Gemäß Abschnitt 382 des IRC muss eine C-Gesellschaft eine Grenze haben, um historische Verluste auszugleichen. Zusammenfassend sind C-Unternehmen diejenigen nach US-Recht, die getrennt von ihren Eigentümern besteuert werden. Eine Verlustgesellschaft ist eine Firma, die Steuerattribute wie den Nettobetriebsverlust (NOL) verwenden kann, um ihr zu versteuerndes Einkommen abzuziehen. Zum Beispiel ist die T Corporation ein erfolgreiches Unternehmen, das 100% der Aktien erwerben möchte. Aktien Was ist eine Aktie? Eine Person, die Aktien eines Unternehmens besitzt, wird als Aktionär bezeichnet und kann einen Teil des verbleibenden Vermögens und des verbleibenden Gewinns des Unternehmens beanspruchen (sollte das Unternehmen jemals aufgelöst werden). Die Begriffe "Aktie", "Aktien" und "Eigenkapital" werden synonym verwendet. eines anderen Unternehmens, Z Corporation.
Um die Grundlagen von Abschnitt 382 zu verstehen, haben wir die folgenden Details über die Z Corporation: Es handelt sich um ein privates Unternehmen, das seit seiner Gründung einen Nettobetriebsverlust erlitten hat. Es wird dann als Verlustgesellschaft betrachtet. Sobald die Akquisition von der T Corporation gemäß Abschnitt 382 getätigt wurde, sind die NOLs, die zur Verrechnung des künftigen steuerpflichtigen Einkommens der erwerbenden Gesellschaft zur Verfügung stehen, begrenzt.
Es gibt zwei Hauptkomponenten dieses Abschnitts: Einschränkung und Eigentümerwechsel. Das Eigentum liegt vor, wenn sich die Eigentümer oder die Eigenkapitalstruktur verschieben und die Eigentumsrechte von 50% überschreiten. Die Aktie umfasst Folgendes: wandelbare Vorzugsaktien, bestimmte wandelbare Schuldtitel, Stammaktien und Aktienoptionen Aktienoption Eine Aktienoption ist ein Vertrag zwischen zwei Parteien, der dem Käufer das Recht gibt, zugrunde liegende Aktien zu einem festgelegten Preis und innerhalb von a zu kaufen oder zu verkaufen angegebener Zeitraum. Ein Verkäufer der Aktienoption wird als Optionsschreiber bezeichnet, bei dem dem Verkäufer eine Prämie aus dem vom Käufer der Aktienoption gekauften Vertrag gezahlt wird. / Optionsscheine.
Einschränkungen von Abschnitt 382
Nach dem Erwerb kann die neue Gesellschaft ihre Verluste von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, vorbehaltlich der Beschränkungen gemäß § 382. Bei der Berechnung des Basisbegrenzungsbetrags (BLA) wird eine Formel verwendet. Es wird wie folgt berechnet:
BLA = Fairer Marktwert der Aktie der Loss Corporation x Federal Long Term Tax Exempt Rate
Um den verfügbaren Nettobetriebsverlust zu maximieren und die gezahlten Steuern zu minimieren, müsste das Unternehmen den größten Basisbegrenzungsbetrag berechnen, den es erhalten kann.
Beachten Sie jedoch bei der Berechnung des Betrags, dass der beizulegende Zeitwert von möglichen Anpassungen abhängt, die in den genannten Vorschriften festgelegt sind. Der Internal Revenue Service veröffentlicht den monatlichen langfristigen Steuerbefreiungssatz des Bundes.
Weitere Informationen finden Sie in einem hilfreichen Leitfaden zu Abschnitt 382 der Cornell Law School.
Zusätzliche Ressourcen
Die Mission von Finance ist es, Ihnen dabei zu helfen, Ihre Karriere voranzutreiben. Um weiter zu lernen und Ihre Fähigkeiten zu entwickeln, erkunden Sie bitte diese zusätzlichen Ressourcen:
- Bewertungstechniken Bewertungsmethoden Bei der Bewertung eines Unternehmens als Unternehmensfortführung werden drei Hauptbewertungsmethoden verwendet: DCF-Analyse, vergleichbare Unternehmen und Präzedenzfalltransaktionen. Diese Bewertungsmethoden werden in den Bereichen Investment Banking, Aktienanalyse, Private Equity, Unternehmensentwicklung, Fusionen und Übernahmen, Leveraged Buyouts und Finanzen eingesetzt
- Bewertung von Privatunternehmen Bewertung von Privatunternehmen 3 Techniken für die Bewertung von Privatunternehmen - Erfahren Sie, wie Sie ein Unternehmen bewerten, auch wenn es privat ist und nur über begrenzte Informationen verfügt. Dieser Leitfaden enthält Beispiele, einschließlich vergleichbarer Unternehmensanalysen, Discounted-Cashflow-Analysen und der ersten Chicago-Methode. Erfahren Sie, wie Profis ein Unternehmen schätzen
- DCF-Modellierungshandbuch DCF-Modellschulung Kostenloser Leitfaden Ein DCF-Modell ist eine bestimmte Art von Finanzmodell, das zur Bewertung eines Unternehmens verwendet wird. Das Modell ist lediglich eine Prognose des nicht gehebelten freien Cashflows eines Unternehmens
- Leitfaden zur Finanzmodellierung Kostenloser Leitfaden zur Finanzmodellierung Dieser Leitfaden zur Finanzmodellierung enthält Excel-Tipps und Best Practices zu Annahmen, Treibern, Prognosen, Verknüpfung der drei Aussagen, DCF-Analyse usw.
