Die vertikale Analyse ist ein Buchhaltungsinstrument, das die Durchführung einer proportionalen Analyse von Dokumenten wie Abschlüssen ermöglicht. Während einer vertikalen Analyse wird jede Position im Jahresabschluss als Prozentsatz einer anderen Position eingegeben. In einer Gewinn- und Verlustrechnung ist die Gewinn- und Verlustrechnung eine der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in der die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden. t Jede Werbebuchung wird als Prozentsatz des Bruttoumsatzes angegeben.
Ebenso erfolgt in einer Bilanz jeder Eintrag nicht in absoluter Währung, sondern als Prozentsatz der Bilanzsumme. Die Durchführung einer vertikalen Analyse der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens repräsentiert jeden Mittelabfluss oder -zufluss im Verhältnis zum gesamten Mittelzufluss des Unternehmens.
Wann wird die vertikale Analyse verwendet?
Die vertikale Analyse wird am häufigsten in einem Jahresabschluss für einen einzelnen Berichtszeitraum verwendet, z. B. vierteljährlich. Dies geschieht, damit die Buchhalter die relativen Anteile der Salden jedes Kontos ermitteln können. Die vertikale Analyse ist besonders nützlich, wenn eine Regressionsanalyse grafisch dargestellt wird. Regressionsanalyse Die Regressionsanalyse ist eine Reihe statistischer Methoden, die zur Schätzung der Beziehungen zwischen einer abhängigen Variablen und einer oder mehreren unabhängigen Variablen verwendet werden. Es kann verwendet werden, um die Stärke der Beziehung zwischen Variablen zu bewerten und die zukünftige Beziehung zwischen ihnen zu modellieren. oder eine Verhältnis-Trend-Analyse. Es ermöglicht dem Buchhalter, relative Änderungen in den Unternehmenskonten über einen bestimmten Zeitraum zu sehen. Die Analyse ist besonders zweckmäßig, um dies auf vergleichender Basis zu tun.
Vorteile der vertikalen Analyse
- Die vertikale Analyse vereinfacht die Korrelation zwischen einzelnen Posten einer Bilanz. Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital und das Endergebnis, ausgedrückt in Prozent. Die Prozentsätze können vom Management eines Unternehmens verwendet werden, um Ziele und Schwellenwerte festzulegen. Beispielsweise kann das Management in Betracht ziehen, eine bestimmte Einheit herunterzufahren, wenn der Gewinn pro Einheit einen bestimmten Schwellenprozentsatz unterschreitet.
- Es ist ein relativ wirksameres Instrument als die horizontale Analyse, die die entsprechenden Änderungen der Finanzen einer bestimmten Einheit / eines Kontos / einer Abteilung über einen bestimmten Zeitraum zeigt.
- Dies ist auch nützlich, um den Jahresabschluss eines Unternehmens mit den durchschnittlichen Trends in der Branche zu vergleichen. Es wäre ineffektiv, tatsächliche Dollarbeträge bei der Analyse ganzer Branchen zu verwenden. Gemeinsame Prozentsätze lösen ein solches Problem und erleichtern den Branchenvergleich.
- Es ist auch sehr effektiv, wenn zwei oder mehr Unternehmen verglichen werden, die in derselben Branche, jedoch mit unterschiedlichen Größen tätig sind. Es ist oft schwierig, die Bilanz eines Unternehmens im Wert von 1 Milliarde US-Dollar mit einem Unternehmen im Wert von 500.000 US-Dollar zu vergleichen. Vertikale Analyse ermöglicht Buchhaltern Buchhaltungsgehalt Leitfaden In diesem Buch Buch Gehaltsleitfaden geben wir Ihnen die mittleren Vergütungszahlen für diejenigen, die sowohl in der öffentlichen als auch in der privaten Buchhaltung beschäftigt sind. Die Buchhalter sind dafür verantwortlich, die Abschlüsse auf Richtigkeit und Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften zu prüfen und steuerliche Aufgaben wie die Berechnung der Konten mit gemeinsamer Größe zu erledigen, um Beträge unterschiedlicher Größenordnung auf sehr effiziente Weise vergleichen und gegenüberstellen zu können .
Praktische Beispiele
1. Vergleichsbilanz mit vertikaler Analyse
* 2019: (50.000 USD / 64.000 USD) × 100 = 78,13%
** 2018: (43.000 USD / 56.100 USD) × 100 = 76,65%
2. Vergleichende Gewinn- und Verlustrechnung mit vertikaler Analyse
* 2018: (104.000 USD / 198.000 USD) × 100 = 52,53%
** 2017: (98.000 USD / 176.000 USD) × 100 = 55,68%
Verwandte Lesungen
Finance bietet die CBCA-Zertifizierung (Certified Banking & Credit Analyst) an. Die CBCA-Akkreditierung (Certified Banking & Credit Analyst) ist ein globaler Standard für Kreditanalysten, der Finanzen, Rechnungswesen, Kreditanalyse, Cashflow-Analyse, Covenant-Modellierung und Darlehen umfasst Rückzahlungen und mehr. Zertifizierungsprogramm für diejenigen, die ihre Karriere auf die nächste Stufe bringen möchten. Um weiter zu lernen und Ihre Karriere voranzutreiben, sind die folgenden Ressourcen hilfreich:
- Analyse des Jahresabschlusses Analyse des Jahresabschlusses Durchführung der Analyse des Jahresabschlusses. In diesem Leitfaden lernen Sie, eine Bilanzanalyse der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanz und der Kapitalflussrechnung durchzuführen, einschließlich Margen, Kennzahlen, Wachstum, Liquidität, Hebelwirkung, Renditen und Rentabilität.
- Projektion von Bilanzposten Posten Projektierung von Bilanzposten Die Projektion von Bilanzposten umfasst die Analyse von Betriebskapital, PP & E, Fremdkapital und Nettoergebnis. In diesem Handbuch wird die Berechnung beschrieben
- Top-Down-Budgetierung Top-Down-Budgetierung Die Top-Down-Budgetierung bezieht sich auf eine Budgetierungsmethode, bei der die Geschäftsleitung ein übergeordnetes Budget für das Unternehmen erstellt. Die Geschäftsleitung des Unternehmens erstellt das Budget auf der Grundlage seiner Ziele und leitet es dann zur Umsetzung an die Abteilungsleiter weiter.
- Vertikales Eigenkapital Vertikales Eigenkapital Vertikales Eigenkapital ist eine Steuermethode, bei der die persönliche Einkommensteuerschuld einer Person mit steigendem Einkommen steigt. Es basiert auf dem
