Was ist Audit Sampling?

Audit Sampling ist eine Anwendung von Audits, bei denen weniger als 100% der gesamten Elemente innerhalb der Population von Elementen für die Prüfung ausgewählt werden. Es handelt sich um eine Prüfungstechnik, mit der Prüfer Prüfungsurteile abgeben können, ohne jeden einzelnen Punkt und jede einzelne Transaktion prüfen zu müssen.

Audit Sampling

Prüfung erklärt

Die Prüfung ist der Prozess, mit dem die Finanzunterlagen eines Unternehmens überprüft und geprüft werden. Es soll sichergestellt werden, dass die Transaktionen in den Finanzunterlagen korrekt und fair dargestellt werden.

Seit Jahresabschluss Anmerkungen zum Jahresabschluss Finanzberichte sind die ergänzenden Anmerkungen, die dem veröffentlichten Jahresabschluss eines Unternehmens hinzugefügt werden. Die zur Erklärung verwendeten Notizen werden intern von Unternehmen und Organisationen erstellt. Bei der Erstellung der Aussagen besteht ein hohes Risiko für Manipulationen und betrügerisches Verhalten.

Arten der Prüfung

Die Prüfung ist wichtig, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre Abschlüsse fair und genau darstellen. Es gibt drei Arten von Audits:

  1. Interne Audits werden von internen Mitarbeitern einer Organisation durchgeführt, aber normalerweise nicht außerhalb des Unternehmens verteilt.
  2. Externe Audits werden von externen Parteien durchgeführt, die als unvoreingenommener eingestuft werden, da interne Audits von Interessenkonflikten beeinflusst werden können.
  3. Staatliche Prüfungen werden von staatlichen Stellen durchgeführt, um sicherzustellen, dass die Abschlüsse korrekt erstellt wurden. In den USA führt der Internal Revenue Service (IRS) Prüfungen durch, mit denen die Richtigkeit der Steuererklärungen eines Steuerpflichtigen überprüft wird. Das Gegenstück des IRS in Kanada ist die Canada Revenue Agency (CRA).

Wichtigkeit der Prüfung

Die Abschlüsse werden nach Rechnungslegungsstandards erstellt und sollen den relevanten Entscheidungsträgern nützliche Informationen liefern. Die bereitgestellten Informationen müssen jedoch korrekt und fair dargestellt werden.

Die Prüfung ist wichtig, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre Abschlüsse nicht falsch darstellen, damit relevante Stakeholder Stakeholder In der Wirtschaft ist ein Stakeholder jede Einzelperson, Gruppe oder Partei, die ein Interesse an einer Organisation und den Ergebnissen ihrer Maßnahmen hat. Gängige Beispiele treffen keine Entscheidungen auf der Grundlage fehlerhafter Abschlüsse. Dies ist wichtig, um Vertrauen und Effizienz im Finanzsystem zu schaffen.

Zweck der Stichprobenprüfung

Unabhängig davon, welche Art von Prüfung durchgeführt wird - intern, extern oder staatlich -, müssen Stichproben verwendet werden, damit die Prüfer ihre Prüfungen abschließen können, ohne Ressourcen für die Prüfung jedes einzelnen Elements zu verschwenden. Die Ziele der Stichprobenprüfung sind folgende:

  • Sammeln Sie genügend Beweise, um ein Prüfungsurteil abzuschließen
  • Reduzieren Sie die Anzahl der verwendeten Ressourcen
  • Bieten Sie den Abschlussprüfern die Grundlage für die Abgabe eines abschließenden Prüfungsurteils
  • Erkennen Sie alle Fehler oder Betrugsfälle, die auftreten können
  • Nachweisen, dass die Abschlussprüfer ihre Prüfung vollständig gemäß den Prüfungsstandards abgeschlossen haben
  • Wird als Untersuchungswerkzeug verwendet

Wichtigkeit der Stichprobenprüfung

Bei der Prüfung von Abschlüssen ist es nicht möglich, jeden einzelnen Posten des Abschlusses zu prüfen und zu überprüfen. Dies liegt daran, dass dies sehr kostspielig ist und viel Ressourcen und Zeit in Anspruch nimmt.

Die Stichprobenprüfung ermöglicht es den Abschlussprüfern, Schlussfolgerungen zu ziehen und auf der Grundlage vorgegebener Ziele faire Meinungen zu äußern, ohne alle Posten des Abschlusses überprüfen zu müssen. Die Prüfer überprüfen nur ausgewählte Elemente und können durch Stichproben ihre Meinung zur gesamten Population von Elementen ableiten.

Es gibt zwei Arten der Probenahme:

1. Statistische Stichprobenprüfung

Bei der statistischen Stichprobenprüfung handelt es sich um einen Stichprobenansatz, bei dem der Prüfer statistische Methoden wie Stichproben verwendet, um zu überprüfende Punkte auszuwählen. Zufallsstichproben werden verwendet, wenn viele Elemente oder Transaktionen aufgezeichnet sind.

Stellen Sie sich ein Unternehmen mit mehr als 100 Lagerbeständen vor. Lagerbestand Inventar ist ein in der Bilanz ausgewiesenes Umlaufvermögen, das aus allen Rohstoffen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigwaren besteht, die ein Unternehmen angesammelt hat. Es wird oft als das illiquide aller kurzfristigen Vermögenswerte angesehen - daher wird es bei der schnellen Verhältnisberechnung vom Zähler ausgeschlossen. Transaktionen in seinen Aufzeichnungen. Aufgrund der hohen Anzahl von Transaktionen wird die Verwendung statistischer Stichproben empfohlen.

Beispielsweise werden bei statistischen Stichproben zehn Elemente zufällig aus der Gesamtpopulation ausgewählt, und jedes einzelne Element innerhalb der 100 hat die gleiche Wahrscheinlichkeit, als Ergebnis ausgewählt und auf Genauigkeit getestet zu werden. Dies kommt wiederum den Prüfern zugute, da sie zwar noch ein Prüfungsurteil abgeben können, jedoch nicht alle 100 Transaktionen prüfen müssen.

2. Nicht statistische Stichproben

Im Gegensatz zu statistischen Stichproben werden nicht statistische Stichproben nicht zufällig ausgewählt. Stattdessen werden sie auf der Grundlage des Urteils des Abschlussprüfers ausgewählt, und das Ergebnis der Prüfung aus den Auswahlen wird nicht verwendet, um die Schlussfolgerung für die gesamte Bevölkerung abzuleiten.

Im vorherigen Beispiel können zehn Inventurtransaktionen verwendet werden, um die Meinung zu allen 100 Transaktionen abzuleiten. Bei nicht statistischen Stichproben können die Prüfer Elemente anhand von Kriterien auswählen, wie z.

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  • Stichprobenauswahlverzerrung Stichprobenauswahlverzerrung Die Stichprobenauswahlverzerrung ist die Verzerrung, die sich aus dem Versagen ergibt, die ordnungsgemäße Randomisierung einer Populationsstichprobe sicherzustellen. Die Mängel der Stichprobenauswahl
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