Was ist ein notleidender Vermögenswert?

Ein notleidender Vermögenswert (Non-Performing Asset, NPA) ist eine Klassifizierung, die von Finanzinstituten für Kredite und Vorschüsse verwendet wird, für die der Kapitalbetrag überfällig ist und für die keine Zinszahlungen erforderlich sind des Zinsaufwands, der bisher angefallen ist, aber zum Bilanzstichtag noch nicht bezahlt wurde. Es stellt die Höhe der Zinsen dar, die derzeit den Kreditgebern geschuldet werden, und ist in der Regel eine kurzfristige Verbindlichkeit, die für einen bestimmten Zeitraum eingegangen wurde. Im Allgemeinen werden Kredite zu NPAs, wenn sie 90 Tage oder länger ausstehen, obwohl einige Kreditgeber ein kürzeres Zeitfenster für die Prüfung eines Kredits oder eines überfälligen Vorschusses verwenden.

Ein Kredit wird als notleidender Vermögenswert eingestuft, wenn er vom Kreditnehmer nicht zurückgezahlt wird. Dies führt dazu, dass der Vermögenswert keine Einnahmen mehr für den Kreditgeber oder die Bank generiert, da die Zinsen nicht vom Kreditnehmer gezahlt werden. In einem solchen Fall gilt das Darlehen als „im Rückstand“.

Unterklassifizierungen für notleidende Vermögenswerte (Non-Performing Assets, NPAs)

Kreditgeber gewähren normalerweise eine Nachfrist, bevor sie einen Vermögenswert als notleidend einstufen. Anschließend kategorisiert der Kreditgeber oder die Bank den NPA in eine der folgenden Unterkategorien:

1. Standardvermögen

Es handelt sich um NPAs, die seit 90 Tagen bis 12 Monaten überfällig sind und ein normales Risiko aufweisen.

2. Substandard Assets

Es handelt sich um NPAs, die seit mehr als 12 Monaten überfällig sind. Sie haben ein deutlich höheres Risiko, kombiniert mit einem Kreditnehmer, der weniger als den idealen Kredit hat. Banken weisen normalerweise einen Haircut zu Haircut In der Finanzbranche bezieht sich Haircut auf die Reduzierung des Werts eines Vermögenswerts zur Berechnung der Kapitalanforderungen, Margen oder Sicherheiten. Dies ist die Differenz zwischen dem Marktwert eines als Sicherheit verwendeten Vermögenswerts und der Höhe des Darlehens. (Verringerung des Marktwerts) auf solche NPAs, da sie weniger sicher sind, dass der Kreditnehmer schließlich den vollen Betrag zurückzahlen wird.

3. Zweifelhafte Schulden

Notleidende Vermögenswerte in der Kategorie der zweifelhaften Forderungen sind seit mindestens 18 Monaten überfällig. Banken haben im Allgemeinen ernsthafte Zweifel, dass der Kreditnehmer jemals den vollen Kredit zurückzahlen wird. Diese Klasse von NPA beeinflusst das eigene Risikoprofil der Bank erheblich.

4. Verlustvermögen

Hierbei handelt es sich um notleidende Vermögenswerte mit einem längeren Zeitraum der Nichtzahlung. Bei dieser Klasse müssen Banken akzeptieren, dass das Darlehen niemals zurückgezahlt wird, und müssen einen Verlust in ihrer Bilanz ausweisen. Die Bilanz ist einer der drei Grundabschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Die Bilanz zeigt die Bilanzsumme des Unternehmens und wie diese Vermögenswerte entweder durch Fremd- oder Eigenkapital finanziert werden. Aktiva = Passiva + Eigenkapital. Der gesamte Darlehensbetrag muss vollständig abgeschrieben werden.

Wie NPAs funktionieren

Kredite, wie oben angesprochen, werden erst nach Ablauf einer beträchtlichen Zeit der Nichtzahlung in die NPA-Kategorie umgeschaltet. Kreditgeber berücksichtigen alle Faktoren, die dazu führen können, dass ein Kreditnehmer verspätet Zins- und Kapitalzahlungen leistet. Hauptzahlung Eine Hauptzahlung ist eine Zahlung auf den ursprünglichen Betrag eines geschuldeten Kredits. Mit anderen Worten, eine Hauptzahlung ist eine Zahlung für ein Darlehen, die den verbleibenden fälligen Darlehensbetrag reduziert, anstatt für die Zahlung von Zinsen für das Darlehen zu gelten. und verlängern Sie eine Nachfrist.

Nach etwa einem Monat halten Banken einen Kredit in der Regel für überfällig. Erst nach Ablauf der Nachfrist (in der Regel 90 Tage nach Nichtzahlung) wird das Darlehen zu einem notleidenden Vermögenswert.

Banken können versuchen, die ausstehenden Schulden einzutreiben, indem sie die zur Absicherung des Kredits verwendeten Immobilien oder Vermögenswerte abschotten. Wenn beispielsweise eine Person eine zweite Hypothek aufnimmt und dieses Darlehen zu einem NPA wird, sendet die Bank im Allgemeinen eine Mitteilung über die Zwangsvollstreckung des Eigenheims, da es als Sicherheit für das Darlehen verwendet wird.

Bedeutung von NPAs

Es ist wichtig, dass sowohl der Kreditnehmer als auch der Kreditgeber sich der Wertentwicklung im Vergleich zu notleidenden Vermögenswerten bewusst sind. Wenn der Vermögenswert für den Kreditnehmer notleidend ist und keine Zinszahlungen geleistet werden, kann sich dies negativ auf seine Kredit- und Wachstumsmöglichkeiten auswirken. Dies wird dann ihre Fähigkeit beeinträchtigen, künftige Kredite aufzunehmen.

Für die Bank oder den Kreditgeber sind die Zinsen für Kredite die Haupteinnahmequelle. Notleidende Vermögenswerte wirken sich daher negativ auf ihre Fähigkeit aus, ein angemessenes Einkommen und damit auf ihre Gesamtrentabilität zu erzielen. Für Banken ist es wichtig, den Überblick über ihre notleidenden Vermögenswerte zu behalten, da zu viele NPAs ihre Liquidität und ihre Wachstumsfähigkeiten beeinträchtigen.

Notleidende Vermögenswerte können verwaltet werden, dies hängt jedoch davon ab, wie viele vorhanden sind und wie weit sie überfällig sind. Kurzfristig können die meisten Banken eine angemessene Anzahl von NPAs übernehmen. Wenn sich das Volumen der NPAs jedoch über einen bestimmten Zeitraum weiter erhöht, gefährdet dies die finanzielle Gesundheit und den zukünftigen Erfolg des Kreditgebers.

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