Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) bezieht sich auf das gesamte Bruttoeinkommen einer Person abzüglich spezifischer Abzüge. AGI ist der Ausgangspunkt für die Berechnung der von einem einzelnen Steuerpflichtigen in den USA geschuldeten Steuer. Der Internal Revenue Code (IRC) definiert zwei Konzepte - Bruttoeinkommen und bereinigtes Bruttoeinkommen in 26 USC §61 bzw. §62.
Gemäß 26 USC §61 bezieht sich das Bruttoeinkommen Bruttoeinkommen Bruttoeinkommen auf das Gesamteinkommen, das eine Person auf einem Gehaltsscheck vor Steuern und anderen Abzügen verdient. Es umfasst alle Einkünfte, die eine Person aus allen Quellen erzielt - einschließlich Löhne, Mieteinnahmen, Zinserträge und Dividenden. eines einzelnen Steuerzahlers ist definiert als Einkommen in Form von Entschädigungen, Trinkgeldern, Einnahmen aus dem Geschäft, Lizenzgebühren, Annuitäten, Zinsen, Mieten, Zinsen aus einem Nachlass usw.
Am Bruttoeinkommen nehmen wir einige Anpassungen vor, um das bereinigte Bruttoeinkommen zu erhalten, das für die Zwecke der Besteuerung besser geeignet ist. Die Anpassungen fallen in bestimmte Kategorien, wie in 26 USC §61 definiert. Einige der Hauptkategorien werden unten diskutiert.
Modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) vs. bereinigtes Bruttoeinkommen
Es ist wichtig, zwischen modifiziertem AGI und AGI zu unterscheiden, was ein verwandtes Konzept ist und die endgültige AGI-Nummer beeinflusst.
Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) wird ermittelt, indem bestimmte Abzüge, die bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens vorgenommen wurden, addiert werden. Mit dem MAGI wird geprüft, ob der Steuerzahler Anspruch auf bestimmte Abzüge hat. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise einen MAGI über 80.000 USD meldet, kann er keine Zinsen auf Studentendarlehen abziehen.
Arten von Abzügen
1. Handels- und Geschäftsabzüge
Dies sind die Abzüge, die für einzelne Geschäftsinhaber gelten. Unternehmer Ein Unternehmer ist eine Person, die ein neues Unternehmen gründet, entwirft, startet und führt. Anstatt Angestellter zu sein und einem Vorgesetzten Bericht zu erstatten, wenn Dienstleistungen als Eigentümer und nicht als Angestellte erbracht werden.
2. Handels- und Geschäftsabzüge von Arbeitnehmern
Dies sind die Abzüge, die Mitarbeiter für ihre im Rahmen eines Gewerbes oder Geschäfts erbrachten Dienstleistungen geltend machen können. Das IRC definiert viele solcher Abzüge, wie zum Beispiel:
- Erstattete Kosten von Arbeitnehmern : Dies sind die Kosten, die dem Steuerzahler bei der Erbringung von Dienstleistungen als Arbeitnehmer entstehen. Beispielsweise kann ein Mitarbeiter Abzüge geltend machen, wenn er während einer Geschäftsreise eine Unterkunft bezahlt hat.
- Bestimmte Kosten für darstellende Künstler : Die Kosten, die einem darstellenden Künstler im Zusammenhang mit der Lieferung seiner Leistungen entstehen. Zum Beispiel kann ein Tourkünstler Abzüge für seine Reisekosten verlangen.
- Bestimmte Ausgaben von Beamten : Regierungsbeamte können nur dann Abzüge für Ausgaben bei der Erfüllung ihrer Aufgaben verlangen, wenn die Beamten auf Honorarbasis bezahlt werden.
- Bestimmte Ausgaben von Schullehrern : Schullehrer können Abzüge von ihren Einnahmen für Ausgaben verlangen, die bei der Erbringung ihrer Dienstleistungen als Pädagogen anfallen. Zum Beispiel kann ein Schullehrer Abzüge für Schreibwaren verlangen, die zur Verwendung im Klassenzimmer gekauft wurden.
- Bestimmte Ausgaben für Reserven der Streitkräfte : Angehörige der Reserven der Streitkräfte der Vereinigten Staaten können Ausgaben für die Erfüllung ihrer Pflichten geltend machen, wenn diese Pflichten erfordern, dass sie mehr als 100 Meilen von zu Hause entfernt reisen.
3. Altersvorsorge
Steuerzahler, die zu individuellen Rentenkonten (IRAs) beitragen, können Abzüge gemäß 26 USC §219 geltend machen. Derzeit beträgt der abzugsfähige Betrag maximal 5.000 USD für Personen unter 50 Jahren. Steuerzahler, die 50 Jahre oder älter sind, können weitere 1.000 USD für insgesamt bis zu 6.000 USD geltend machen.
4. Strafen für den Verlust des Sparkontos
Es gibt oft Strafen für das Abheben von Geldern von einem Sparkonto vor dem festgelegten Datum. Die Strafen können vom Bruttoeinkommen abgezogen werden. Dies reduziert die Steuerbelastung für diejenigen, die aufgrund eines Notfalls möglicherweise auf ihre Ersparnisse zurückgreifen müssen.
5. Gesundheitssparkonten
Einzelne Steuerzahler, die einen Beitrag zu einem Gesundheitssparkonto (HSA) leisten, können Abzüge bis zu den in 26 USC §223 definierten Grenzwerten geltend machen. Eine HSA ist ein Sparkonto. Ein Sparkonto ist ein typisches Konto bei einer Bank oder einer Kreditgenossenschaft, auf dem eine Person bei Bedarf Geld einzahlen, sichern oder abheben kann. Ein Sparkonto zahlt normalerweise Zinsen für Einlagen, obwohl der Zinssatz recht niedrig ist. wobei der Betrag, von dem nur für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet wird.
6. Kosten für höhere Bildung
Ein Steuerzahler kann Abzüge für Studiengebühren verlangen, die für eine höhere Ausbildung oder Universität gezahlt werden. Gemäß 26 USC §222 kann ein Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von weniger als 65.000 USD 4.000 USD geltend machen. Ein Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen zwischen 65.000 und 80.000 USD kann 2.000 USD geltend machen. Eine Person mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von über 80.000 USD kann keine Abzüge vornehmen.
7. Zinsen für Studentendarlehen
Ein Abzug ist nach 26 USC §221 für Zinsen auf Studentendarlehen zulässig. Der Betrag entspricht den im Laufe des Jahres gezahlten Zinsen bis zu einem Höchstbetrag von 2.500 USD.
Formular 1040
Das Formular 1040 ist das Formular, mit dem ein einzelner Steuerpflichtiger seine Steuern einreicht. Der erste Punkt im Formular ist das Bruttoeinkommen. Nach der Berechnung des Bruttoeinkommens werden die Abzüge von Anhang I des Formulars vom Bruttoeinkommen abgezogen, um das bereinigte Bruttoeinkommen zu erhalten.
Anhang I ist der Teil des Formulars 1040, in dem viele der oben diskutierten Abzüge beansprucht werden. Die folgende Abbildung gibt das Formular 1040 und den entsprechenden Teil von Anhang I wieder.
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- Formular 1040EZ Formular 1040EZ Das Formular 1040-EZ ist eine Art US-Bundeseinkommensteuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) bis zum Steuerjahr 2017 angeboten wurde. Viele amerikanische Steuerzahler verwendeten das Formular, um ihre Bundeseinkommensteuern für das Bundesamt einzureichen und zu melden Jahr. Das Formular 1040-EZ wurde zusammen mit dem Formular 1040-A im Jahr 2018 eingestellt.
- Verwendung der IRS.gov-Website Verwendung der IRS.gov-Website IRS.gov ist die offizielle Website des Internal Revenue Service (IRS), dem US-amerikanischen Steueramt. Die Website wird von Unternehmen und Unternehmen genutzt
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- Anhang A Anhang A Anhang A ist ein Einkommensteuerformular, das in den USA zur Erklärung von Einzelabzügen verwendet wird. Es ist dem Formular 1040 für Steuerzahler beigefügt, die jährliche Einkommenssteuern zahlen. Steuerzahler können entweder einen Standardabzug für die Steuererklärung beantragen oder ihre qualifizierten Abzüge zeilenweise auflisten.
