnung in den folgenden Unterabschnitten beschrieben.

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Kredite und Einlagen an Kunden

Die Hauptgeschäfte und Einnahmequellen für Banken sind ihre Kredit- und Einlagengeschäfte. Kunden zahlen Geld bei der Bank ein, für die sie einen relativ geringen Zinsbetrag erhalten. Die Bank vergibt dann Mittel zu einem viel höheren Zinssatz und profitiert von den unterschiedlichen Zinssätzen.

Kredite an Kunden werden daher als Vermögenswerte eingestuft. Dies liegt daran, dass die Bank erwartet, Zins- und Tilgungszahlungen zu erhalten. Schuldenplan Ein Schuldenplan legt alle Schulden eines Unternehmens in einem Zeitplan fest, der auf seiner Laufzeit und seinem Zinssatz basiert. Bei der Finanzmodellierung fließen Zinsaufwendungen für Kredite in die Zukunft und generieren somit einen wirtschaftlichen Nutzen aus den Krediten.

Einlagen hingegen werden voraussichtlich von Kunden zurückgezogen oder auch Zinszahlungen ausgezahlt, was in Zukunft zu einem wirtschaftlichen Abfluss führen wird. Einlagen an Kunden werden daher als Verbindlichkeiten klassifiziert.

Kredite und Einlagen an die Zentralbank

Wo lagern diese Banken in den Fragen des Jahresabschlusses für Banken ihr Geld? Es ist wie bei der uralten Frage: Schneiden sich Friseure die Haare?

Die Antwort ist nicht zu verrückt. Die meisten Länder haben eine Zentralbank, in der die meisten (oder alle) Nationalbanken ihr Geld und ihre Gewinne speichern. Einlagen von einer Bank bei einer Zentralbank gelten als Vermögenswerte, ähnlich wie Bargeld und Äquivalente für ein reguläres Unternehmen. Dies liegt daran, dass die Bank diese Einlagen ziemlich leicht abheben kann. Es wird auch eine kleine Zinszahlung unter Verwendung des Leitzinses der Zentralbank erwartet.

Kredite der Zentralbank gelten als Verbindlichkeiten, ähnlich wie normale Schulden. Senior Debt Senior Debt ist Geld, das von einem Unternehmen geschuldet wird, das erste Ansprüche auf die Cashflows des Unternehmens hat. Es ist sicherer als jede andere Schuld, wie zum Beispiel nachrangige Schulden

Handel mit Vermögenswerten und Verbindlichkeiten

Banken können marktfähige Wertpapiere halten. Marktfähige Wertpapiere Marktfähige Wertpapiere sind uneingeschränkte kurzfristige Finanzinstrumente, die entweder für Beteiligungspapiere oder für Schuldtitel eines börsennotierten Unternehmens ausgegeben werden. Das emittierende Unternehmen schafft diese Instrumente zum ausdrücklichen Zweck der Mittelbeschaffung zur weiteren Finanzierung der Geschäftstätigkeit und Expansion. oder bestimmte Währungen Kryptowährung Kryptowährung ist eine Form der digitalen Währung, die auf Blockchain-Netzwerken basiert. Kryptowährung wie Bitcoin und Ethereum werden allgemein akzeptiert. zum Zwecke des Handels. Diese werden natürlich als Handelsaktiva betrachtet. Sie können Handelsverbindlichkeiten haben, wenn die von ihnen erworbenen Wertpapiere an Wert verlieren.

Typische Gewinn- und Verlustrechnung für Banken

Auch hier weicht die Gesamtstruktur einer Gewinn- und Verlustrechnung für eine Bank nicht allzu weit von einer regulären Gewinn- und Verlustrechnung ab. Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden. . Die Oberseite der Gewinn- und Verlustrechnung ist der Umsatz und die Unterseite ist der Nettogewinn.

Der Umsatz wird jedoch anders abgeleitet als bei regulären Unternehmen. Die Gewinn- und Verlustrechnung sieht im Allgemeinen wie folgt aus:

Jahresabschluss für Banken (Gewinn- und Verlustrechnung)

Jahresabschluss für Banken: Gewinn- und Verlustrechnung

Lassen Sie uns noch einmal die einzelnen Positionen durchgehen. Projizieren von Gewinn- und Verlustrechnungsposten Wir diskutieren die verschiedenen Methoden zum Projizieren von Gewinn- und Verlustrechnungsposten. Die Projektion von Gewinn- und Verlustrechnungsposten beginnt mit Umsatzerlösen und Kosten, die in allgemeinen Gewinn- und Verlustrechnungen nicht enthalten sind.

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Zinsunabhängige Einnahmen

Zinsunabhängige Einnahmen bestehen aus Nebeneinnahmen, die die Bank bei der Unterstützung ihrer Dienstleistungen erzielt. Dies kann bestehen aus:

  • Maklergebühren
  • Provisionen und Gebühren für Produkte und Dienstleistungen
  • Zeichnungsgebühren
  • Gewinn aus dem Verkauf von Handelsaktiva
  • Sonstige Kundengebühren (NSF-Gebühren, Swipe-Gebühren, überzogene Gebühren)

Diese Einnahmen stammen aus allem, was keine Zinserträge darstellt.

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Zinseinnahmen

Die Zinserträge erfassen die Zinszahlungen, die die Bank für die von ihr ausgegebenen Kredite erhält. In dieser Position werden manchmal nur die Bruttozinserträge angegeben. In anderen Fällen konsolidiert diese Linie die Bruttozinserträge und zieht die Zinsaufwendungen ab, um die Nettozinserträge zu ermitteln. Dieser Zinsaufwand Zinsaufwand Der Zinsaufwand entsteht aus einem Unternehmen, das durch Fremd- oder Kapitalpachtverträge finanziert. Zinsen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, können aber auch über den Schuldenplan berechnet werden. Der Zeitplan sollte alle wichtigen Schulden eines Unternehmens in seiner Bilanz umreißen und die Zinsen durch Multiplikation des direkten Zinsaufwands berechnen, der an die zur Finanzierung der Kredite verwendeten Einlagen gezahlt wird, und die Zinsaufwendungen aus allgemeinen Schulden nicht enthalten.

Kreditverlustrückstellungen

Genau wie Forderungen und Forderungsausfälle muss sich ein Unternehmen auf den Fall vorbereiten, dass Kreditnehmer ihre Kredite nicht zurückzahlen können. Diese schlechten Kredite werden in der Gewinn- und Verlustrechnung als Rückstellung für Kreditverluste abgeschrieben.

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  • Modell mit drei Abschlüssen Drei Abschlüsse Die drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind kompliziert
  • Wie sind die drei Modelle miteinander verbunden? Wie sind die drei Abschlüsse miteinander verbunden? Wie sind die drei Abschlüsse miteinander verbunden? Wir erklären, wie die drei Abschlüsse für die Finanzmodellierung und -bewertung in Excel miteinander verknüpft werden. Zusammenhänge von Nettogewinn und Gewinnrücklagen, PP & E, Abschreibungen, Investitionen, Betriebskapital, Finanzierungstätigkeit und Kassenbestand
  • Wie man ein großartiger Finanzanalyst ist Der Analyst Trifecta® Guide Der ultimative Leitfaden, wie man ein erstklassiger Finanzanalyst ist. Möchten Sie ein erstklassiger Finanzanalyst sein? Möchten Sie branchenführenden Best Practices folgen und sich von der Masse abheben? Unser Prozess namens The Analyst Trifecta® besteht aus Analyse, Präsentation und Soft Skills
  • Bilanzen Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital

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