Schnelle Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die innerhalb kurzer Zeit in Bargeld umgewandelt werden können. Der Begriff wird auch verwendet, um Vermögenswerte zu bezeichnen, die bereits in bar vorliegen. Normalerweise werden sie als die liquidesten Vermögenswerte angesehen, die ein Unternehmen besitzt.
Zu den wichtigsten Vermögenswerten, die in die Kategorie der schnellen Vermögenswerte fallen, gehören Zahlungsmittel, Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind die liquidesten aller Vermögenswerte in der Bilanz. Zahlungsmitteläquivalente umfassen Geldmarktpapiere, Bankakzeptanzen, Forderungen und marktfähige Wertpapiere Marktfähige Wertpapiere Marktfähige Wertpapiere sind uneingeschränkte kurzfristige Finanzinstrumente, die entweder für Beteiligungspapiere oder für Schuldtitel eines börsennotierten Unternehmens ausgegeben werden. Das emittierende Unternehmen schafft diese Instrumente zum ausdrücklichen Zweck der Mittelbeschaffung zur weiteren Finanzierung der Geschäftstätigkeit und Expansion. . Unternehmen verwenden schnelle Vermögenswerte, um bestimmte Finanzkennzahlen zu berechnen, die ihre Leistung und finanzielle Gesundheit anzeigen. Insbesondere werden sie verwendet, um das schnelle Verhältnis zu berechnen.
Klassifizieren von Quick Assets
Im Gegensatz zu anderen Arten von Vermögenswerten umfassen schnelle Vermögenswerte wirtschaftliche Ressourcen, die schnell in Bargeld umgewandelt werden können.
Eine weitere Anforderung für die Einstufung eines Gegenstands als schneller Vermögenswert besteht darin, dass bei der Umwandlung in Bargeld nur ein minimaler oder kein Wertverlust auftreten sollte . Mit anderen Worten, ein Unternehmen sollte bei der Liquidation des Vermögenswerts keine hohen Kosten verursachen.
Es ist wichtig zu beachten, dass Vorräte nicht unter die Kategorie der schnellen Vermögenswerte fallen. Dies liegt daran, dass die Realisierung von Bargeld von ihnen Zeit braucht. Die einzige Möglichkeit, wie ein Unternehmen Lagerbestände umwandeln kann, ist ein in der Bilanz ausgewiesenes Umlaufvermögen, das aus allen Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigwaren besteht, die ein Unternehmen angesammelt hat. Es wird oft als das illiquide aller kurzfristigen Vermögenswerte angesehen - daher wird es bei der schnellen Verhältnisberechnung vom Zähler ausgeschlossen. Bargeld ist schnell, wenn es starke Rabatte bietet, die zu einem Wertverlust führen würden.
Die Mehrheit der Unternehmen hält ihr schnelles Vermögen in zwei Hauptformen: Barmittel und kurzfristige Anlagen (marktfähige Wertpapiere). Auf diese Weise verfügen sie über genügend Kapital, um ihren Betriebs-, Investitions- und Finanzierungsbedarf zu decken.
Ein Unternehmen mit einem geringen Barguthaben in seinem schnellen Vermögen kann seine Fluidität steigern, indem es seine Kreditlinien nutzt.
Eine Hauptkomponente des schnellen Vermögens für die meisten Unternehmen ist ihre Debitorenbuchhaltung. Die Debitorenbuchhaltung (AR) repräsentiert die Kreditverkäufe eines Unternehmens, die von seinen Kunden noch nicht vollständig bezahlt wurden, ein kurzfristiges Vermögen in der Bilanz. Unternehmen gestatten ihren Kunden, zu einem angemessenen, längeren Zeitraum zu zahlen, sofern die Bedingungen vereinbart sind. . Wenn ein Unternehmen Produkte und Dienstleistungen an andere große Unternehmen verkauft, besteht wahrscheinlich eine große Anzahl von Forderungen. Im Gegensatz dazu hat ein Einzelhandelsunternehmen, das an einzelne Kunden verkauft, eine geringe Anzahl von Forderungen in seiner Bilanz.
So berechnen Sie Quick Assets und das Quick Ratio
Schnelle Vermögenswerte machen einen Teil des Umlaufvermögens aus, einschließlich Vorräten. So:
Quick Assets = Umlaufvermögen - Vorräte
Wie bereits erwähnt, werden schnelle Assets verwendet, um das schnelle Verhältnis zu berechnen. Diese Metrik wird verwendet, um die Fähigkeit eines Unternehmens zu bestimmen, seine finanziellen Ausgaben kurzfristig durch Verwendung seiner liquidesten Vermögenswerte zu decken. Da es darstellt, wie gut ein Unternehmen sein nahezu bares Vermögen zur Begleichung seiner kurzfristigen Verbindlichkeiten nutzen kann, wird es auch als Härtetest bezeichnet. Die Formel zur Berechnung des Schnellverhältnisses lautet:
Quick Ratio = (Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente + Investitionen (kurzfristig) + Forderungen) / Bestehende Verbindlichkeiten
Oder,
Quick Ratio = (Umlaufvermögen - Vorrat) / Umlaufvermögen
Bei der Berechnung des Verhältnisses müssen Sie zunächst im Abschnitt über kurzfristige Verbindlichkeiten und kurzfristige Vermögenswerte der Bilanz nach jeder Komponente suchen. Stecken Sie die entsprechenden Werte in die Formel und berechnen Sie.
Stellen Sie sicher, dass Sie die von Ihnen verwendeten Assets überprüfen. Der Zähler sollte nur solche Vermögenswerte darstellen, die sich leicht in Bargeld umwandeln lassen (normalerweise innerhalb von 90 Tagen oder weniger), ohne ihren Wert zu gefährden.
Aus dem gleichen Grund sollte die Forderung auch aus Schulden bestehen, die innerhalb eines Zeitraums von 90 Tagen eingezogen werden können.
Beispiel
Betrachten Sie die Bilanz von Greenshaw Furnitures mit den folgenden Daten:
- Bargeld: 200.000 US-Dollar
- Wertpapiere des Umlaufvermögens: 300.000 USD
- Forderungen: 2.500.000 USD
- Vorräte: 1.800.000 USD
Der Wert des schnellen Vermögens des Unternehmens beträgt 3 Millionen US- Dollar (200.000 US-Dollar + 300.000 US-Dollar + 2.500.000 US-Dollar).
Beispiel für ein schnelles Verhältnis
Angenommen, Ashley's Clothing Store plant, einen Kredit für die Renovierung seiner Ladenfront zu beantragen. Das kreditgebende Institut bittet den Eigentümer um eine Bilanz. Der Jahresabschluss von Ashley's Clothing Store zeigt Folgendes:
- Bargeld: 10.000 US-Dollar
- Forderungen: 5.000 USD
- Inventar: 5.000 USD
- Kurzfristige Investitionen: 2.000 USD
- Kurzfristige Verbindlichkeiten: 14.000 USD
Das schnelle Verhältnis des Bekleidungsgeschäfts beträgt 1,21 (10.000 USD + 5.000 USD + 2.000 USD) / 14.000 USD.
Interpretation des Schnellverhältnisses
Eine hohe schnelle Quote ist ein Hinweis darauf, dass ein Unternehmen seine kurzfristigen Vermögenswerte effektiv nutzt, um seine finanziellen Bedürfnisse zu befriedigen.
Wenn ein Unternehmen ein Säure-Test-Verhältnis meldet Säure-Test-Verhältnis Das Säure-Test-Verhältnis, auch als schnelles Verhältnis bezeichnet, ist ein Liquiditätsverhältnis, das misst, wie ausreichend das kurzfristige Vermögen eines Unternehmens kurzfristige Verbindlichkeiten von 1 abdecken kann. Dies zeigt an, dass es schnell ist Vermögenswerte entsprechen den bestehenden Verbindlichkeiten. Ein Verhältnis von mehr als 1 zeigt an, dass das schnelle Vermögen des Unternehmens mehr als ausreichend ist, um Verbindlichkeiten zu decken. Das Unternehmen ist in der Lage, kurzfristige Verbindlichkeiten zu begleichen, ohne sein langfristiges Vermögen zu nutzen, und verfügt weiterhin über liquide Mittel.
Langfristige Vermögenswerte werden zur Erzielung von Einnahmen verwendet. Daher würde der Verkauf dieser Ressourcen die Fähigkeit des Unternehmens beeinträchtigen, Umsatz zu generieren, und auch darauf hinweisen, dass seine derzeitigen Aktivitäten keine ausreichenden Gewinne zur Deckung seiner kurzfristigen Verbindlichkeiten erzielen.
Wie im obigen Beispiel zu sehen ist, ist das schnelle Verhältnis von Ashley's Clothing Store größer als 1. Dies bedeutet, dass es über genügend schnelle Vermögenswerte verfügt, um alle kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken, und noch mehr übrig hat.
Unternehmen sollten eine hohe Quote anstreben, da dies dazu beitragen kann, Investoren anzulocken. Es erhöht auch die Chance des Unternehmens, Kredite zu erhalten, da es den Gläubigern zeigt, dass es in der Lage ist, seine Schuldenverpflichtungen zu erfüllen.
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