Ein Wechselkursgewinn / -verlust entsteht, wenn eine Person Waren und Dienstleistungen in einer Fremdwährung verkauft. Der Wert der Fremdwährung variiert bei Umrechnung in die Landeswährung des Verkäufers in Abhängigkeit vom aktuellen Wechselkurs. Handelsgewichteter Wechselkurs Der handelsgewichtete Wechselkurs ist ein komplexes Maß für den Wechselkurs eines Landes. Es misst die Stärke einer Währung, gewichtet mit dem Handelsvolumen mit anderen Ländern. . Wenn sich der Wert der Währung nach der Umrechnung erhöht, hat der Verkäufer einen Fremdwährungsgewinn erzielt.
Wenn jedoch der Wert der Währung nach der Umrechnung sinkt, ist dem Verkäufer ein Wechselkursverlust entstanden. Wenn es nicht möglich ist, den aktuellen Wechselkurs zum genauen Zeitpunkt der Erfassung der Transaktion zu berechnen, kann der nächste verfügbare Wechselkurs zur Berechnung der Umrechnung verwendet werden.
Wie sich der Geldwechsel auf Unternehmen auswirkt
Unternehmen, die im Ausland geschäftlich tätig sind, sind ständig von Wechselkursänderungen betroffen. Dies gilt für Unternehmen, die Fremdwährungszahlungen von Kunden außerhalb des Heimatlandes des Unternehmens erhalten oder Zahlungen an Lieferanten in einer Fremdwährung senden.
Beispielsweise hat ein Einwohner der Vereinigten Staaten den US-Dollar als Heimatwährung und kann Zahlungen in Euro oder GBP erhalten.
Da die Wechselkurse dynamisch sind, besteht die Möglichkeit, dass sich der Wechselkurs von dem Zeitpunkt der Zahlung bis zu dem Zeitpunkt unterscheidet, an dem er tatsächlich in die lokale Währung umgerechnet wird.
Wenn beispielsweise ein US-amerikanischer Verkäufer eine Rechnung sendet, wie die Zahlung im Rechnungswesen erfasst wird Die Aufzeichnung der Zahlung im Rechnungswesen kann auch als "Kreditorenbuchhaltung" bezeichnet werden. Dies bedeutet den Gesamtbetrag, den ein bestimmtes Unternehmen Unternehmen oder Lieferanten für Produkte oder Dienstleistungen schuldet. Darüber hinaus spiegelt sich der Kreditorensaldo in der Bilanz wider, insbesondere im Bereich der kurzfristigen Verbindlichkeiten im Wert von 1.000 €. Wenn der Kunde die Rechnung nach 30 Tagen bezahlt, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass sich der Wechselkurs von Euro zu US-Dollar zu geändert hat zumindest leicht. Je nachdem, wie hoch der Wechselkurs zum Zeitpunkt der Erfassung der Transaktion ist, erhält der Verkäufer möglicherweise weniger oder mehr auf derselben Rechnung.
Realisierter und nicht realisierter Devisengewinn / -verlust
Realisierte und nicht realisierte Gewinne oder Verluste aus Fremdwährungstransaktionen unterscheiden sich je nachdem, ob die Transaktion bis zum Ende des Rechnungszeitraums abgeschlossen wurde oder nicht. Das bisherige Jahr (YTD) bezieht sich auf den Zeitraum ab dem Beginn des laufenden Jahres Jahr bis zu einem bestimmten Datum. Das bisherige Jahr basiert auf der Anzahl der Tage ab dem Beginn des Kalenderjahres (oder Geschäftsjahres). Es wird üblicherweise in der Buchhaltung und im Finanzwesen für Zwecke der Finanzberichterstattung verwendet. .
1. Realisierte Gewinne / Verluste
Realisierte Gewinne oder Verluste sind die abgeschlossenen Gewinne oder Verluste. Dies bedeutet, dass der Kunde die Rechnung bereits vor Ablauf des Abrechnungszeitraums beglichen hat.
Angenommen, ein Kunde hat bei einem US-Verkäufer Artikel im Wert von 1.000 € gekauft, und die Rechnung hat zum Rechnungsdatum einen Wert von 1.100 USD. Der Kunde begleicht die Rechnung 15 Tage nach dem Datum, an dem die Rechnung gesendet wurde, und die Rechnung wird mit 1.200 USD bewertet, wenn sie zum aktuellen Wechselkurs in US-Dollar umgerechnet wird.
Dies bedeutet, dass der Verkäufer einen realisierten Devisengewinn von 100 USD (1.200 bis 1.100 USD) erzielt. Der Fremdwährungsgewinn wird im Gewinn- und Verlustteil der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Kernabschlüsse eines Unternehmens, in dem die Gewinne und Verluste über einen bestimmten Zeitraum ausgewiesen werden. Der Gewinn oder Verlust wird ermittelt, indem alle Einnahmen und Abzüge von den betrieblichen und nicht betrieblichen Tätigkeiten abgezogen werden. Diese Erklärung ist eine von drei Aussagen, die sowohl in der Unternehmensfinanzierung (einschließlich Finanzmodellierung) als auch in der Rechnungslegung verwendet werden. .
2. Nicht realisierte Gewinne / Verluste
Nicht realisierte Gewinne oder Verluste sind die Gewinne oder Verluste, die der Verkäufer erwartet, wenn die Rechnung beglichen wird, der Kunde die Rechnung jedoch bis zum Ende des Rechnungszeitraums nicht bezahlt hat. Der Verkäufer berechnet die Gewinne oder Verluste, die entstanden wären, wenn der Kunde die Rechnung am Ende des Abrechnungszeitraums bezahlt hätte.
Wenn ein Verkäufer beispielsweise eine Rechnung im Wert von 1.000 € sendet, wird die Rechnung zum Rechnungsdatum mit 1.100 USD bewertet. Angenommen, der Kunde bezahlt die Rechnung am letzten Tag des Abrechnungszeitraums nicht und die Rechnung hat zu diesem Zeitpunkt einen Wert von 1.000 USD.
Bei der Erstellung des Jahresabschlusses für den Zeitraum wird die Transaktion als nicht realisierter Verlust von 100 USD erfasst, da die tatsächliche Zahlung noch nicht eingegangen ist. Die nicht realisierten Gewinne oder Verluste werden in der Bilanz unter dem Eigenkapital des Eigentümers erfasst. Eigenkapital Das Eigenkapital des Eigentümers ist definiert als der Anteil des Gesamtwerts des Vermögens eines Unternehmens, der von den Eigentümern (Einzelunternehmen oder Personengesellschaft) und von den Aktionären ( wenn es sich um ein Unternehmen handelt). Sie wird berechnet, indem alle Verbindlichkeiten vom Gesamtwert eines Vermögenswerts abgezogen werden (Eigenkapital = Vermögenswerte - Verbindlichkeiten). Sektion.
Aufzeichnung eines Devisengewinns / -verlusts
Bei der Erstellung des Jahresabschlusses müssen Unternehmen alle Transaktionen in ihrer Heimatwährung melden, damit alle Beteiligten die Finanzberichte leichter verstehen können. Dies bedeutet, dass alle in Fremdwährung getätigten Transaktionen zum aktuellen Wechselkurs in die Heimatwährung umgerechnet werden müssen, wenn das Unternehmen die Transaktion erkennt.
Angenommen, ein Unternehmen hat für in Europa ansässige Teilzeitunternehmer zu einem Wechselkurs von 1,15 bis 1 Euro 10.000 Euro an Gehältern gezahlt. Die Transaktion wird am Ende des Rechnungszeitraums in der Gewinn- und Verlustrechnung mit 11.500 US-Dollar ausgewiesen.
Beispiel für Devisengewinn / -verlust
Das Unternehmen ABC ist ein in den USA ansässiges Unternehmen, das Kfz-Ersatzteile für Bugatti- und Maybach-Fahrzeuge herstellt. Das Unternehmen verkauft Ersatzteile an seine Vertriebshändler in Großbritannien und Frankreich. Im letzten Geschäftsjahr verkaufte ABC Ersatzteile im Wert von 100.000 € an Frankreich und 100.000 GBP an das Vereinigte Königreich.
Zum Zeitpunkt des Rechnungsversands entsprach ein GBP 1,3 US-Dollar, während ein Euro 1,1 US-Dollar entsprach. Als die Zahlungen für die Rechnungen eingingen, entsprach ein GBP 1,2 US-Dollar, während ein Euro 1,15 Dollar entsprach.
Daher können die Gewinne oder Verluste aus den Währungsumrechnungen wie folgt berechnet werden:
Verkäufe nach Frankreich
= (1,15 × 100.000) - (1,1 × 100.000)
= 115.000 - 110.000
= 5.000 USD (Fremdwährungsgewinn)
Verkäufe nach Großbritannien
= (1,2 x 100.000) - (1,3 x 100.000)
= 120.000 - 130.000
= - 10.000 USD (Fremdwährungsverlust)
Zusätzliche Ressourcen
Wir wünschen Ihnen viel Spaß beim Lesen der Erklärung von Finance zum Wechselkursgewinn / -verlust. Finance ist der offizielle Anbieter der FMVA®-Zertifizierung (Financial Modeling and Valuation Analyst). Schließen Sie sich mehr als 350.600 Studenten an, die für Unternehmen wie Amazon, JP Morgan und Ferrari arbeiten, um jeden zu einem erstklassigen Finanzanalysten zu machen.
Um Ihr Wissen über Finanzanalysen weiter zu erlernen und weiterzuentwickeln, empfehlen wir die folgenden zusätzlichen Finanzressourcen:
- Feste oder festgelegte Wechselkurse Feste oder festgelegte Wechselkurse Fremdwährungskurse messen die Stärke einer Währung im Verhältnis zu einer anderen. Die Stärke einer Währung hängt von einer Reihe von Faktoren ab, wie der Inflationsrate, den in ihrem Heimatland vorherrschenden Zinssätzen oder der Stabilität der Regierung, um nur einige zu nennen.
- Internationaler Fisher-Effekt (IFE) Internationaler Fisher-Effekt (IFE) Der Internationale Fisher-Effekt (IFE) besagt, dass die Differenz zwischen den Nominalzinssätzen in zwei Ländern direkt proportional zu den Änderungen des Wechselkurses ihrer Währungen zu einem bestimmten Zeitpunkt ist. Irving Fisher, ein US-Ökonom, entwickelte die Theorie.
- Dreieckige Arbitrage-Gelegenheit Dreieckige Arbitrage-Gelegenheit Eine dreieckige Arbitrage-Gelegenheit ist eine Handelsstrategie, die die Arbitrage-Möglichkeiten nutzt, die zwischen drei Währungen an einer Devisenbörse bestehen. Die Arbitrage wird durch den aufeinanderfolgenden Umtausch einer Währung in eine andere ausgeführt, wenn Abweichungen bei den angegebenen Preisen bestehen
- USD / CAD-Währungskreuz USD / CAD-Währungskreuz Das USD / CAD-Währungspaar gibt den angegebenen Kurs für den Umtausch von US in CAD an oder wie viele kanadische Dollar man pro US-Dollar erhält. Zum Beispiel bedeutet ein USD / CAD-Kurs von 1,25, dass 1 US-Dollar 1,25 kanadischen Dollar entspricht. Der USD / CAD-Wechselkurs wird sowohl von wirtschaftlichen als auch von politischen Kräften beeinflusst
