Ein Forderungsalterungsbericht oder ein Forderungsalterungsbericht bezieht sich auf eine Zusammenfassung aller Forderungen, die zu einem bestimmten Zeitpunkt gegenüber Kunden fällig sind. Der Bericht unterteilt die Forderungen aller Kunden in verschiedene Alterungskategorien, basierend auf der Anzahl der Tage seit der Erstellung der jeweiligen Rechnungen.
Ein Unternehmen sollte sich Sorgen machen, wenn aus dem Bericht über die Alterung von Forderungen hervorgeht, dass viele Konten über einen längeren Zeitraum ausstehen. Dies kann als Zeichen dafür angesehen werden, dass das Unternehmen durch die Verlängerung der Kreditbedingungen ein übermäßiges Risiko eingeht. Kreditbedingungen Die Kreditbedingungen stellen die Bedingungen dar, die von Kreditgebern wie Banken während des Due-Diligence-Prozesses für die Kreditvergabe an potenzielle Kreditnehmer verwendet werden. In anderen an Kunden, die wahrscheinlich nicht zahlen. Alternativ ist dies auch ein Zeichen dafür, dass das Unternehmen beim Einzug von Zahlungen ineffizient ist.
Wenn wir im obigen Beispiel davon ausgehen, dass die Kreditpolitik des Unternehmens 60 Tage beträgt, scheinen sich die Kunden ABC & Co. und XYZ & Co. für alle Kunden innerhalb der Kreditlaufzeit des Unternehmens zu befinden. LMN & Co. scheint jedoch seine Zahlungen an das Unternehmen zu verzögern.
Zusammenfassung
- Der Bericht über die Alterung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist ein hervorragendes Instrument zur Ermittlung von Problemen mit dem Betriebskapital.
- Der Bericht kann verwendet werden, um Kreditrichtlinien festzulegen und die Kreditqualität der Kunden zu überwachen.
- Vermeiden Sie es, den Bericht isoliert zu betrachten. Schauen Sie sich stattdessen Trends an.
Wie verwende ich einen Debitorenalterungsbericht?
Man muss sich zunächst die größten Guthaben ansehen und verstehen, ob die Beträge innerhalb der angegebenen Kreditlaufzeit liegen oder ob sie länger ausstehen. Der Benutzer kann auch die Verwendung des Pareto-Prinzips oder des 80/20-Prinzips in Betracht ziehen, das besagt, dass etwa 80% der Auswirkungen auf 20% der Ursachen zurückzuführen sind, dh 80% der überfälligen Beträge können auf 20% der Ursachen zurückgeführt werden Kunden.
Verwendungsbericht zum Debitorenalter
Für das Management
Der Forderungsalterungsbericht kann vom Management für verschiedene Zwecke verwendet werden. Einige Verwendungen des Berichts umfassen Folgendes:
- Verständnis der Geschwindigkeit des Einzugs von Forderungen gegenüber Kunden
- Die finanzielle Gesundheit der Kunden verstehen
- Prognose zweifelhafter Schulden
- Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten Wertberichtigung für zweifelhafte Konten Die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ist ein Kontokorrentkonto, das mit Forderungen verknüpft ist und den tatsächlichen Wert der Forderungen widerspiegelt. Der Betrag entspricht dem Wert der Forderungen, für die ein Unternehmen keine Zahlung erwartet.
Der Bericht dient auch als Grundlage für das Management, um die Kreditlaufzeit für Kunden anzupassen und Kunden zu motivieren, ihre ausstehenden Gebühren zu begleichen, indem Skonti für vorzeitige Zahlungen gewährt werden.
Für externe Stakeholder
Der Forderungsalterungsbericht kann von verschiedenen externen Stakeholdern verwendet werden. Beispielsweise:
- Kreditgeber des Unternehmens können den Bericht verwenden, um die kurzfristige Zahlungsfähigkeit und das Working Capital des Unternehmens zu bewerten. Working Capital-Zyklus Der Working Capital-Zyklus für ein Unternehmen gibt an, wie lange es dauert, das gesamte Netto-Working Capital (kurzfristiges Vermögen abzüglich kurzfristiger Verbindlichkeiten) umzurechnen. in Bargeld. Unternehmen versuchen normalerweise, diesen Zyklus zu verwalten, indem sie Inventar schnell verkaufen, Einnahmen schnell sammeln und Rechnungen langsam bezahlen, um den Cashflow zu optimieren. Anforderungen.
- Anleger (Eigenkapital und bevorzugt) können den Bericht verwenden, um sowohl die kurzfristige als auch die langfristige Zahlungsfähigkeit und Qualität der Kunden des Unternehmens zu bewerten.
- In einigen Fällen verwenden sogar Steuerbehörden den Forderungsalterungsbericht, um mehr über den Verkaufszyklus und den Rückzahlungszeitplan der Kunden des Unternehmens zu erfahren. Sie prüfen auch, ob die Richtlinie zur Berechnung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten mit der Kreditrichtlinie übereinstimmt.
Wertberichtigung für zweifelhafte Konten
Der Forderungsalterungsbericht ist hilfreich bei der Ermittlung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten. Der Bericht hilft bei der Schätzung des Werts von Forderungsausfällen, die im Jahresabschluss des Unternehmens abgeschrieben werden sollen.
Das Management kann einen festen Prozentsatz des Ausfalls auf jede Kategorie anwenden, basierend auf der Anzahl der Tage seit der Erstellung der jeweiligen Rechnung. Die Summe der Produkte aus jeder Kategorie kann eine Schätzung der uneinbringlichen Forderungen liefern. Rechnungen, die über einen längeren Zeitraum fällig waren, weisen eine höhere Ausfallwahrscheinlichkeit auf. Ausfallwahrscheinlichkeit Die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Kreditnehmer bei Kreditrückzahlungen in Verzug gerät, und wird zur Berechnung des erwarteten Verlusts aus einer Investition verwendet. .
Im obigen Beispiel hat das Unternehmen Forderungen in Höhe von 12.000 USD, die seit weniger als 30 Tagen ausstehen. In der Regel wird davon ausgegangen, dass die Konten eine hohe Einbringlichkeit aufweisen. Somit kann das Unternehmen davon ausgehen, dass keines der Konten zweifelhaft ist.
Aufgrund früherer Erfahrungen weiß das Unternehmen, dass Konten, die für 31 bis 60 Tage ausstehen, in der Regel eine Ausfallrate von 2% aufweisen. Konten, die 60 bis 90 Tage ausstehen, weisen eine Ausfallrate von 4% und ältere Konten eine Ausfallrate von 8% auf. Anhand der Ausfallraten und der Zahlen im obigen Beispiel können wir die Wertberichtigung des Unternehmens für zweifelhafte Konten wie folgt berechnen:
Zulage für zweifelhafte Konten = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = 280 USD
Basierend auf der obigen Berechnung können wir sehen, dass die Wertberichtigung des Unternehmens für zweifelhafte Konten 280 US-Dollar beträgt.
Zusätzliche Ressourcen
Finance bietet die CBCA-Zertifizierung (Certified Banking & Credit Analyst) an. Die CBCA-Akkreditierung (Certified Banking & Credit Analyst) ist ein globaler Standard für Kreditanalysten, der Finanzen, Rechnungswesen, Kreditanalyse, Cashflow-Analyse, Covenant-Modellierung und Darlehen umfasst Rückzahlungen und mehr. Zertifizierungsprogramm für diejenigen, die ihre Karriere auf die nächste Stufe bringen möchten. Um weiter zu lernen und Ihre Karriere voranzutreiben, sind die folgenden Ressourcen hilfreich:
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