Kapitalverlust ist die Wertminderung des Kapitals eines Unternehmens, dh von Investitionen, Kapitalvermögen usw. Der Verlust wird realisiert, wenn Kapitalvermögen zu einem Preis verkauft wird, der unter dem ursprünglichen Preis liegt.
Wie berechnet man den Kapitalverlust?
Die Formel für den Kapitalverlust lautet wie folgt:
Kapitalverlust = Kaufpreis - Verkaufspreis
Ist der Verkaufspreis höher als der Kaufpreis, spricht man von einem Kapitalgewinn.
Bildhaftes Beispiel
Beispielsweise plant ABC Ltd. die Erweiterung seiner Produktionseinheit. Zu diesem Zweck kauft das Unternehmen eine Fabrik im Wert von 800.000 USD. Zehn Jahre später beschließt das Unternehmen, die Fabrik zu verkaufen, um sie auf eine größere aufzurüsten.
Das Unternehmen verkauft die Fabrik für 740.000 US-Dollar. Anwendung der Kapitalverlustformel mit den verfügbaren Informationen:
800.000 - 740.000 = 60.000
Daher realisiert das Unternehmen einen Kapitalverlust von 60.000 USD aus dem Verkauf.
Haltezeit
Die Haltedauer für eine Investition oder einen Kapitalwert ist der Zeitraum zwischen dem Kauf und Verkauf eines Kapitalvermögens, dh der Zeitraum, in dem der Vermögenswert vom Anleger gehalten wird. Diese Haltedauer ist für die Besteuerung von Kapitalgewinnen und -verlusten von entscheidender Bedeutung. Nach der Haltedauer des Kapitalvermögens werden Kapitalverluste in zwei Kategorien unterteilt:
- Kurzfristige Kapitalverluste (weniger als ein Jahr)
- Langfristige Kapitalverluste (ein Jahr oder länger)
Kapitalverluste müssen in langfristige und kurzfristige Typen eingeteilt werden, bevor sie in Steuererklärungen ausgewiesen werden.
Bilanzierung von Kapitalverlusten
Kapitalverluste werden zunächst in dem Sinne auf Kapitalgewinne angerechnet, dass sie zunächst zur Verrechnung entsprechender Kapitalgewinne des gleichen Typs verwendet werden, die im Laufe des Jahres erzielt wurden. Daher werden alle kurzfristigen Kapitalverluste als Abzug von allen kurzfristigen Kapitalgewinnen und allen langfristigen Kapitalverlusten von langfristigen Kapitalgewinnen behandelt.
Der aus den Abzügen resultierende Nettokapitalverlust wird in den Folgejahren als Vortrag des verbleibenden Kapitalverlustsaldos vom Ergebnis der Gesellschaft abgezogen. Während die Bilanzierung von Kapitalverlusten weltweit allgemein praktiziert wird, halten sich viele Länder an ihre eigenen Regeln und Vorschriften zur Besteuerung und Bilanzierung von Kapitalverlusten auf Einkommen.
Steuerliche Abzugsfähigkeit
Kapitalverlust ist steuerlich absetzbar. Dies bedeutet, dass Kapitalverluste berücksichtigt werden können, um das steuerpflichtige Gesamteinkommen zu reduzieren. Kapitalverluste gelten jedoch nur dann als abzugsfähig, wenn sie realisiert werden, nicht wenn sie aufgelaufen sind. Bis der physische Vermögenswert tatsächlich physisch verkauft ist, wird der aufgelaufene Kapitalverlust nicht realisiert und erst beim buchstäblichen Verkauf des Vermögenswerts realisierbar.
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