Vier Haupttypen von Budgets / Budgetierungsmethoden

Es gibt vier gängige Arten von Budgets, die Unternehmen verwenden: (1) inkrementelle, (2) aktivitätsbasierte, (3) Wertversprechen und (4) nullbasierte. Diese vier Budgetierungsmethoden haben jeweils ihre eigenen Vorteile und Herausforderungen, auf die in diesem Handbuch näher eingegangen wird.

Diagramm: 4 Arten von Budgets (Budgetierungsmethoden)

Quelle: Budgetierungs- und Prognosekurs von Finance.

1. Inkrementelle Budgetierung

Inkrementelle Budgetierung verwendet die tatsächlichen Zahlen des letzten Jahres und addiert oder subtrahiert einen Prozentsatz, um das Budget des laufenden Jahres zu erhalten. Dies ist die häufigste Methode zur Budgetierung, da sie einfach und leicht zu verstehen ist. Eine inkrementelle Budgetierung ist geeignet, wenn die Hauptkostentreiber Kostentreiber sind Ein Kostentreiber ist die direkte Ursache für Kosten und wirkt sich auf die Gesamtkosten aus. Wenn Sie beispielsweise die in einem bestimmten Zeitraum verbrauchte Strommenge bestimmen möchten, bestimmt die Anzahl der verbrauchten Einheiten die Gesamtrechnung für Strom. In einem solchen Szenario ändern sich die verbrauchten Stromeinheiten nicht von Jahr zu Jahr. Es gibt jedoch einige Probleme bei der Verwendung der Methode:

  • Es ist wahrscheinlich, dass Ineffizienzen fortbestehen. Wenn ein Manager beispielsweise weiß, dass es eine Möglichkeit gibt, sein Budget jedes Jahr um 10% zu erhöhen, nutzt er diese Gelegenheit einfach, um ein größeres Budget zu erreichen, ohne sich darum zu bemühen, Kosten zu senken oder Einsparungen zu erzielen.
  • Dies dürfte zu einer Haushaltslücke führen. Beispielsweise kann ein Manager die Größe des Budgets, das das Team tatsächlich benötigt, überbewerten, sodass es den Anschein hat, dass das Team immer unter dem Budget liegt.
  • Es ist auch wahrscheinlich, dass externe Treiber für Aktivität und Leistung ignoriert werden. Beispielsweise ist die Inflation bei bestimmten Inputkosten sehr hoch. Inkrementelle Budgetierung ignoriert externe Faktoren und geht einfach davon aus, dass die Kosten in diesem Jahr um beispielsweise 10% steigen werden.

2. Aktivitätsbasierte Budgetierung

Aktivitätsbasierte Budgetierung ist eine Top-Down-Budgetierung Top-Down-Budgetierung Top-Down-Budgetierung bezieht sich auf eine Budgetierungsmethode, bei der die Geschäftsleitung ein übergeordnetes Budget für das Unternehmen erstellt. Die Geschäftsleitung des Unternehmens erstellt das Budget auf der Grundlage seiner Ziele und leitet es dann zur Umsetzung an die Abteilungsleiter weiter. Ansatz, der die Anzahl der Inputs bestimmt, die zur Unterstützung der vom Unternehmen festgelegten Ziele oder Outputs erforderlich sind. Beispielsweise legt ein Unternehmen ein Produktionsziel von 100 Millionen US-Dollar Umsatz fest. Das Unternehmen muss zunächst die Aktivitäten ermitteln, die zur Erreichung des Umsatzziels durchgeführt werden müssen, und dann die Kosten für die Durchführung dieser Aktivitäten ermitteln.

Budgetierungsmethoden

Quelle: Budgetierungs- und Prognosekurs von Finance.

3. Budgetierung von Wertversprechen

Bei der Budgetierung von Wertversprechen berücksichtigt der Budgetierer die folgenden Fragen:

  • Warum ist dieser Betrag im Budget enthalten?
  • Schafft der Artikel Wert für Kunden, Mitarbeiter oder andere Stakeholder?
  • Wiegt der Wert des Artikels die Kosten auf? Wenn nicht, gibt es dann einen anderen Grund, warum die Kosten gerechtfertigt sind?

Bei der Budgetierung von Wertversprechen geht es wirklich darum, sicherzustellen, dass alles, was im Budget enthalten ist, einen Mehrwert für das Unternehmen liefert. Die Budgetierung von Wertversprechen zielt darauf ab, unnötige Ausgaben zu vermeiden - obwohl sie nicht so genau auf dieses Ziel abzielt wie unsere endgültige Budgetierungsoption, die auf Null basierende Budgetierung.

4. Nullbasierte Budgetierung

Als eine der am häufigsten verwendeten Budgetierungsmethoden ist die nullbasierte Budgetierung die nullbasierte Budgetierung Die nullbasierte Budgetierung (ZBB) ist eine Budgetierungstechnik, bei der die Finanzierung eher nach Effizienz und Notwendigkeit als nach Budgethistorie zugewiesen wird. Das Management geht davon aus, dass alle Abteilungsbudgets Null sind und von Grund auf neu erstellt werden müssen. Manager müssen in der Lage sein, jede einzelne Ausgabe zu rechtfertigen. Keine Ausgaben werden automatisch "in Ordnung" gebracht. Die auf Null basierende Budgetierung ist sehr eng und zielt darauf ab, alle Ausgaben zu vermeiden, die nicht als absolut notwendig für den erfolgreichen (profitablen) Betrieb des Unternehmens angesehen werden. Diese Art der Bottom-up-Budgetierung kann ein sehr effektiver Weg sein, um die Dinge durcheinander zu bringen.

Der auf Null basierende Ansatz eignet sich gut, wenn ein dringender Bedarf an Kostensenkung besteht, beispielsweise in einer Situation, in der ein Unternehmen eine finanzielle Umstrukturierung oder einen großen wirtschaftlichen oder Marktabschwung durchläuft, der eine drastische Reduzierung des Budgets erforderlich macht.

Eine auf Null basierende Budgetierung eignet sich am besten, um diskretionäre Kosten und nicht wesentliche Betriebskosten zu berücksichtigen. Dies kann jedoch sehr zeitaufwändig sein, sodass viele Unternehmen diesen Ansatz nur gelegentlich anwenden.

Grad der Beteiligung am Budgetierungsprozess

Wir wollen das Buy-in und die Akzeptanz der gesamten Organisation im Budgetierungsprozess, aber wir wollen auch ein genau definiertes Budget, das nicht von Menschen manipuliert wird. Es gibt immer einen Kompromiss zwischen Zielkongruenz und Engagement. Die drei nachstehend beschriebenen Themen müssen bei allen Arten von Budgets berücksichtigt werden.

Auferlegte Budgetierung

Die auferlegte Budgetierung ist ein Top-Down-Prozess, bei dem Führungskräfte an einem Ziel festhalten, das sie sich für das Unternehmen gesetzt haben. Manager folgen den Zielen und legen Budgetziele für Aktivitäten und Kosten fest. Es kann effektiv sein, wenn sich ein Unternehmen in einer Turnaround-Situation befindet, in der es einige schwierige Ziele erreichen muss, aber möglicherweise nur eine sehr geringe Zielkongruenz vorliegt.

Verhandelte Budgetierung

Die ausgehandelte Budgetierung ist eine Kombination aus Top-Down- und Bottom-Up-Budgetierungsmethoden. Führungskräfte können einige der Ziele umreißen, die sie erreichen möchten, aber gleichzeitig besteht die gemeinsame Verantwortung für die Budgetvorbereitung zwischen Managern und Mitarbeitern. Diese verstärkte Einbeziehung von Mitarbeitern auf niedrigerer Ebene in den Budgetierungsprozess kann die Einhaltung von Budgetzielen erleichtern, da die Mitarbeiter das Gefühl haben, ein persönlicheres Interesse am Erfolg des Budgetplans zu haben.

Partizipative Budgetierung

Partizipative Budgetierung ist ein Roll-up-Ansatz, bei dem Mitarbeiter von unten nach oben arbeiten, um den Führungskräften Ziele zu empfehlen. Die Führungskräfte können einen Beitrag leisten, aber sie befolgen mehr oder weniger die Empfehlungen von Abteilungsleitern und anderen Mitarbeitern (natürlich im Rahmen des Zumutbaren). Operationen werden als autonome Tochtergesellschaften behandelt und erhalten viel Freiheit bei der Aufstellung des Haushaltsplans.

Budgetierung - Beteiligungsgrad für verschiedene Typen

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  • Budget Head Budget Head Die Person, die letztendlich für die Erstellung und Erstellung des Budgets für ein Projekt verantwortlich ist, wird als Budget Head für dieses Projekt bezeichnet. Das Budget selbst ist ein Dokument, in dem die erwarteten Einnahmen und Ausgaben eines Projekts aufgeführt sind.
  • Kapitalflussrechnung Kapitalflussrechnung Eine Kapitalflussrechnung (offiziell als Kapitalflussrechnung bezeichnet) enthält Informationen darüber, wie viel Geld ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum generiert und verwendet hat. Es enthält drei Abschnitte: Cash from Operations, Cash from Investing und Cash from Finance.
  • Betriebshaushalt Betriebshaushalt Ein Betriebshaushalt besteht aus Einnahmen und Ausgaben über einen bestimmten Zeitraum, normalerweise ein Viertel oder ein Jahr, den ein Unternehmen zur Planung seiner Geschäftstätigkeit verwendet. Laden Sie die kostenlose Excel-Vorlage herunter. Die monatliche Budgetierungsvorlage enthält eine Spalte für jeden Monat und die Gesamtsummen entsprechen den Jahreszahlen für das Gesamtjahr
  • Projektion von Bilanzposten Projektion von Bilanzposten Die Projektion von Bilanzposten umfasst die Analyse von Betriebskapital, PP & E, Fremdkapital und Nettoergebnis. In diesem Handbuch wird die Berechnung beschrieben

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