Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuergutschrift, mit der Schüler oder ihre Eltern die Möglichkeit erhalten, die Kosten für die Hochschulausbildung zu senken. Es hilft bei der Bezahlung qualifizierter Ausgaben. Fixe und variable Kosten Die Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach Fixkosten und variablen Kosten. Die Fixkosten ändern sich nicht mit der Zunahme / Abnahme des Produktionsvolumens, während die variablen Kosten ausschließlich für die ersten vier Jahre nach Abschluss der Sekundarstufe abhängig sind.
AOTC gewährt Steuergutschriften in Höhe von bis zu 2.500 US-Dollar für die ersten 4.000 US-Dollar an qualifizierten Bildungsausgaben und 40% oder 1.000 US-Dollar Rückerstattung, wenn der Student keine Steuern schuldet, vorbehaltlich des Einkommens Mitarbeiter erhalten als Bezahlung für ihre Dienstleistungen oder die Arbeit, die sie für eine Organisation oder ein Unternehmen leisten. Es umfasst das Grundgehalt, das ein Mitarbeiter erhält, sowie andere Arten von Zahlungen, die im Laufe seiner Arbeit anfallen und die Einschränkungen unterliegen. Die Kosten für die qualifizierte Ausbildung umfassen Materialien, die für Studiengebühren und andere Ausgaben im Zusammenhang mit der Einschreibung des Studenten am College erforderlich sind.
Geschichte der amerikanischen Opportunity Tax Credit
Die American Opportunity Tax Credit wurde in einem Abschnitt des American Recovery and Reinvestment Act von 2009 eingeführt. Sie wurde als Maßnahme zur finanziellen Unterstützung von Studenten eingeführt, da die amerikanische postsekundäre Bildung zunehmend unerschwinglich wurde.
Vor der AOTC gab es zwei Steuergutschriften für die postsekundäre Bildung - die Lifetime Learning Credit und die Hope Credit. Die AOTC ersetzte den Hope Credit und trug dazu bei, den Gesamtbetrag der Steuergutschriften für amerikanische Studenten pro Kopf zu erhöhen.
Anspruch auf die American Opportunity Tax Credit
Der US Internal Revenue Service bietet Richtlinien zur Eignung von Studenten für das AOTC-Programm. In der Regel müssen die Schüler die folgenden Voraussetzungen erfüllen, um Anspruch auf die Steuergutschrift zu haben:
- Einen Abschluss oder eine andere anerkannte Bildungsqualifikation anstreben
- Sie wurden am Ende des Steuerjahres nicht wegen einer Drogendelikte verurteilt. Geschäftsjahr (GJ) Ein Geschäftsjahr (GJ) ist ein Zeitraum von 12 Monaten oder 52 Wochen, der von Regierungen und Unternehmen für Rechnungslegungszwecke zur Erstellung von Jahresfinanzberichten verwendet wird. Ein Geschäftsjahr (FY) folgt nicht unbedingt auf das Kalenderjahr. Dies kann ein Zeitraum wie der 1. Oktober 2009 bis 30. September 2010 sein.
- Muss zu Beginn des Steuerjahres mindestens die Hälfte von mindestens einer akademischen Periode eingeschrieben sein
- An einer anerkannten postsekundären Einrichtung eingeschrieben sein
- Haben AOTC in den letzten Steuerjahren nicht beansprucht
Außerdem muss ein einzelner Steuerzahler ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) von nicht mehr als 80.000 USD haben, um sich für die volle Gutschrift zu qualifizieren. Ein einzelner Steuerzahler mit einem MAGI von mehr als 80.000 USD, aber weniger als 90.000 USD hat Anspruch auf Teilgutschrift zu einem reduzierten Satz. Einzelne Steuerzahler mit einem MAGI von mehr als 90.000 USD können keinen AOTC-Anspruch geltend machen.
Ehepaare, die gemeinsam und mit einem MAGI von weniger als 160.000 USD einreichen, haben Anspruch auf volle Steuergutschrift, während Ehepaare mit einem MAGI zwischen 160.000 USD und 180.000 USD für die Teilgutschrift qualifiziert sind. Auf der anderen Seite haben Ehepaare, die gemeinsam und mit einem Einkommen von mehr als 180.000 USD einreichen, keinen Anspruch auf die Steuergutschrift.
Qualifizierende Bildungskosten
Das IRS verlangt, dass die qualifizierte Bildungserfahrung die an die Schule gezahlten Studiengebühren und die spezifischen Kosten für den Kauf von Büchern, Verbrauchsmaterialien und Software umfasst. Immaterielle Vermögenswerte Nach IFRS sind immaterielle Vermögenswerte identifizierbare, nicht monetäre Vermögenswerte ohne physische Substanz. Immaterielle Vermögenswerte sind wie alle Vermögenswerte diejenigen, von denen erwartet wird, dass sie in Zukunft wirtschaftliche Renditen für das Unternehmen erzielen. Als langfristiger Vermögenswert geht diese Erwartung über ein Jahr hinaus. und andere Materialien, die für die Anmeldung eines Kurses erforderlich sind. Beispielsweise muss ein Informatikstudent möglicherweise vor der Anmeldung zum Kurs einen Laptop, eine Software und Technologiebücher kaufen. Diese Kosten werden bei der Berechnung der Steuergutschriften berücksichtigt.
Wenn jedoch die Software und der Laptop während der Einschreibung nicht benötigt werden, sondern während der College-Ausbildung, werden diese Kosten bei der Berechnung der American Opportunity Tax Credit nicht berücksichtigt.
Eine weitere vom IRS festgelegte Anforderung besteht darin, dass die Studien- und Ausbildungskosten mit Studentendarlehen bezahlt werden müssen, um sich zu qualifizieren. Studiengebühren und Ausgaben, die mit Stipendien und Zuschüssen bezahlt werden, sind nicht steuerpflichtig. Andere Kosten, die nicht für die AOTC qualifiziert sind, umfassen medizinische Ausgaben, Versicherungs-, Zimmer- und Verpflegungskosten sowie Ausgaben, die mit steuerfreier Bildungsunterstützung bezahlt werden.
Berechnung des AOTC-Betrags
Bei der Berechnung des AOTC ist es wichtig zu verstehen, dass jedem berechtigten Studenten pro Steuerjahr nur eine Steuergutschrift zur Verfügung steht. Außerdem kann jeder Student nicht mehr als eine Steuergutschrift pro Steuerjahr beantragen. Das AOTC-Guthaben steht berechtigten Studenten bis zu 100% für die ersten 2.000 USD an qualifizierten Studien- und Ausbildungskosten und 25% der Ausgaben über 2.000 USD zur Verfügung. Die maximale Steuergutschrift, die ein Student bei AOTC beantragen kann, beträgt 2.500 USD.
Wenn die Steuerschuld eines Studenten bei AOTC auf Null sinkt, kann er Steuerrückerstattungen von bis zu 40% der verbleibenden Gutschriften bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 USD erhalten. Studenten können das vom IRS erhaltene Formular 8963 verwenden, um die Höhe der Steuergutschriften zu berechnen, die sie beantragen können, und es ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung beizufügen.
Nehmen wir das Beispiel von zwei berechtigten Studenten, A und B. Student A gab 2.500 USD für Studiengebühren und 1.500 USD für Unterrichtsmaterialien aus, während Student B 1.000 USD für Studiengebühren im vorangegangenen Steuerjahr ausgab. Dies bedeutet, dass der Anspruch von Schüler A bei AOTC (100% x 2.000 USD) + (25% x 2.000 USD) = 2.500 USD beträgt. Es reduziert ihre Steuerbelastung auf 1.500 US-Dollar (4.000 bis 2.500 US-Dollar).
Auf der anderen Seite kann der Anspruch von Student B bei AOTC auf Null reduziert werden, und es verbleibt weiterhin ein Guthaben, das zur Beantragung einer Steuerrückerstattung verwendet werden kann. Das verbleibende Guthaben beträgt - 1.500 USD (1.000 USD - 2.500 USD). Dies bedeutet, dass Schüler B eine Steuerrückerstattung von 600 USD (40% x 1.500 USD) erhält.
American Opportunity Credit vs. Lifetime Learning Credit
Der American Opportunity Credit und der Lifetime Learning Credit (LLC) sind zwei Hauptsteuergutschriften, die Studenten in den USA zur Verfügung stehen. Im Gegensatz zu AOTC, das auf Studierende beschränkt ist, die einen Abschluss anstreben, steht die LLC für jede postsekundäre Ausbildung zur Verfügung, z. B. für Graduiertenschulen und Grundschulen, einschließlich solcher, die länger als vier Jahre dauern.
Außerdem können Schüler maximal 20% der Bildungskosten in Höhe von 10.000 USD geltend machen. Wenn jedoch die Steuerbelastung des Steuerpflichtigen auf Null gesenkt wird, erhält er keine Steuerrückerstattung, wie dies bei AOTC der Fall ist.
Zusätzliche Ressourcen
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- Verwendung der IRS.gov-Website Verwendung der IRS.gov-Website IRS.gov ist die offizielle Website des Internal Revenue Service (IRS), dem US-amerikanischen Steueramt. Die Website wird von Unternehmen und Unternehmen genutzt
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