Lassen Sie uns zunächst feststellen, was der Begriff Forderungsausfall bedeutet. Manchmal am Ende der Geschäftsperiode Geschäftsjahr (GJ) Ein Geschäftsjahr (GJ) ist ein Zeitraum von 12 Monaten oder 52 Wochen, der von Regierungen und Unternehmen für Rechnungslegungszwecke zur Erstellung von Jahresfinanzberichten verwendet wird. Ein Geschäftsjahr (FY) folgt nicht unbedingt auf das Kalenderjahr. Es kann sich um einen Zeitraum vom 1. Oktober 2009 bis 30. September 2010 handeln, in dem ein Unternehmen seinen Jahresabschluss erstellt. Drei Abschlüsse Die drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind kompliziert. Sie müssen bestimmen, welcher Teil ihrer Forderungen einbringlich ist. Der Teil, den ein Unternehmen für uneinbringlich hält, wird als „Forderungsausfallaufwand“ bezeichnet.Die beiden Methoden zur Erfassung von Forderungsausfällen sind 1) die direkte Abschreibungsmethode und 2) die Wertberichtigungsmethode.
Direkte Abschreibungsmethode für uneinbringliche Forderungen
Die Methode beinhaltet eine direkte Abschreibung auf die Forderungen. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) stellen die Kreditverkäufe eines Unternehmens dar, die von seinen Kunden noch nicht vollständig bezahlt wurden, ein kurzfristiger Vermögenswert in der Bilanz. Unternehmen gestatten ihren Kunden, zu einem angemessenen, längeren Zeitraum zu zahlen, sofern die Bedingungen vereinbart sind. Konto. Bei der direkten Abschreibungsmethode dient der Forderungsausfall als direkter Verlust aus uneinbringlichen Forderungen, der letztendlich den Einnahmen entgegenwirkt. Die Senkung Ihres Nettoeinkommens Das Nettoeinkommen ist nicht nur in der Gewinn- und Verlustrechnung, sondern in allen drei Bereichen eine wichtige Position Kernabschluss. Während es über die Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt wird, wird der Nettogewinn sowohl in der Bilanz als auch in der Kapitalflussrechnung verwendet. . Zum Beispiel in einer Abrechnungsperiode,Ein Unternehmen kann einen starken Anstieg seines Forderungskontos verzeichnen. In der nächsten Abrechnungsperiode könnten dann viele ihrer Kunden mit ihren Zahlungen in Verzug geraten (sie nicht bezahlen), wodurch das Unternehmen einen Rückgang seines Nettoergebnisses verzeichnen könnte. Daher kann die direkte Abschreibungsmethode nur für kleine immaterielle Beträge geeignet sein. Wir werden zeigen, wie die Journaleinträge von Forderungsausfällen mit MS Excel erfasst werden.
Forderungsausfallmethode
Bei großen Materialmengen wird die Wertberichtigungsmethode gegenüber der direkten Abschreibungsmethode bevorzugt. Viele Unternehmen nutzen die direkte Abschreibung jedoch immer noch für kleine Beträge. Der Grund für die Präferenz liegt darin, dass die Methode ein Gegenguthabenkonto umfasst, das gegen Forderungen verstößt. Ein Gegenguthabenkonto ist grundsätzlich ein Konto mit einem entgegengesetzten Saldo zu Forderungen und wird in der Bilanz erfasst. Bilanz Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital als solches:
Der Grund, warum dieses Gegenkonto wichtig ist, ist, dass es keine Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung hat. Bei dieser Methode bedeutet der Aufwand für uneinbringliche Forderungen nicht unbedingt einen direkten Verlust, der den Einnahmen entgegensteht.
Die drei Hauptkomponenten der Wertberichtigungsmethode lauten wie folgt:
- Schätzen Sie uneinbringliche Forderungen.
- Erfassen Sie den Journaleintrag, indem Sie die Forderungsausfälle belasten und die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten gutschreiben.
- Wenn Sie sich entscheiden, ein Konto abzuschreiben, wird die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten belastet. Wertberichtigung für zweifelhafte Konten Die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ist ein Kontokorrentkonto, das mit Forderungen verknüpft ist und den tatsächlichen Wert der Forderungen widerspiegelt. Der Betrag entspricht dem Wert der Forderungen, für die ein Unternehmen keine Zahlung erwartet. und das entsprechende Forderungskonto gutschreiben.
Manchmal zahlen Personen oder Unternehmen den Betrag zurück, jedoch zu einem späteren Zeitpunkt. Dies bedeutet, dass Sie die vorgenommene Abschreibung rückgängig machen und den Einzug der Forderungen erfassen müssen. Es würde den folgenden Eintrag beinhalten:
So schätzen Sie die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Wie bereits in unserem Artikel erwähnt, wird die Höhe der uneinbringlichen Forderungen normalerweise geschätzt. Warum? Dies liegt daran, dass es schwierig, fast unmöglich ist, einen bestimmten Wert der Forderungsausfälle zu schätzen. Unternehmen können nicht kontrollieren, wie oder wann Menschen bezahlen. Manchmal stoßen Menschen auf Schwierigkeiten und können ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen. In diesem Fall geraten sie in Verzug. Das gleiche passiert auch mit Unternehmen. Daher gibt es keine garantierte Möglichkeit, einen bestimmten Wert der Forderungsausfälle zu ermitteln, weshalb wir ihn innerhalb angemessener Parameter schätzen.
Die beiden Methoden zur Schätzung des Forderungsausfallaufwands sind 1) Prozentsatz des Umsatzes und 2) Prozentsatz der Forderungen.
1. Prozentsatz des Umsatzes
Der Prozentsatz des Umsatzes beinhaltet die Bestimmung, wie viel Prozent des Nettokreditumsatzes oder des gesamten Kreditumsatzes uneinbringlich sind. Sie wird in der Regel durch frühere Erfahrungen und die erwartete Kreditpolitik bestimmt. Sobald das Management den Prozentsatz berechnet hat, multipliziert es ihn mit seinen Nettokreditverkäufen oder Gesamtkreditverkäufen, um den Forderungsausfallaufwand zu bestimmen. Hier ist ein Beispiel:
Am 31. März 2017 meldete das Corporate Finance Institute einen Nettokreditumsatz von 1.000.000 USD. Unter Verwendung der Percentage-of-Sales-Methode schätzten sie, dass 1% ihrer Kreditverkäufe uneinbringlich wären.
Wie Sie sehen können, werden 10.000 US-Dollar (1.000.000 US-Dollar * 0,01) als Forderungsausfall ermittelt, der nach Schätzungen des Managements anfällt.
2. Prozentsatz der Forderungen
Unter der Methode des Prozentsatzes der Forderungen zur Schätzung des Forderungsausfalls erstellen Unternehmen einen Alterungsplan, wie unten gezeigt:
Auch hier werden die Prozentsätze durch vergangene Erfahrungen und vergangene Daten bestimmt. Der wichtigste Teil des Alterungsplans ist die gelb hervorgehobene Zahl. Es stellt den Betrag dar, der erforderlich ist , um zweifelhafte Konten zu berücksichtigen. Wenn jedoch bereits ein Guthaben in der Wertberichtigung zweifelhafter Konten vorhanden ist, müssen wir es nur anpassen. Nehmen wir beispielsweise an, dass auf dem Zulassungskonto bereits ein Guthaben von 100 USD vorhanden war. Um die Anpassung aufzuzeichnen, nehmen wir einfach die 372 $ und subtrahieren die 100 $, was uns 272 $ ergibt, und wir zeichnen sie wie folgt auf:
Was ist, wenn wir anstelle eines Guthabens auf dem Wertberichtigungskonto vor der Anpassung einen Sollsaldo gebucht haben? Nun, in diesem Fall würden wir einfach hinzufügen. Angenommen, auf dem Wertberichtigungskonto war eine Belastung von 175 USD vorhanden. Um die Anpassung aufzuzeichnen, nehmen wir einfach die 372 $ und addieren die 175 $, um 547 $ zu erhalten, und wir zeichnen sie wie folgt auf:
Bedeutung der Forderungsausfälle
Jedes Geschäftsjahr oder Quartal erstellen Unternehmen Abschlüsse. Der Jahresabschluss wird von Anlegern und potenziellen Anlegern eingesehen und muss zuverlässig und integer sein. Investoren investieren ihr hart verdientes Geld in das Unternehmen. Wenn Unternehmen keine wahrheitsgemäßen Abschlüsse vorlegen, bedeutet dies, dass sie Investoren betrügen, um aufgrund falscher Informationen Geld in ihr Unternehmen zu investieren.
Forderungsausfälle müssen bei jeder Aufstellung eines Jahresabschlusses erfasst und verbucht werden. Wenn ein Unternehmen beschließt, es wegzulassen, übertreiben sie ihr Vermögen und könnten sogar ihr Nettoeinkommen überbewerten.
Die Ausgaben für uneinbringliche Forderungen helfen Unternehmen auch dabei, festzustellen, welche Kunden häufiger als andere in Zahlungsverzug geraten. Wenn sich ein Unternehmen für ein Treue- oder Glaubwürdigkeitssystem entscheidet, kann es anhand der Informationen aus den Forderungsausfallkonten ermitteln, welche Kunden kreditwürdig sind, und ihnen Rabatte für ihre rechtzeitigen Zahlungen anbieten.
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