Eine Prüfung bezieht sich auf eine Prüfung des Jahresabschlusses eines Unternehmens. Audits werden durchgeführt, um Investoren und anderen Stakeholdern das Vertrauen zu geben, dass die Finanzberichte eines Unternehmens korrekt sind. Durch Audits können die Aufsichtsbehörden auch sicherstellen, dass ein Unternehmen die entsprechenden gesetzlichen Standards einhält.
Man kann sich eine Prüfung leicht als eine Finanzuntersuchung vorstellen, bei der die Abschlüsse eines Unternehmens von einem externen oder internen Prüfer geprüft werden, um sicherzustellen, dass sie korrekt und fehlerfrei sind. Nach einer Prüfung gibt der Abschlussprüfer ein Prüfungsurteil darüber ab, ob der Jahresabschluss die Finanzlage des Unternehmens korrekt widerspiegelt.
Zusammenfassung
- Eine Prüfung ist eine Prüfung des Jahresabschlusses eines Unternehmens, z. B. der Gewinn- und Verlustrechnung, der Kapitalflussrechnung und der Bilanz.
- Prüfungen geben Anlegern und Aufsichtsbehörden Vertrauen in die Richtigkeit der Finanzberichterstattung eines Unternehmens.
- Nach Abschluss der Prüfung gibt der Abschlussprüfer ein Prüfungsurteil darüber ab, ob der Jahresabschluss die Finanzlage des Unternehmens korrekt widerspiegelt.
Wie es funktioniert
Obwohl es im Rahmen der Unternehmensfinanzierung viele Arten von Prüfungen gibt, bezieht sich eine Prüfung in der Regel auf Prüfungen, die an öffentlichen oder privaten Unternehmen durchgeführt werden. Regierungsbehörden wie die Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) Die US Securities and Exchange Commission (SEC) ist eine unabhängige Behörde der US-Bundesregierung, die für die Umsetzung der Wertpapiergesetze des Bundes und den Vorschlag von Wertpapieren verantwortlich ist Regeln. Es ist auch für die Aufrechterhaltung der Wertpapierbranche und der Börsen für Aktien und Optionen zuständig und verpflichtet börsennotierte Unternehmen, eine unabhängige Prüfung durchzuführen, um ihre jährliche Finanzberichterstattung zu validieren.
Für private Unternehmen sind Prüfungen nicht gesetzlich vorgeschrieben, werden jedoch durchgeführt, um Investoren, Banken und anderen Interessengruppen Vertrauen in die Finanzlage des Unternehmens zu geben. Während einer Prüfung werden verschiedene Abschlüsse geprüft, z. B. die Gewinn- und Verlustrechnung, die Kapitalflussrechnung. Kapitalflussrechnung Eine Kapitalflussrechnung (offiziell als Kapitalflussrechnung bezeichnet) enthält Informationen darüber, wie viel Geld ein Unternehmen während eines Jahres generiert und verwendet hat gegebene Periode. Es enthält drei Abschnitte: Cash from Operations, Cash from Investing und Cash from Finance. und Bilanz.
Die Prüfung bietet Stakeholdern und Aufsichtsbehörden Informationen darüber, wie Geld während des gesamten Geschäftsjahres verdient und ausgegeben wird. Abhängig von der Größe des Unternehmens kann eine Prüfung einige Monate bis zu einem ganzen Jahr dauern. Am Ende des Auftrags gibt der Abschlussprüfer ein professionelles Prüfungsurteil über die Richtigkeit der durchgeführten Finanzberichterstattung ab.
Interne und externe Audits
Interne Audits werden von Mitarbeitern desselben Unternehmens durchgeführt. Die Prüfungen konzentrieren sich in der Regel weniger auf den Jahresabschluss, und die Geschäftstätigkeit und die Unternehmensführung eines Unternehmens werden stärker in den Vordergrund gerückt.
Interne Revisionsberichte sind nicht öffentlich zugänglich, werden jedoch den Führungskräften und dem Prüfungsausschuss eines Unternehmens zur Verfügung gestellt, um einen Überblick über die Leistung des Unternehmens in verschiedenen Bereichen zu erhalten. Die Bereiche können Risikomanagement, interne Kontrollen und Compliance umfassen.
An externen Prüfungen sind unabhängige Prüfer beteiligt, die beauftragt werden, ein Prüfungsurteil über die Richtigkeit der Finanzberichterstattung eines Unternehmens abzugeben. Für börsennotierte Unternehmen werden die Ergebnisse einer externen Prüfung der Öffentlichkeit gemeldet und nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) durchgeführt. GAAP GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze sind allgemein anerkannte Regeln und Verfahren zur Steuerung der Unternehmensrechnung und Finanzberichterstattung. GAAP ist eine umfassende Reihe von Rechnungslegungspraktiken, die gemeinsam vom Financial Accounting Standards Board (FASB) und dem.
Die meisten großen Unternehmen arbeiten mit einer der vier großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zusammen, um eine Prüfung ihres Jahresabschlusses durchzuführen. Um es ins rechte Licht zu rücken: Die vier großen Unternehmen prüfen mehr als 99% der S & P 500-Unternehmen.
Phasen eines Audits
Wie eine Prüfung durchgeführt wird, hängt von der Größe des Unternehmens und der Komplexität des Falls ab. Ein Audit besteht jedoch normalerweise aus vier Hauptphasen:
- Die erste Phase ist die Planungsphase . In dieser Phase arbeitet ein Unternehmen mit der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zusammen, um Details wie den Grad des Engagements, die Verfahren und die Ziele festzulegen.
- Die zweite Stufe ist die Stufe der internen Kontrollen . In dieser Phase sammeln die Prüfer Finanzunterlagen und andere Informationen, die für die Durchführung ihrer Prüfungen erforderlich sind. Die Informationen sind erforderlich, um die Richtigkeit des Abschlusses zu beurteilen.
- Die dritte Stufe ist die Teststufe . In dieser Phase prüfen die Abschlussprüfer die Richtigkeit des Abschlusses anhand verschiedener Tests. Dies kann das Überprüfen von Transaktionen, das Überwachen von Verfahren oder das Anfordern weiterer Informationen umfassen.
- Die vierte Phase ist die Berichtsphase . Nach Abschluss aller Tests erstellt der Abschlussprüfer einen Bericht, in dem eine Beurteilung der Richtigkeit des Jahresabschlusses abgegeben wird.
Ebenen des Audit-Engagements
Viele Unternehmen entscheiden sich bei der Aufstellung ihres Jahresabschlusses für die Zusammenarbeit mit internen und externen Prüfern. Die Tiefe der Untersuchung des Abschlussprüfers kann jedoch je nach Art des Auftrags variieren.
In einem vollständigen Prüfungsauftrag führt der Abschlussprüfer eine vollständige und gründliche Untersuchung des Jahresabschlusses durch, einschließlich der Überprüfung der Einnahmequellen und der Betriebskosten. Beispielsweise kann der Prüfer die gemeldeten Forderungen vergleichen. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) stellen die Kreditverkäufe eines Unternehmens dar, die von seinen Kunden noch nicht vollständig bezahlt wurden, und sind ein kurzfristiger Vermögenswert in der Bilanz. Unternehmen gestatten ihren Kunden, zu einem angemessenen, längeren Zeitraum zu zahlen, sofern die Bedingungen vereinbart sind. mit Belegen aus tatsächlichen Kundenbestellungen.
Am Ende des Auftrags gibt der Abschlussprüfer ein Prüfungsurteil zur Richtigkeit des Abschlusses ab. Ein vollständiger Prüfungsauftrag gibt Anlegern, Aufsichtsbehörden und anderen Interessengruppen auch Vertrauen in die Finanzlage eines Unternehmens.
Bei einem Prüfungsauftrag führt ein Abschlussprüfer nur begrenzte Prüfungen durch, um die Plausibilität des Abschlusses sicherzustellen. Im Gegensatz zu einer Prüfung stellt der Prüfungsauftrag nur sicher, dass der Jahresabschluss fair angegeben ist, und es werden keine weiteren Prüfungen durchgeführt, um die Richtigkeit des Abschlusses zu überprüfen. Daher bietet ein Überprüfungsauftrag nicht das gleiche Maß an Vertrauen in die Richtigkeit der Finanzberichterstattung in Bezug auf eine Prüfung.
In einem Hinweis auf das Engagement der Leser besteht die Aufgabe des Abschlussprüfers ausschließlich darin, einem Unternehmen zu helfen, seine Finanzinformationen in vorzeigbaren Abschlüssen zusammenzustellen. Es werden keine weiteren Prüfungen durchgeführt und keine Meinungen zur Richtigkeit der Finanzberichterstattung abgegeben. Hinweise für Leserbeteiligungen werden in der Regel nur von kleinen Unternehmen ohne Verpflichtung gegenüber externen Stakeholdern verwendet.
Zusätzliche Ressourcen
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