Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT)?

Alternative Mindeststeuer (AMT) ist eine alternative Methode zur Berechnung des Mindestbetrags, den eine Person an Steuern schuldet, basierend auf ihrem Einkommen. Es wurde geschaffen, um Fairness im kanadischen Steuersystem zu gewährleisten, was bedeutet, dass Erwerbstätige mit höherem Einkommen ihren gerechten Anteil an Steuern nach Abzug der steuerlichen Vorzugsbehandlungen, für die sie möglicherweise berechtigt sind, weiterhin zahlen müssten.

Vorzugssteuerabzüge werden zum Steuereinkommen der Person zurückgerechnet, um ihr alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen zu berechnen, und dann wird der AMT abgezogen, um die endgültige steuerpflichtige Zahl zu bestimmen.

Warum wurde eine alternative Mindeststeuer eingeführt?

1986 wurden alternative Mindeststeuervorschriften geschaffen, um das kanadische Steuersystem fair zu gestalten. Ziel war es zu verhindern, dass Einkommensstarke und Trusts aufgrund verschiedener Steuerabzüge und Anreize wenig bis gar keine Steuern zahlen.

Anfänglich mussten Einzelpersonen Steuerverbindlichkeiten nur nach der regulären Methode berechnen. Mit der Einführung von AMT müssen Steuerzahler ihre Steuerverbindlichkeiten nun sowohl nach der AMT-Methode als auch nach der regulären Methode berechnen.

Welche Steuervergünstigungen lösen AMT aus?

Mehrere Elemente können AMT auslösen, nämlich:

• Kapitalgewinne Kapitalgewinnrendite Kapitalgewinnrendite (CGY) ist die Preissteigerung einer Anlage oder eines Wertpapiers, ausgedrückt als Prozentsatz. Da die Berechnung der Kapitalgewinnrendite den Marktpreis eines Wertpapiers über die Zeit umfasst, kann sie zur Analyse der Schwankung des Marktpreises eines Wertpapiers verwendet werden. Siehe Berechnung und Beispiel
• Dividenden
• Verluste und Abzüge
• Verluste und Abzüge im Zusammenhang mit Kommanditanteilen und Steuerunterkünften Steuerschutz Ein Steuerschutz ist ein Finanzinstrument, mit dem eine Person ihre Steuerpflicht senken und somit mehr von ihrem Geld behalten kann. Es ist eine legale Möglichkeit für Einzelpersonen, ihr Geld zu „verstauen“ und zu vermeiden, dass es besteuert wird.
• Verluste aus Ressourceneigenschaften
• Abzüge von Aktienoptionen
• Abzüge für Wohnungsbaudarlehen von Mitarbeitern
• Steuergutschrift für föderale politische Beiträge
• Investitionssteuergutschrift

Wenn eine Person die Gegenstände beanspruchen kann, wird die AMT-Berechnung ausgelöst, um sicherzustellen, dass sie der Regierung das Minimum an Steuern zahlt.

Wie funktioniert die AMT-Berechnung?

Eine detaillierte Aufschlüsselung der AMT-Methode finden Sie auf Formular T691 für Einzelpersonen oder in Anhang 12 für Trusts.

1. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen Steuerpflichtiges Einkommen Das steuerpflichtige Einkommen bezieht sich auf die Vergütung einer Person oder eines Unternehmens, die zur Bestimmung der Steuerschuld verwendet wird. Der Gesamteinkommensbetrag oder das Bruttoeinkommen wird als Grundlage für die Berechnung verwendet, wie viel die Person oder Organisation der Regierung für den bestimmten Steuerzeitraum schuldet. nach der regulären Methode, bei der Steuervergünstigungen und Steuergutschriften berücksichtigt werden. Es ist das abgestufte Steuersystem in Kanada.
2. Fügen Sie bevorzugte Steuerposten wie Kapitalgewinne hinzu, um den Mindeststeuerbetrag einer Person festzulegen.
3. Addieren Sie 30% der Kapitalgewinne (was bedeutet, dass 80% der Kapitalgewinne jetzt steuerpflichtig sind, anstatt der normalen 50%) für Mindeststeuerberechnungen.
4. Abzug der Dividende brutto, dh der tatsächlichen Höhe der Dividende Dividende Eine Dividende ist ein Anteil des Gewinns und der Gewinnrücklagen, den ein Unternehmen an seine Aktionäre auszahlt. Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erzielt und Gewinnrücklagen ansammelt, können diese entweder in das Geschäft reinvestiert oder als Dividende an die Aktionäre ausgezahlt werden. Während des Steuerjahres eingegangene unterliegen den Mindeststeuerberechnungen.
5. Ziehen Sie 40.000 USD ab, was der Grundbefreiungsbetrag für die AMT-Methode ist.
6. Persönliche Credits abziehen.
7. Berechnen Sie die geschuldete Bundeseinkommensteuer wie gewohnt.
8. Wenn der Betrag am Ende von Schritt 6 (AMT-Methode) größer ist als der von Schritt 7 (reguläre Methode), ist dies der Mindeststeuerbetrag, der der Regierung geschuldet wird.

Durch die Anwendung der AMT-Methode erhält die Regierung die Gewissheit, dass einzelne Steuerzahler ihren gerechten Anteil an den Steuern sowohl auf Landes- als auch auf Bundesebene zahlen.

Es ist anzumerken, dass, wenn der AMT-Betrag für einen Steuerpflichtigen gilt, der gezahlte Betrag zu einem Vortragsguthaben wird, mit dem die Steuerverbindlichkeiten in den folgenden sieben Jahren reduziert werden können. Wenn das Vortragsguthaben nach sieben Jahren nicht verwendet wird, wird es verschwendet.

Darüber hinaus ist AMT über die normale Steuerschuld eines Einzelnen hinaus zu zahlen. Mit anderen Worten, wenn der reguläre Methodenbetrag größer als der AMT-Methodenbetrag ist, zahlt ein Steuerpflichtiger nur die Steuerschuld.

Ist der Betrag der AMT-Methode jedoch höher als die reguläre Methode, muss der Steuerpflichtige die Differenz beider Beträge (dh den Betrag der AMT-Methode abzüglich des Betrags der regulären Methode) höher als ihre Steuerschuld zahlen.

Beispiel für AMT

Um die obigen Schritte zu vereinfachen, hat RBC Wealth Management eine einfache Formel zur Berechnung des AMT-Betrags zusammengestellt. Es ist:

AMT-Betrag = A * (B - C) - D.

Wo:

• A = 15%
• B = das einstellbare Steuereinkommen der Person
• C = 40.000 USD, der AMT-Befreiungsbetrag
• D = Zulässige nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Denken Sie daran, dass Sie den höheren Betrag der AMT-Methode oder der regulären Methode bezahlen müssen. Wenn wir die Formel auf ein Beispiel anwenden, betrachten wir eine Person mit einem Einkommen von 300.000 USD und Abzügen von 150.000 USD mit einem durchschnittlichen Bundessteuersatz von 22%.

1. Subtrahieren Sie die Abzüge vom Gesamteinkommen (300.000 - 150.000 = 150.000)
2. Unter der Annahme, dass keine anderen Steuergutschriften vorliegen, würde die zu zahlende Steuer 33.000 USD betragen (22% x 150.000 USD).
3. Der reguläre Methodenbetrag beträgt daher 33.000 USD .

Im Gegensatz dazu würde der AMT-Betrag so berechnet, dass:

1. Passen Sie das Einkommen der Person auf 300.000 USD an (addieren Sie die Abzüge zurück).
2. Subtrahieren Sie 40.000 USD oder den AMT-Befreiungsbetrag von 300.000 USD (260.000 USD).
3. Mit 15% multiplizieren (15% x 260.000 USD = 39.000 USD).
4. Subtrahieren Sie alle zulässigen nicht erstattungsfähigen Steuergutschriften, von denen wir annehmen, dass sie für unser Beispiel 0 USD betragen.
5. Der AMT-Betrag beträgt daher 39.000 USD .

Hier ist der AMT-Betrag um 6.000 USD höher als der reguläre Methodenbetrag. In unserem Beispiel müsste der Steuerzahler daher zusätzlich zu 6.000 USD als AMT-Betrag 33.000 USD an zu zahlenden Steuern zahlen.

Zusätzliche Ressourcen

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• Geteilte Anmeldung getrennt verheiratet Anmeldung getrennt verheiratet Steuerlich getrennt bezieht sich auf einen Anmeldestatus für ein Ehepaar, das zum Ende eines Steuerjahres (31. Dezember) verheiratet war.