Ein Prüfungsausschuss ist eine Gruppe von Verwaltungsräten eines Unternehmens, die für die Überwachung des Prozesses der Finanzberichterstattung verantwortlich ist. Interne und externe Finanzberichterstattung Die interne und externe Finanzberichterstattung weist verschiedene Unterschiede auf, die jeder interessierte Partei bekannt sein muss. Interne Finanzberichterstattung ist a. Um erfolgreich zu sein, sollte der Prüfungsausschuss die Prozesse und internen Kontrollen in der Organisation kennen. Der Prüfungsausschuss muss sich mit dem Managementteam, dem unabhängigen Prüfer und den internen Prüfern abstimmen, um die Effizienz der eingerichteten internen Kontrollen und Prozesse zu bestimmen.
Vorschriften des Prüfungsausschusses
Gemäß dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 Sarbanes Oxley Act Der Sarbanes-Oxley Act ist ein US-Bundesgesetz, das darauf abzielt, Anleger zu schützen, indem Unternehmensangaben zuverlässiger und genauer gemacht werden. Die US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde SEC (Securities and Exchange Commission) hat eine Regel verabschiedet, nach der ein Unternehmen bestimmte Anforderungen des Prüfungsausschusses erfüllen muss, um die Wertpapiere an einer nationalen Börse notieren zu lassen. Die Anforderungen umfassen Folgendes:
- Der Prüfungsausschuss muss aus unabhängigen Mitgliedern bestehen.
- Der Prüfungsausschuss ist für die Auswahl und Überwachung der Unternehmensabschlüsse verantwortlich.
- Die Vergütung wird allen externen oder vom Prüfungsausschuss beauftragten unabhängigen Prüfern gewährt.
- Der Prüfungsausschuss hat die Befugnis, Berater einzubeziehen.
- Es müssen Prozesse für die Verwaltung von Beschwerden im Zusammenhang mit den Buchhaltungstätigkeiten des Unternehmens vorhanden sein.
Rollen und Verantwortlichkeiten eines Prüfungsausschusses
- Der Prüfungsausschuss bewertet die Analyse wichtiger Fragen und Beurteilungen des Managements in den Finanzberichten. Die Auswirkungen von Rechnungslegungs- und Regulierungsinitiativen auf den Jahresabschluss werden ebenfalls vom Prüfungsausschuss geprüft.
- Der Prüfungsausschuss stellt sicher, dass geeignete Richtlinien und Prozesse zur Verhütung und Identifizierung von Betrug vorhanden sind, z. B. Veruntreuung von Vermögenswerten, Korruption und Bilanzbetrug. Der Prüfungsausschuss arbeitet mit dem Management zusammen, um sicherzustellen, dass die erforderlichen Schritte zur Aufdeckung von Betrug unternommen werden. Betrug Betrug bezieht sich auf jede betrügerische Handlung einer Person mit dem Ziel, durch gesetzeswidrige Mittel etwas zu erreichen. Ein Schlüsselwort in.
- Der Prüfungsausschuss sollte die Verantwortlichkeiten des Managements in Bezug auf Gesetze zur Korruptionsbekämpfung verstehen und feststellen, ob geeignete Richtlinien und Kontrollen zur Erkennung und Minderung von Korruptionsrisiken vorhanden sind. Sie sollten sich der Gesetze zur Korruptionsbekämpfung bewusst sein, beispielsweise des US Foreign Corrupt Practices Act (FCPA).
- Der Prüfungsausschuss trifft sich mit dem Management und dem unabhängigen Abschlussprüfer, um den vierteljährlichen und geprüften Jahresabschluss des Unternehmens zu erörtern. Sie überprüfen auch die Pressemitteilungen zum Ergebnis sowie die finanziellen Details und Empfehlungen, die externen Ratingagenturen und Analysten gegeben wurden.
- Das Managementteam bewertet und steuert das Risiko, dem ein Unternehmen ausgesetzt ist. Der Prüfungsausschuss sollte nicht mit der Verantwortung für die Risikoüberwachung überlastet werden. Sie sind nur für die Erörterung und Überprüfung der zugehörigen Richtlinien verantwortlich. In einigen Organisationen kann dem Prüfungsausschuss auch die Verantwortung für die Überwachung des Cyber-Risikos übertragen werden.
- Bei einer M & A-Transaktion geben die vom Prüfungsausschuss bereitgestellten Erkenntnisse zu den Finanzen, internen Kontrollen und Risikoanalysen eines Unternehmens Vertrauen in die Richtigkeit und Vollständigkeit der Finanzinformationen. Darüber hinaus sollten Unternehmen gemäß den SEC-Regeln des Sarbanes-Oxley Act nach dem Zusammenschluss eine erfolgreiche Integration der Finanzberichterstattungs- und Offenlegungskontrollen vornehmen. Andernfalls können Mängel und Steuerungsprobleme bestehen. Der Prüfungsausschuss ist für die Verwaltung der Integration verantwortlich, um eine erfolgreiche M & A-Transaktion sicherzustellen.
- Der Prüfungsausschuss ernennt, überwacht und entschädigt den unabhängigen Abschlussprüfer. Mehrere nationale Börsen - wie NASDAQ und NYSE New York Stock Exchange (NYSE) Die New York Stock Exchange (NYSE) ist die größte Wertpapierbörse der Welt und beherbergt 82% des S & P 500 sowie 70 der größten Unternehmen in die Welt. Es handelt sich um ein börsennotiertes Unternehmen, das eine Plattform für den Kauf und Verkauf bietet. Nennen Sie verschiedene Kommunikationsmethoden, die vom Prüfungsausschuss befolgt werden müssen, während Sie unabhängige Prüfer beaufsichtigen. Der Ausschuss und der unabhängige Abschlussprüfer halten in der Regel vierteljährliche Sitzungen ab, um die Finanzberichterstattung, die internen Kontrollen und die Prüfung des Unternehmens zu erörtern.
- Einige nationale Wertpapierbörsen verlangen möglicherweise, dass der Prüfungsausschuss die interne Revision überwacht, ihre Leistung bewertet und alle leistungsbezogenen Fragen in den dem Verwaltungsrat vorgelegten Bericht aufnimmt. Der Prüfungsausschuss ist verpflichtet, getrennte Sitzungen mit der internen Revision abzuhalten.
- Der Prüfungsausschuss verwaltet die Einhaltung der Regeln und Gesetze. Sie arbeiten mit dem Management zusammen, um sicherzustellen, dass die Richtlinien des Unternehmens zum Verhaltenskodex und zur Ethik den Anforderungen entsprechen.
- Der Prüfungsausschuss muss sich mit anderen Ausschüssen abstimmen, um die Risiken und Verantwortlichkeiten sowie die Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung zu verstehen. Es muss die Auswirkungen von Non-GAAP-Metriken, die zur Vergütung verwendet werden, auf die Risikobewertung verstehen und berücksichtigen.
Die zentralen Thesen
- Der Prüfungsausschuss verwaltet die Finanzberichterstattung eines Unternehmens und die damit verbundenen Risiken, internen Kontrollen, Konformität und Ethik.
- Es muss sich mit dem Management und den Abschlussprüfern abstimmen, um eine Finanzberichterstattung zu erstellen, die den Rechnungslegungsgrundsätzen entspricht. GAAP GAAP (General Accepted Accounting Principles) ist ein allgemein anerkannter Satz von Regeln und Verfahren zur Steuerung der Unternehmensrechnung und der Finanzberichterstattung. GAAP ist eine umfassende Reihe von Rechnungslegungspraktiken, die vom Financial Accounting Standards Board (FASB) und den Richtlinien und Richtlinien gemeinsam entwickelt wurden.
- Um sicherzustellen, dass die Finanzberichte korrekt sind, sollte der Prüfungsausschuss über die Prozesse und internen Kontrollen informiert sein, die von der Unternehmensleitung eingeführt wurden.
- Der Prüfungsausschuss ist verantwortlich für die Ernennung einzelner Abschlussprüfer sowie für die Bewertung ihrer Leistung und Vergütung. In einigen Organisationen überwachen sie möglicherweise auch die internen Prüfer.
Mehr Ressourcen
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Um Ihr Wissen über Finanzanalysen weiter zu erlernen und weiterzuentwickeln, empfehlen wir die folgenden zusätzlichen Ressourcen:
- Bericht des Abschlussprüfers Bericht des Abschlussprüfers Ein Bericht des unabhängigen Abschlussprüfers ist ein offizielles Prüfungsurteil eines externen oder internen Abschlussprüfers zur Qualität und Richtigkeit des Abschlusses
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Ein Forensic Audit ist eine detaillierte Prüfung der Aufzeichnungen eines Unternehmens, die vor Gericht in einem Gerichtsverfahren verwendet werden soll. Buchhalter, Anwälte und Finanzfachleute sind beteiligt. Bei einer solchen Prüfung werden sie nach Korruption, Interessenkonflikten, Bestechung, Erpressung, Veruntreuung von Vermögenswerten und Finanzbetrug suchen
- Gesetzliche Haftung der Wirtschaftsprüfer Rechtliche Haftung der Wirtschaftsprüfer Die Bedenken hinsichtlich der gesetzlichen Haftung der Wirtschaftsprüfer nehmen täglich zu. Wirtschaftsprüfer sind sehr wichtige Personen, da sie letztendlich dafür verantwortlich sind, die Zuverlässigkeit von Abschlüssen für alle Arten von externen Benutzern zu verbessern. Wie andere Fachkräfte können sie zivil- und strafrechtlich haftbar gemacht werden
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) Die US-amerikanische Securities and Exchange Commission (SEC) ist eine unabhängige Behörde der US-Bundesregierung, die für die Umsetzung der Wertpapiergesetze des Bundes und den Vorschlag von Wertpapierregeln verantwortlich ist. Es ist auch für die Aufrechterhaltung der Wertpapierbranche sowie der Börsen für Aktien und Optionen zuständig
